Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal s-a modificat!
Va rugam sa cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari"

email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari".

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2016

Operatiuni privind creditele bancare pe termen mediu si lung

Operatiuni privind creditele bancare pe termen mediu si lung

Capitalurile intreprinderii, ca surse de finantare cu caracter stabil, reprezinta echivalentul valoric al resurselor investite in active de proprietari (capitaluri proprii) sau terte persoane(datorii pe termen lung si mediu).

Capitalurile proprii sunt definite ca interes rezidual al proprietarilor intreprinderii, determinat ca diferenta intre totalul activelor si datoriilor acesteia, la un moment dat.

Datoriile pe termen lung si mediu reprezinta orice datorie care nu indeplineste conditiile datoriilor curente, adica o datorie este curenta atunci cand :

-se asteapta sa fie decontata in cursul normal al ciclului de exploatare al intreprinderii;

-este exigibila in termen de 12 luni de la data bilantului.

Toate celelalte datorii trebuie clasificate ca datorii pe termen lung.

Dezvoltarea unei investitii il pune pe intreprinzator in situatia de a analiza care-i sunt sursele de finantare. De cele mai multe ori capitalul propriu nu-i este suficient motiv pentru care se gandeste la surse atrase.

Isi face un plan de afaceri, incheie contractele care-i vor asigura stabilitatea financiara, studiaza oferta de pe piata bancara si se hotaraste sa faca un credit.

Va propunem sa analizam printr-un studiu de caz care sunt particularitatile , inregistrarile si reglementarile contabile in aceasta situatie.

O societate comerciala contracteaza si primeste in contul de disponibil un credit pe 4 ani, in suma de 25.000 lei care se ramburseaza in transe egale. Dobanda anuala de 15% se calculeaza si se achita lunar.

  • Incasarea creditului in contul de disponibil:

5121 Conturi la banci in lei 25.000


Planul de Conturi GENERAL 2016
Planul de Conturi GENERAL 2016

Vezi detalii

Teste de verificare pentru examenul de auditor financiar 2016
Teste de verificare pentru examenul de auditor financiar 2016

Vezi detalii

Subiecte rezolvate pentru examenul CECCAR 2016
Subiecte rezolvate pentru examenul CECCAR 2016

Vezi detalii


1621 Credite bancare pe termen lung 25.000

  • Calcularea si inregistrarea dobanzii in prima luna (25.000*15%:12 luni)

666 Cheltuieli privind dobanzile 312,50

1682 Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen lung 312,50

  • Achitarea dobanzii din prima luna

1682 Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen lung 312,50

5121 Conturi la banci in lei 312,50

  • Rambursarea primei rate lunare a creditului (25.000 :48 luni)

1621 Credite bancare pe termen lung 520,83

5121 Conturi la banci in lei 520,83

  • Calcularea si inregistrarea dobanzii in luna a doua (24.479,17*15%:12 luni)

666 Cheltuieli privind dobanzile 305,99

1682 Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen lung 305,99

  • Achitarea dobanzii din a doua luna:

1682 Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen lung 305,99

5121 Conturi la banci in lei 305,99

  • Rambursarea ratei a 2-a a creditului:

1621 Credite bancare pe termen lung 520,83

5121 Conturi la banci in lei 520,83

De retinut! Dobanzile achitate la scadenta se pot inregistra si fara a utiliza contul 1682 Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen lung:

  • Achitarea dobanzii din a doua luna:

666 Cheltuieli privind dobanzile 305,99

5121 Conturi la banci in lei 305,99

Pentru ca am vorbit de un credit bancar pe termen lung respectiv 4 ani , contractat in moneda nationala, trebuie sa privim efortul financiar pe care angajatorul il face pentru achitarea lui.

Pe langa rata propriu zisa rambursata la scadenta in fiecare luna se achita si o dobanda aferenta in procentul stabilit la contractarea creditului.

Cheltuielile cu dobanzile la calculul impozitului pe profit sunt considerate cheltuieli cu deductibilitate limitata in functie de gradul de indatorare a capitalului.

Daca gradul de indatorare este mai mic de trei atunci cheltuielile cu dobanzile sunt integral deductibile.

Art.21 (3) lit . h) si art 23 alin (1) si alin (2) din Legea 571/2003

„Urmatoarele cheltuieli au deductibiltate limitata:

h) cheltuielile cu dobanda si diferentele de curs valutar , in limita prevazuta la art. 23

art 23 (1) Cheltuielile cu dobanzile sunt integral deductibile in cazul in care gradul de indatorare a capitalului este mai mic sau egal cu trei.

Art 23 (2) In conditiile in care gradul de indatorare a capitalului este peste trei , cheltuielile cu dobanzile si cu pierderea neta din diferentele de curs valutar sunt nedeductibile. Acestea se reporteaza in perioada urmatoare , in conditiile alin(1) pana la deductibilitatea integrala a acestora.

Daca vom considera situatia in care angajatorul din exemplul nostru ar fi contractat creditul in valuta atunci trebuie sa analizam situatia la sfarsitul anului odata cu inchiderea exercitiului financiar 2007 si din perspectiva diferentelor de curs valutar .

Potrivit OMFP 1752 /2005 privind reglementarile contabile conforme cu directivele europene si cu modificarile si completarile facute de Ordinul 2374/2007 la sfarsitul exercitiului financiar se stabilesc diferentele de curs valuta r.

