Stiri si analize economice
Arhiva
Aplicarea Ordonantei 30 din 2011 pentru impozite si taxe locale



detalii aici

Cauti un loc de munca?


Calculeaza salarizare
Salariul Dvs.
Persoane in intretinere
Pentru calculul detaliat apasati aici
Firme de contabilitate
DMP CONTAB SRL
Bacau
Societate membra CECCAR, avand o echipa de profesi...
BIROULCONTABIL
Bucuresti
Oferim servicii complete de contabilitate si întoc...
Vezi firme de contabilitate Firme audit
Munteanu Ionela - Birou Expert Contabil
Constanta
Expertiza contabila, consultanta fiscala, intocmir...
2 SFERO SRL
Cluj Napoca
SFERO SRL este o societate de contabilitate,audit ...
Vezi firme de audit Contabili particulari
Popescu Daniela-Elisabeta Intreprindere Individuala
Timisoara
Sunt o contabila cu experienta de 5 ani.Ofer servi...
IONELA MESESAN PFA
Timisoara
Sunt expert contabil, cu o experienta de peste 20 ...
Vezi contabili particulari

Contabilul.ro arrow Contabilitate Achizitii intracomunitare servicii. Regim fiscal


Achizitii intracomunitare servicii. Regim fiscal

Cuvinte cheie: achizitii intracomunitare, Codul fiscal, TVA, declaratia 300, decont TVA, declaratia 390


 

de Georgeta Serban Matei, valabil la 26-Mai-2010

Intrebare: Societatea noastra platitoare de TVA, cu sediul social in Romania, primeste o factura (prestari servicii pubilictate) de la o socieate platitoare de TVA cu sediul social in Anglia. Va rog sa ma ajutati in rezolvarea d.p.v. fiscal si declarativ a acestei spete.

Raspuns: Pentru firma dvs. din Romania, operatiunea reprezinta o achizitie intracomunitara de servicii care se supune regimului de taxare inversa in baza prevederilor articolului 133 alineatul 2 conform caruia locul prestarii se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul, respectiv firma dvs. Serviciul este impozabil in Romania in conditiile in care:

-    firma dvs. a comunicat prestatorului din Anglia codul sau de inregistrare in scopuri de TVA, valabil emis de catre autoritatile fiscale din Romania;
-    prestatorul a considerat serviciul neimpozabil in Anglia, convins fiind de faptul ca serviciul prestat se utilizeaza de catre firma dvs. la sediul activitatii economice din Romania sau la alte sedii fixe situate pe teritoriul oricarui alt stat, dar nu in Anglia.

In calitate de beneficiar al serviciilor intracomunitare, pentru serviciul achizitionat, firma dvs. din Romania are urmatoarele obligatii contabile si fiscale d.p.d.v. al TVA:  

1.    sa impoziteze serviciul primit prin aplicarea regimului de taxare inversa materializat prin formula contabila:
4426                               = 4427                              28.239
"TVA deductibila"           "TVA colectata"

2.    sa evidentieze factura primita in jurnalul pentru cumparari, corespunzator rulajului debitor al contului 4426 "TVA deductibila". 

Valoarea serviciului prestat se inscrie in lei, la cursul valutar in vigoare la data emiterii facturii.  Jurnalul pentru  cumparari se completeaza cu  informatii referitoare la  baza de impozitare a TVA si TVA deductibila pentru care se exercita dreptul de deducere a TVA daca serviciul este aferent activitatii economice pentru care beneficiarul este autorizat. 

Pentru asigurarea concordantei dintre raportarea fiscala efectuata prin decontul de TVA si evidenta fiscala, este recomandabila inregistrarea operatiunii de achizitie intracomunitara de servicii si prin jurnalul pentru vanzari corespunzator rulajului creditor al contului 4427 "TVA deductibila".

3.    sa raporteze fiscal operatiunea prin declaratia 390 denumit "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare"


Contabilitatea organizatiilor non-profit
Contabilitatea organizatiilor non-profit

Vezi detalii

Ghidul contabilului incepator
Ghidul contabilului incepator

Vezi detalii




Raportarea serviciului achizitionat se efectueaza cu simbolul A care reprezinta "achizitii intracomunitare de servicii" prevazute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei in baza art. 150 alin. (2), de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate.  Pentru aceste servicii ,  exigibilitatea de taxa ia nastere  la data emiterii  facturii de catre prestator.  Daca beneficiarul nu primeste factura de la furnizor pana pe data de 15 a lunii urmatoare prestarii serviciului, acesta are obligatia de emitere a autofacturii.
 
