Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Lichidare microintreprindere. Care este monografia contabila?

Lichidare microintreprindere. Care este monografia contabila?
vector fiscal 2018decont tvamonografie contabilacod tva

Dezbatem astazi cazul unei microintreprinderi cu cod de TVA anulat din anul 2013 (pentru depunerea deconturilor de TVA cu suma zero), care doreste sa inchida societatea, lichidare voluntara.

Balanta arata in felul urmator:

1012 C - 200 lei, 1061 C - 40 lei, 1171 D - 106.285,12 lei, 121 D - 92lei, 371 D - 102.911 lei, 378 C - 56.569,87 lei, 4551 C- 153.360 lei, 5121 D - 77,07 lei, 5311 D- 271,83.

Vom afla in continuare mai multe raspunsuri utile in acest caz:

- cum se inchide contul de marfa?;
- daca poate intra in posesia asociatului unic ca titlu de proprietate, avand in vedere ca a creditat societatea?;
- ce declaratii se depun la ANAF?;
- care este monografia contabila pentru bilantul de lichidare?


Manualul Contabilului Incepator
Manualul Contabilului Incepator

Vezi detalii

Caiet de practica pentru stagiarii CECCAR
Caiet de practica pentru stagiarii CECCAR

Vezi detalii

Autoturisme pe firma. Regim fiscal in 2018
Autoturisme pe firma. Regim fiscal in 2018

Vezi detalii


Iata raspunsul specialistului!

Prin insumarea soldurilor debitoare si a celor creditoare, conform datelor furnizate, nu am obtinut egalitatea bilantiera. Pentru a putea rezolva aceasta monografie, in locul sumei de 92 lei in debitul lui 121 am utilizat suma de 624,85 lei.|

Societatea are pierdere. Prin urmare, asociatului nu i se repartizeaza bunuri.
Practic, se doreste compensarea imprumutului acordat de asociat cu valoarea bunurilor, insa acest lucru nu are legatura cu lichidarea societatii.

Potrivit principiului necompensarii, eventualele compensari intre creante si datorii fata de aceeasi entitate efectuate cu respectarea prevederilor legale pot fi inregistrate numai dupa contabilizarea creantelor si veniturilor, respectiv a datoriilorsi cheltuielilor corespunzatoare.

Prin urmare, marfurile vor fi vandute.

Societatea are TVA anulat. voi considera ca in contul 378 a fost inclus si TVA neexigibila. Prin urmare, valoarea de piata la data vanzarii va fi 102.911 lei, cu TVA inclus (colectati TVA pentru livrarile efectuate in perioada cand societatea are TVA anulat).

4111/461 = %102911 lei
70782479.83 lei
446 16431.17 lei TVA

Descarcarea gestiunii:

378=37156569.87 lei
607=37146341.13 lei

Compensare vanzare cu imprumut:
4551=4111/461102911 lei

Restituire imprumut suma din casierie:
4551=5311271.83lei

Creditare societate in contul la banca in vederea platii TVA si a impozitului pe venit:
5121=455121100 lei

Asociatul renunta la imprumut in vederea lichidarii societatii:
4551=758871277.17 lei (suma ramasa necompensata + depunerea de numerar pentru achitarea datoriilor)

Calculul si inregistrarea impozitului pe venit:
698=44184733(82479.83 lei + 71277.17 lei)x3%

Nota: daca rezerva legala a fost dedusa la calculul impozitului pe profit, impozitul pe venit va fi mai mare cu 1 leu (40 lei x3%).

Plata datoriilor la buget:
446=512116431,17 lei
4418=51214733

Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli:
%=121157757 lei
70786479.83 lei
758871277.17 lei
121=%51074.13 lei
60746341.13 lei
6984733 lei

Acoperirea pierderii contabile reportate din profitul curent:
121=1171106058.02 lei

Distribuirea rezervelor:
1061=45640 lei

Distribuirea capitalului:
1012=456200 lei

Distribuirea pierderii neacoperite:
456=1171227.1 lei

Plata diferentei:
456=512112.9 lei

Pana la data lichidarii se depun toate declaratiile din vectorul fiscal.


Raspuns oferit pe portalcodulfiscal.ro de Olga Crevelescu – expert contabil.

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
vector fiscal 2018decont tvamonografie contabilacod tva

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 03 Aprilie 2018


Votati articolul "Lichidare microintreprindere. Care este monografia contabila?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Declaratii microintreprindere

Intrebare: Ce declaratii trebuie sa depuna o microintreprindere, neplatitoare de tva, pe parcursul unui an si la ce termene?
Multumesc

Raspuns: - Formularul 100 "Declaratie privind obligatiile de plats la bugetul de stat” pana la...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 03 Aprilie 2018 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 1 + 3 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Adauga acest articol in site-ul tau

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X