email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Studii de caz: Cum se determina impozitul pe profit?

studii de cazimpozitul pe profit

Intrebare:

Un platitor de  impozit pe profit si TVA inregistreaza in trim. 1 cheltuieli cu protocolul in suma de 10.000 lei. Cheltuielile totale efectuate sunt in suma de 130.000 lei, iar veniturile realizate sunt in suma de 300.000 lei.

Sa se determine impozitul pe profit de plata.

Raspuns:

Venituri totale = 300.000 lei;
Cheltuieli totale = 130.000 lei, din care
- cheltuieli cu protocolul = 10.000 lei

Profitul impozabil = Venituri totale - Cheltuieli totale - Venituri neimpozabile + Cheltuieli nedeductibile.
Impozit pe profit = 16% * Profit impozabil

Conform art.21 alin.3, lit.a Cod fiscal, cheltuielile cu protocolul au deductibilitate limitata. Acestea sunt deductibile in limita unei cote de 2% aplicata asupra diferentei rezultate dintre totalul veniturilor impozabile si totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile, altele decat cheltuielile de protocol si cheltuielile cu impozitul pe profit.

Baza de calcul la care se aplica cota de 2% o reprezinta diferenta dintre totalul veniturilor si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile, la care se efectueaza ajustarile fiscale.

Astfel, din cheltuielile totale se scad cheltuielile cu impozitul pe profit curent si amanat, cheltuielile de protocol, cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, iar din totalul veniturilor se scad veniturile neimpozabile.

Conform celor de mai sus, determinam valoarea cheltuielilor cu protocolul deductibile fiscal la calculul impozitului pe profit, astfel:

Cheltuieli protocol deductibile = 2% x [ Venituri totale -( Cheltuieli totale + Cheltuieli de protocol)] = 2% x ( 300.000 - 130.000 +10.000) = 2% x180.000 = 3.600 lei

Astfel, din totalul cheltuielilor de protocol de 10.000 lei doar suma de 3.600 lei este deductibila fisca, diferenta de 6.400 lei fiind nedeductibila. TVA nedeductibil aferent protocol nedeductibil = 6.400 x19% = 1.216 lei. TVA -ul in suma de 1.216 lei care a fost dedus initial, acum la calculul impozitului pe profit devine cheltuiala  nedeductibila si se inregistreaza pe contul 635" Cheltuieli cu alte impozite si taxe".

Astfel, cheltuielile totale au devenit de 130.000 + 1.216 lei = 131.216 lei, din care  cheltuieli nedeductbile = 6.400+1.216  = 7.616 lei

Determinarea profitului impozabil:

Profit impozabil = 300.000 - 131.216 + 7.616  = 176.400  lei
Impozit pe profit = 16% x 176.400 = 28.224 lei - si se rotunjeste la 28.224lei.
In concluzie, in trimestrul 1 societatea datoreaza un impozit pe profit in suma de 28.224 lei.

NOUTATI din Legislatia Contabila

Decontarile de la A la Z


Atentie la 5 tipuri de operatiuni de decontare care pun probleme in practica
 1.  Decontarea prin compensare
 2.  Darea in plata in contul dividendelor
 3.  Avantaje in natura sau cheltuieli sociale
 4.  Decontarea achizitiilor/vanzarilor cu plata in rate
 5.  Decontarile din operatiuni in participatie

Lucrarea Decontarile de la A la Z, realizata de reputatul specialist Olga Crevelescu, are marele merit ca grupeaza intr-un singur loc explicatii profesioniste si complete despre toate tipurile de decontari!

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
studii de cazimpozitul pe profit


Data aparitiei: 22 Octombrie 2009

Votati articolul "Studii de caz: Cum se determina impozitul pe profit?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X