4. sa raporteze  serviciul achizitionat  de la  prestatorul din Anglia,  persoana impozabila stabilita intr-un stat membru  prin decont TVA (declaratia 300 "Decont de TVA"). Raportarea se efectueaza in baza  informatiilor preluate din jurnalul pentru vanzari si jurnalul pentru cumparari .  Decontul de TVA  se completeaza la  urmatoarele randuri
•    la randul 7   denumit   "Achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 5 si 6, si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din  Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa), " cu preluarea sumei la:    
-    randul 7.1  denumit  "Achizitii de servicii intracomunitare  pentru care  beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" ;
-    randul 7.1.1. deoarece   prestatorul este inregistrat in scopuri de TVA in statul membru din care a avut loc prestarea  intracomunitara.
    Suma TVA   se preia din rulajul creditor al contului 4427 "TVA colectata";
•    randul 19 cu preluarea sumei la:    
-    randul 19.1;
-    randul 19.1.1 . 
     Suma TVA se preia din rulajul debitor  al contului 4426 "TVA deductibila". ....DETALII CLICK AICI 

Ti-a placut acest articol? Trimite-l si prietenilor tai!


Data aparitiei: 01 Iunie 2010

Votati articolul "Achizitii intracomunitare servicii. Regim fiscal ":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

persoana fizica independenta poate fi un farmacist?

Intrebare: Buna ziua, as vrea sa stiu daca un farmacist poate fi persoana fizica independenta si daca da, care sunt taxele si impozitele pe care trebuie sa le achite. Cum se face inregistrarea pentru persoana fizica independenta? Multumesc

Raspuns: PFA-ul se deschide la registrul comertului.<br /> Contribuabilii care obtin venituri din acti... citeste tot raspunsul aici


Alte articole referitoare la achizitii intracomunitare


» Principii generale ale sistemului TVA. Analiza

» Decontari externe. Cum procedam cu TVA-ul?

» Care sunt obligatiile unui PFA pentru servicii prestate in UE?


Contabilitate 45000 de contabili citesc zilnic stirile si modificarile legislative din domeniul CONTABILITATII. Aboneaza-te GRATUIT si vei primi CADOU raportul special "Codul Fiscal: Noile Proceduri contabile modificate in 2014" .
Eroare extragere nr_comentarii:

Noi apreciem opinia ta. Adauga comentariul tau acum








  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare



Adauga acest articol in site-ul tau

Alte articole referitoare la Codul fiscal, TVA, declaratia 300, decont TVA, declaratia 390 ,


» Baza de impozitare a TVA pentru operatiuni efectuate cu persoane afiliate

» Principii generale ale sistemului TVA. Analiza

» Prejudiciu stabilit prin hotarare judecatoreasca. Ce solutie avem daca e interzisa ajustarea bazei de impozitare?

Vezi toate articolele referitoare la Codul fiscal (3889)

» Baza de impozitare a TVA pentru operatiuni efectuate cu persoane afiliate

» Principii generale ale sistemului TVA. Analiza

» Prejudiciu stabilit prin hotarare judecatoreasca. Ce solutie avem daca e interzisa ajustarea bazei de impozitare?

Vezi toate articolele referitoare la TVA (2839)

» Declaratie VIES. Cum procedam la achizitia de bunuri?

» Calendar declaratii fiscale octombrie 2014: Ce termene-limita s-au stabilit?

» Calendar formulare fiscale: Declaratii cu termen-limita la 25 si 30 septembrie

Vezi toate articolele referitoare la declaratia 300 (50)

» Consultanta online pentru contabili si economisti - PortalFiscalitate!

» Import bunuri si neplata TVA in vama. Cum se fac inregistrarile contabile pentru a nu exista la controlul fiscal?

» Ajustare TVA marfuri ca urmare a inregistrarii societatii ca platitoare de TVA. Cum procedam?

Vezi toate articolele referitoare la decont TVA (36)

» Studiu de caz: Corectarea unei inregistrari eronate de achizitii intracomunitare

» Ambalaje returnabile. Care e regimul TVA la operatiunea de vanzare si cand sunt obligatorii CMR-urile?

» Declaratie VIES. Cum procedam la achizitia de bunuri?

Vezi toate articolele referitoare la declaratia 390 (103)

Alte articole publicate in data de 01 Iunie 2010






Top cautari




© 2014 Rentrop & Straton. All rights reserved.
Harta site  |   Contact  |   Termeni si conditii  |   Privacy policy RO  |   Privacy policy EN  |   RSS  



SATI


X