Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Contract drepturi de autor. Ce implicatii fiscale sunt?

Contract drepturi de autor. Ce implicatii fiscale sunt?
drepturi de autorimpozit anticipatvenit brutformularul 100

In studiul de caz de astazi vom analiza cazul unei societati care a primit o factura fiscala de la o persoana fizica inregistrata in scopuri de TVA pentru o cesiune de drepturi de autor. Pe factura apare inscris "Cesiune drepturi de autor conform contratului" - pret unitar: 11.294 lei, TVA = 2.145,86 lei, total 13.439,86 lei. Factura a fost inregistrata pe cheltuieli si achitata. Firmei i se solicita sa plateasca noi taxele pe DDA. Vom afla in continuare ce se intampla cu factura emisa de institutie si care ar fi fost inregistrarile contabile in aceasta situatie.
 

Iata raspunsul specialistului!


Conform art. 72 din Codul fiscal, pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, platitorii veniturilor, persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila au si obligatiile de a calcula, de a retine si de a plati impozitul corespunzator sumelor platite prin retinere la sursa, reprezentand plati anticipate, din veniturile platite.

Impozitul care trebuie retinut se stabileste prin aplicarea cotei de impunere de 7% la venitul brut.

Impozitul care trebuie retinut se plateste la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost platit venitul.

Conform art. 73, contribuabilii care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala in conditiile mentionate la art. 72 pot opta pentru stabilirea impozitului pe venit ca impozit final. Optiunea de impunere a venitului brut se exercita in scris in momentul incheierii fiecarui raport juridic/contract si este aplicabila veniturilor realizate ca urmare a activitatii desfasurate pe baza acestuia.

Impozitul pe venit se calculeaza prin retinere la sursa la momentul platii veniturilor de catre platitorii veniturilor, persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila, prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului brut diminuat cu cheltuielile determinate prin aplicarea cotei forfetare de 40% asupra venitului brut.


Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018

Vezi detalii

Manualul Contabilului Incepator
Manualul Contabilului Incepator

Vezi detalii

Examenul CECCAR 2018. 100 de Subiecte rezolvate
Examenul CECCAR 2018. 100 de Subiecte rezolvate

Vezi detalii



Impozitul calculat si retinut reprezinta impozit final.

Impozitul astfel retinut se plateste la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.

Daca se opteaza pentru impozitul anticipat de 7%, persoana fizica are obligatia depunerii declaratiei 200 (Declaratie privind veniturile realizate din Romania) pana la data de 25 mai a anului urmator obtinerii venitului (in vederea stabilirii impozitului final si regularizarii impozitului datorat de acesta catre bugetul de stat).

Astfel, in functie de tipul de impozit pentru care s-a optat, societatea va retine impozitul, astfel:
 

-    Impozit anticipat – 7%:
Venit brut = 13.439,86 lei
Impozit = 13.439,86 * 7% = 941 lei
Venit net (suma ce se va achita persoanei fizice) = 12.499,86 lei

-    Impozit final – 10%:
Venit brut = 13.439,86 lei
Venit impozabil = 13.439,86 - 13.439,86 * 40% = 8.063,92 lei
Impozit = 8.063,92 * 10% = 806 lei
Venit net (suma ce se va achita persoanei fizice) = 12.633,86 lei

Impozitul se va declara in formularul 100 pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.

Retinere impozit (in functie de contul in care a fost inregistrata datoria catre persoana fizica):
401/462 = 446

Plata impozit:
446 = 5121
 

Retinerea impozitului nu modifica modul de inregistrare in contabilitate a facturii, ci doar suma de achitat catre persoana fizica.

Mentionez ca impozitul este in sarcina societatii, insa contributiile sociale sunt in sarcina persoanei fizice.
 


Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Simona Stanculescu - Economist.

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
drepturi de autorimpozit anticipatvenit brutformularul 100

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 08 Martie 2018


Votati articolul "Contract drepturi de autor. Ce implicatii fiscale sunt?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 2 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Cum se face reincadrarea /din 01.07.2017 ? - clarificari Ministerul Muncii

Intrebare: Abia acum Ministerul Muncii clarifica:
- Cum se stabilesc salariile pentru func?iile
c?rora nu li se aplic? prevederile art. 11 alin. (1) ?i
care se reg?sesc n subordinea consiliului local/consiliului jude?ean:
" n situa?ia n care institu?ia public? nu este serviciu public din subordinea consiliului jude?ean, al prim?riei sau al consiliului local,
personalul acestuia intr? sub inciden?a prevederilor art. 38 alin. (2) lit. a) ?i 39 alin.(1) - (4)."

Institutia in care lucrez este un muzeu judetean
aflat in subordinea Consiliului Judetean.
Toti salariatii sunt personal contractual.

Va rog frumos sa ma ajutati sa inteleg textul de lege ( cum se aplica ), si sa imi spuneti:
- daca in cazul institutiei in care lucrez,
daca reincadrarea salariatilor din 01.07.2017
trebuia facuta cf. prevederilor art. 38 alin. (2) lit. a) ?i 39 alin.(1) - (4) ?
- acest lucru inseamna ca,
in cazul in care nu exist? func?ie similar? n plat?, func?ie de acela?i fel,
in institutia noastra si nici in alte institutii similare din subordinea Consiliului Judetean,
pentru personalul ncadrat al institutiei noastre
nivelul salariului de baz? trebuia sa se stabileasca
prin nmul?irea coeficientului prev?zut n anexe
cu salariul de baz? minim brut pe ?ar? garantat n plat? n vigoare de 1450 lei,
la care se aplica si art. 10 privind grada?ia corespunz?toare vechimii n munc?,
in cazul personalului de executie ?

Sindicatul a cerut ca pentru salariati
sa se stabileasca salariile cf. Legii.

Directorul ar mai putea acum sa faca
o reincadrare corecta a salariatilor
incepand din 01.07.2017 si pana in prezent ?
ar mai putea acum sa indrepte greseala ( daca exista greseala ? ) ?

Raspuns: Daca considerati ca salariile nu au fost calculate corect, in conformitate cu baza legala, nu se...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 08 Martie 2018 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 5 + 4 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016