Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Atentie, Contabili!

PLANUL DE CONTURI s-a modificat!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Consilier Noul Cod Fiscal 2017

Operatiuni privind creditele bancare pe termen mediu si lung

operatiuni bancaredatoriicapitaluri

Operatiuni privind creditele bancare pe termen mediu si lung

Capitalurile intreprinderii, ca surse de finantare cu caracter stabil, reprezinta echivalentul valoric al resurselor investite in active de proprietari (capitaluri proprii) sau terte persoane(datorii pe termen lung si mediu).

Capitalurile proprii sunt definite ca interes rezidual al proprietarilor intreprinderii, determinat ca diferenta intre totalul activelor si datoriilor acesteia, la un moment dat.

Datoriile pe termen lung si mediu reprezinta orice datorie care nu indeplineste conditiile datoriilor curente, adica o datorie este curenta atunci cand :

-se asteapta sa fie decontata in cursul normal al ciclului de exploatare al intreprinderii;

-este exigibila in termen de 12 luni de la data bilantului.

Toate celelalte datorii trebuie clasificate ca datorii pe termen lung.

Dezvoltarea unei investitii il pune pe intreprinzator in situatia de a analiza care-i sunt sursele de finantare. De cele mai multe ori capitalul propriu nu-i este suficient motiv pentru care se gandeste la surse atrase.

Isi face un plan de afaceri, incheie contractele care-i vor asigura stabilitatea financiara, studiaza oferta de pe piata bancara si se hotaraste sa faca un credit.

Va propunem sa analizam printr-un studiu de caz care sunt particularitatile , inregistrarile si reglementarile contabile in aceasta situatie.

O societate comerciala contracteaza si primeste in contul de disponibil un credit pe 4 ani, in suma de 25.000 lei care se ramburseaza in transe egale. Dobanda anuala de 15% se calculeaza si se achita lunar.

  • Incasarea creditului in contul de disponibil:

5121 Conturi la banci in lei 25.000


 Legea prevenirii: 105 secrete legale care te scapa de control
Legea prevenirii: 105 secrete legale care te scapa de control

Vezi detalii

Controalele fiscului. Inspectia fiscala si controlul antifrauda
Controalele fiscului. Inspectia fiscala si controlul antifrauda

Vezi detalii

Ghid practic de Management financiar
Ghid practic de Management financiar

Vezi detalii


1621 Credite bancare pe termen lung 25.000

  • Calcularea si inregistrarea dobanzii in prima luna (25.000*15%:12 luni)

666 Cheltuieli privind dobanzile 312,50

1682 Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen lung 312,50

  • Achitarea dobanzii din prima luna

1682 Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen lung 312,50

5121 Conturi la banci in lei 312,50

  • Rambursarea primei rate lunare a creditului (25.000 :48 luni)

1621 Credite bancare pe termen lung 520,83

5121 Conturi la banci in lei 520,83

  • Calcularea si inregistrarea dobanzii in luna a doua (24.479,17*15%:12 luni)

666 Cheltuieli privind dobanzile 305,99

1682 Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen lung 305,99

  • Achitarea dobanzii din a doua luna:

1682 Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen lung 305,99

5121 Conturi la banci in lei 305,99

  • Rambursarea ratei a 2-a a creditului:

1621 Credite bancare pe termen lung 520,83

5121 Conturi la banci in lei 520,83

De retinut! Dobanzile achitate la scadenta se pot inregistra si fara a utiliza contul 1682 Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen lung:

  • Achitarea dobanzii din a doua luna:

666 Cheltuieli privind dobanzile 305,99

5121 Conturi la banci in lei 305,99

Pentru ca am vorbit de un credit bancar pe termen lung respectiv 4 ani , contractat in moneda nationala, trebuie sa privim efortul financiar pe care angajatorul il face pentru achitarea lui.

Pe langa rata propriu zisa rambursata la scadenta in fiecare luna se achita si o dobanda aferenta in procentul stabilit la contractarea creditului.

Cheltuielile cu dobanzile la calculul impozitului pe profit sunt considerate cheltuieli cu deductibilitate limitata in functie de gradul de indatorare a capitalului.

Daca gradul de indatorare este mai mic de trei atunci cheltuielile cu dobanzile sunt integral deductibile.

Art.21 (3) lit . h) si art 23 alin (1) si alin (2) din Legea 571/2003

„Urmatoarele cheltuieli au deductibiltate limitata:

h) cheltuielile cu dobanda si diferentele de curs valutar , in limita prevazuta la art. 23

art 23 (1) Cheltuielile cu dobanzile sunt integral deductibile in cazul in care gradul de indatorare a capitalului este mai mic sau egal cu trei.

Art 23 (2) In conditiile in care gradul de indatorare a capitalului este peste trei , cheltuielile cu dobanzile si cu pierderea neta din diferentele de curs valutar sunt nedeductibile. Acestea se reporteaza in perioada urmatoare , in conditiile alin(1) pana la deductibilitatea integrala a acestora.

Daca vom considera situatia in care angajatorul din exemplul nostru ar fi contractat creditul in valuta atunci trebuie sa analizam situatia la sfarsitul anului odata cu inchiderea exercitiului financiar 2007 si din perspectiva diferentelor de curs valutar .

Potrivit OMFP 1752 /2005 privind reglementarile contabile conforme cu directivele europene si cu modificarile si completarile facute de Ordinul 2374/2007 la sfarsitul exercitiului financiar se stabilesc diferentele de curs valuta r.

Pentru obtinerea unei imagini reale a patrimoniului , inainte de intocmirea situatilor financiare anuale se calculeaza si se inregistreaza in contabilitate pierderile sau castigurile latente aferente disponibilitatilor , creantelor si datoriilor in valuta, prin compararea valorilor contabile cu valorile actuale , stabilite pe baza cursurilor valutare din ultima zi a exercitiului financiar.

Prin compararea valorii contabile cu valoarea actuala pot rezulta :

  • Diferente favorabile de curs valutar , care se obtin in urmatoarele situatii:

· in cazul disponibilitatilor si creantelor , atunci cand cursul creste;

· in cazul datoriilor , atunci cand cursul scade.

  • Diferente nefavorabile de curs valutar , care se obtin in urmatoarele situatii:

· in cazul disponibilitatilor si creantelor , atunci cand cursul valutar scade;

· in cazul datoriilor , atunci cand cursul valutar creste.

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 05 Martie 2008


Votati articolul "Operatiuni privind creditele bancare pe termen mediu si lung":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Monografie contabila salon de infrumusetare

Intrebare: Buna ziua,
Va rog sa ma ajutati cu urmatoarele nelamuriri : la un salon de infrumusetare, vopseaua, pudra, etc se inregistreaza pe contul 371, nu 302, tinand cont ca pe bonul fiscal exista vopsea x lei si manopera y lei, nu ? Si a doua intrebare este privind contractul de inchiriere incheiat intre societate si persoana fizica, unde este stipulat ca plata chiriei se face prin dispozitie de plata. As vrea sa stiu cum se vor intampla lucrurile, adica : societatea face o dispozitie de plata din caserie in momentul cand achita chiria, trece numele persoanei fizice catre care face plata, o pune sa semneze si atat ?

multumesc

Raspuns: Inregistrarea produselor folosite la salon se face in functie de modul cum este organizata firma....... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 05 Martie 2008 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 1 + 2 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017".