Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Ajustare TVA la obtinerea codului. Care este monografia contabila?

Ajustare TVA la obtinerea codului. Care este monografia contabila?
ajustare tvamonografie contabilamijloace fixe

Ajustarea TVA-ului se poate dovedi o adevarata provocare atunci cand vine vorba despre realizarea monografiei contabile, in special in cazul obtinerii codului. Pentru a clarifica aceasta situatie, vom lua drept exemplu un studiu de caz ce are drept subiect principal o societate neplatitoare de TVA care a achizitionat in anul 2017 mijloace fixe de la o societate inregistrata in scopuri de TVA.

Precizam ca mijloacele fixe au fost inregistrate in imobilizari la valoarea de achizitie ce cuprinde si TVA facturat de furnizor. In luna mai 2018 societatea devine platitoare de TVA.

Vom afla de la specialist ceea ce ne intereseaza cel mai mult in acest caz: monografia contabila privind ajustarea TVA aferenta mijloacelor fixe achizitionate. De asemenea, este important de aflat daca se ajusteaza valoarea de intrare a mijloacelor fixe si care este monografia contabila si in acest caz.

Monografia contabila privind ajustarea TVA: raspunsul specialistului

La obtinerea codului de TVA v-ati castigat si dreptul (este un drept pe care alegeti daca sa il exercitati sau nu) de a deduce TVA aferenta mijloacelor fixe aflate in stoc.

Ajustarea TVA in acest caz se face conform prevederilor articolului 305, alin. (5), litera c) din Codul fiscal:

“(…)in cazul trecerii persoanei impozabile de la regimul de scutire pentru intreprinderile mici prevazut la art. 310 la regimul normal de taxare, (…), ajustarea deducerii se face o singura data pentru intreaga perioada de ajustare ramasa, incluzand anul in care apare modificarea destinatiei de utilizare;”

Practic:

- Se inventariaza mijloacele fixe aflate in stoc


Penalitati, dobanzi si majorari de intarziere
Penalitati, dobanzi si majorari de intarziere

Vezi detalii

Cartea Verde a Contabilitatii 2018
Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Vezi detalii

Autoturisme pe firma. Regim fiscal in 2018
Autoturisme pe firma. Regim fiscal in 2018

Vezi detalii



- Se identifica facturile de intrare si TVA pe care ati fi avut dreptul sa o deduceti la achizitie daca erati platitori de TVA (si pe care, in mod corect la vremea aceea, ati introdus-o in valoarea mijloacelor fixe)
- Perioada de ajustare pentru mijloace fixe este de 5 ani si incepe la 1 ianuarie a anului in care mijloacele fixe au fost achizitionate si puse in functiune – in cazul nostru 2017

- Deci se va ajusta TVA pentru 4 cincimi din TVA de pe factura de achizitie
4426 = 21XX
- Se va recalcula amortizarea in acord cu noua valoare a mijlocului fix.

Exemplu:
S-a cumparat in august 2017 un echipament in valoare de 50.000 de lei plus TVA de 9.500 de lei:
2131 = 401 59.500 lei

S-a decis amortizarea liniara pe 10 ani: 59.500 lei/120 luni = 496 lei/luna

Din septembrie (luna urmatoare punerii in functiune) pana in aprile s-a inregistrat lunar :
6811 = 2813 496 lei

In mai 2018 se ajusteaza TVA 9.500 lei /5 ani x 4 ani = 7.600 lei
4426 = 2131 7.600 lei

Tot in mai se recalculeaza amortizarea:
Valoarea mijlocului fix la 1 mai 2018 dupa ajustare : 59.500 – 7.600 = 51.900 lei
Perioada ramasa de amortizat (120 – 8) luni = 112 luni

Amortiarea lunara de inregistrat incepand cu mai 2018: 51900 lei/112 luni = 463,4 lei/luna.
6811 = 2813 463,4 lei




Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil.

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
ajustare tvamonografie contabilamijloace fixe

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 22 Mai 2018


Votati articolul "Ajustare TVA la obtinerea codului. Care este monografia contabila?":
Rating:

Nota: 3.67 din 5 din 3 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Cheltuieli de constituire

Intrebare: Pe ce durata se pot amortiza cheltuielile de constituire ?

Raspuns: acestea trebuie amortizate in cadrul unei perioade de maximum cinci ani. Va recomand sa intocmiti o...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 22 Mai 2018 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 5 + 2 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X