email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Ce obligatii fiscale are o societate care repartizeaza dividende? Indrumari pas cu pas

Ce obligatii fiscale are o societate care repartizeaza dividende? Indrumari pas cu pas
dividende 2018cod fiscalcapital socialformularul 100

Una dintre cele mai controversate probleme pe care le au societatile care repartizeaza dividende o reprezinta lista de obligatiile fiscale. Sistemul de impozitare a acestora s-a schimbat semnificativ, astfel ca exista riscul sa faceti pasi gresiti. Evitati penalitatile prin aplicarea urmatoarelor reguli.


Drept exemplu, dezbatem cazul unei societati cu sediul in Romania, care este platitoare de impozit pe profit, si trebuie sa repartizeze dividende catre cei doi asociati: un SRL cu sediul in UE care detine 95% din partile sociale ale societatii romanesti de peste 3 ani de zile si o persoana fizica nerezidenta cu 5% din partile sociale.

Vom afla de la specialist care sunt obligatii fiscale (declaratii si impozite retinute) ale societatii din Romania.


Obligatiile fiscale ale unei societati care repartizeaza dividende: raspunsul specialistului


O societate repartizeaza dividende catre cei doi asociati: persoana juridica din UE, care detine 95% din capitalul social de peste 3 ani si persoana fizica nerezidenta detinatoare a 5% din capitalul social.

Societatea are urmatoarele obligatii:

Dividendele platite catre asociatul persoana juridica sunt scutite de impozit in conditiile in care se indeplinesc prevederile art.229 alin.(1) lit.c) Cod fiscal: este rezidenta intr-un stat membru UE, are forma de organizare SRL , plateste in conformitate cu legislatia fiscala a statului membru in care este rezidenta, fara posibilitatea unei optiuni sau exceptari, impozit aferent venitului obtinut din Romania si  detine minim 10% din capitalul social al societatii romanesti pe o perioada neintrerupta de cel putin 1 an, care se incheie la data platii dividendului (in cazul de fata, se detine 95% din capitalul social pe o perioada de 3 ani, asa cum reiese din inregistrarea la ONRC).

Pentru dovedirea indeplinirii celorlalte conditii, se impune ca asociatul persoana juridica sa prezinte societatii romanesti certificatul de rezidenta, emis de organul fiscal competent din statul de rezidenta UE.

Dividendele distribuite catre asociatul persoana fizica nerezidenta sunt impozitate la sursa, prin aplicarea unei cote de 5% la dividendul brut. Impozitului datorat se declara prin completarea

declaratiei 100.  

Societatea romaneasca, in calitatea sa de platitor de venit,  are obligatia sa calculeze, sa retina prin stopaj la sursa, sa declare si sa plateasca la bugetul de stat impozitul datorat. Termenul de retinere, declarare si de plata  a impozitului este data de 25 inclusiv a lunii urmatoare platii dividendului net. In cazul dividendele distribuite, dar care nu au fost platite asociatului persoana fizica pana la sfarsitul anului in care s-au aprobat situatiile financiare anuale, impozitul pe divididende se declara si se plateste pana la data de 25 ianuarie a anului urmator, respectiv pana la data de 25 a primei luni a anului fiscal modificat, urmator anului in care s-au aprobat situatiile financiare anuale, dupa caz.

Baza legala: art.224 alin.(1), alin.(4) lit.b) si alin.(5) coroborat cu pct.11.(3) din normele de aplicare.

Pentru cei doi asociati nerezidenti, persoana juridica si persoana fizica, societatea are obligatia sa declare atat impozitul retinut la sursa pentru persoana fizica nerezidenta, cat si veniturile scutite obtinute de persoana juridica nerezidenta prin transmiterea declaratiei formular 207. Termenul de depunere este  31 ianuarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat (spre exemplu: 31 ianuarie 2019 pentru dividendele distribuite in anul 2018).

Baza legala: art.231 alin.(1) Cod fiscal coroborat cu OPANAF 3695/2016.



Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Marilena Radulescu - Economist si expert contabil.


de Redactia Contabilul

NOUTATI Contabile 2024

Legea nr. 296/2023: Atentie la modificarile fiscale pentru PFA!


PFA/Intreprindere Individuala/Intreprindere Familiala - Legislatia se modifica!

Atentie la NOUTATILE din Codul Fiscal!
Taxele pentru PFA sunt luate la tinta!

Fii mereu informat cu cele mai noi modificari din lege

...vezi AICI lista completa >>

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
dividende 2018cod fiscalcapital socialformularul 100


Data aparitiei: 09 Mai 2018

Votati articolul "Ce obligatii fiscale are o societate care repartizeaza dividende? Indrumari pas cu pas":
Rating:

Nota: 4 din 5 din 4 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • Definitia intreprinderilor legate: clarificari aduse de MF

    • Ministerul Finantelor propune o noua definitie a intreprinderilor legate in contextul impozitarii microintreprinderilor, conform unui proiect de OUG publicat miercuri, 13 martie.  Prevederile urmeaza sa se aplice incepand cu verificarea incadrarii in categoria microintreprinderilor in anul 2024.  Aceasta propunere legislativa clarifica aplicarea regulior fiscale, mai ales in contextul aparitiei confuziilor generate de prevederile OUG 115/2023 (art. 47 alin...» citeste mai departe aici

  • Salariat cu norma intreaga si titular PFA: studiu de caz privind plata CASS

    • Conform Codului Fiscal, in anul 2024, PFA trebuie sa plateasca la stat un impozit in cota de 10% din venitul net, atat pentru activitatile din sistem real, cat si pentru cele cu norma de venit. Diferenta este la PFA in sistem real, pentru care din acest an si CASS devine cheltuiala deductibila (pana acum intra doar CAS-ul in facilitate). Acest lucru inseamna ca din venitul net se scade CAS-ul si CASS-ul. Salariat si titular PFA 2024 - studiu de caz ...» citeste mai departe aici

  • HORECA in 2024: legislatie explicata si monografii contabile

    • HoReCa este, fara niciun dubiu, un sector vital al economiei, cu o pondere majora, alaturi de comert si transporturi, la cresterea PIB. Este un adevarat barometru care reflecta mai precis decat orice statistici disponibilitatile de consum si, implicit, nivelul de trai al populatiei. Si tocmai din cauza importantei sale, acest sector este vizat adesea de modificari legislative care aduc fie restrictii, fie facilitati, fie noi proceduri sau noi taxe si impozite. Iar t...» citeste mai departe aici

  • Retur produse vandute: monografia contabila aplicabila atat pentru vanzator, cat si pentru cumparator

    • Societatea AbaProd SRL, avand ca obiect de activitate productia de imbracaminte, platitoare de impozit pe profit si TVA, a livrat catre Eva SRL produse finite cu incasare pe masura vanzarii, in doua transe: o livrare in luna decembrie N-1, in valoare de 1.000 lei + TVA (cost de productie 600 lei) si o livrare in luna ianuarie N, de 2.000 lei + TVA (cost de productie 1.400 lei). In luna ianuarie, clientul a achitat contravaloarea a 50% din produsele vandute. In luna iunie N, clientul i...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X