Pentru obtinerea unei imagini reale a patrimoniului , inainte de intocmirea situatilor financiare anuale se calculeaza si se inregistreaza in contabilitate pierderile sau castigurile latente aferente disponibilitatilor , creantelor si datoriilor in valuta, prin compararea valorilor contabile cu valorile actuale , stabilite pe baza cursurilor valutare din ultima zi a exercitiului financiar.

Prin compararea valorii contabile cu valoarea actuala pot rezulta :

  • Diferente favorabile de curs valutar , care se obtin in urmatoarele situatii:

· in cazul disponibilitatilor si creantelor , atunci cand cursul creste;

· in cazul datoriilor , atunci cand cursul scade.

  • Diferente nefavorabile de curs valutar , care se obtin in urmatoarele situatii:

· in cazul disponibilitatilor si creantelor , atunci cand cursul valutar scade;

· in cazul datoriilor , atunci cand cursul valutar creste.

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 05 Martie 2008


Votati articolul "Operatiuni privind creditele bancare pe termen mediu si lung":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Monografie deplasare

Intrebare: Am salariati care trebuie sa mearga in tara pentru aprovizionare de materiale, de verificat anumite instalatii. Pleaca, sa zicem de la Constanta si merg la Baia Mare, avand unele stationari (Bucuresti, Brasov , Oradea) pentru cazare si lucrari in anumite orase. Se intorc dupa 5 zile. Facturile de cazare si servirea mesei daca le contabilizez in 625 este gresit , mentionez nu i se da diurna aceea de 32.5 /zi,
factura de cazare este pe seara pentru 2 pers de 170 ron, 145ron, 160ron, iar masa este de 57ron s.a.m. d.
Diferenta trebuie sa o impozitez sau cum trebuie sa fac?


Raspuns: Buna ziua, Potrivit art. 9 din HG 1860/2006 , indemnizatia zilnica de delegare si detasare in...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 05 Martie 2008 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 1 + 5 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • Ce declaratii fiscale au termen in luna iunie 2016?

    • Informam contribuabilii, prin cele ce urmeaza, cu privire la principalele obligatii declarative ºi de plata cu termene in luna iunie 2016, dupa cum urmeaza: TERMEN: 15 zile de la data de cand nu se mai realizeaza venituri Depunerea Declaratiei de inregistrare in evidenta persoanelor fizice care nu realizeaza venituri, precum si pentru stabilirea obligatiilor de plata a contributiei de asigurari sociale de sanatate Formular 604 Se depune pentru inregistr...» citeste mai departe aici

  • 30 mai 2016 - termen limita pentru depunerea situatiilor financiare anuale

    • Va reamintim ca 30 mai 2016 este termenul limita pentru depunerea situatiilor financiare anuale aferente anului 2015, potrivit OMFP nr. 123/2016, de catre societatile, societatile/companiile nationale, regiile autonome, institutele nationale de cercetare-dezvoltare. Categorii de contribuabili In functie de criteriile de marime, prevazute la pct. 9 alin. (2) din Reglementarile contabile aprobate prin Ordinul ministrului Finantelor Publice nr. 1.802...» citeste mai departe aici

  • Mijloc fix achizitionat. Care va fi abordarea contabila si fiscala?

    • In analiza de mai jos, discutam despre situatia in care s-au intregistrat mijloace fixe in anul 2015 sub valoarea de 2.500 lei si s-au amortizat conform catalogului cu duratele de functionare ale mijloacelor fixe (laptopuri). Vom vedea care sunt implicatiilie fiscale si contabile. Din punct de vedere contabil: Activele imobilizate sunt active generatoare de beneficii economice viitoare si detinute pe o perioadă mai mare de un an, conform pct.138 OMFP 1802/2014. ...» citeste mai departe aici

  • Bilant microentitate in cazul reducerii semnificative a activitatii. Cum procedam?

    • In cazul urmator, avem situatia in care societatea si-a redus semnificativ activitatea in anul 2015 (nu mai are niciun salariat si toti indicatorii au scazut). Ea se incadreaza in categoria microentitatilor la data de 31.12.2015. Ce trebuie sa prezentam in anexa la bilant referitor la acest aspect: "reducerea semnificativa a activitatii"? Cei doi asociati nu intentioneaza la acest moment sa inchida firma. Potrivit principiului continuitatii activitarii prevazut la pct. 49 ...» citeste mai departe aici

  • MFP pregateste preluarea presedintiei Consiliului UE din perspectiva finantelor publice

    •     Ministerul Finantelor Publice continua reforma administrativa si propune schimbari in organizarea si functionarea institutiei care sa duca la o mai mare eficienta a cheltuielilor publice, la impulsionarea investitiilor, la intarirea rolului Romaniei in cadrul Uniunii Europene si la imbunatatirea eficacitatii politicilor publice in domeniul finantelor.     Ministerul Finantelor propune infiintarea unui post de secretar de stat care sa coordoneze acti...» citeste mai departe aici

  • Procedura de autorizare pentru comercializarea tutunului brut si tutunului partial prelucrat

    • Prin OANAF 1510/2016 a fost aprobata Procedura de autorizare pentru comercializarea tutunului brut si tutunului partial prelucrat. Actul a intrat in vigoare la 20 mai 2016. Operatorii economici care detin autorizatii valabile, emise anterior, au la dispozitie un termen de 180 de zile de la intrarea in vigoare a acestui ordin, sa depuna la autoritatea competenta o noua cerere de inregistrare si documentele aferente, potrivit noilor reglementari. La expirarea termenului de 180 de zile autorizat...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari".
X