Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal s-a modificat!
Va rugam sa cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari"

email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari".

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2016

Achizitii intracomunitare servicii. Regim fiscal

 

de Georgeta Serban Matei, valabil la 26-Mai-2010

Intrebare: Societatea noastra platitoare de TVA, cu sediul social in Romania, primeste o factura (prestari servicii pubilictate) de la o socieate platitoare de TVA cu sediul social in Anglia. Va rog sa ma ajutati in rezolvarea d.p.v. fiscal si declarativ a acestei spete.

Raspuns: Pentru firma dvs. din Romania, operatiunea reprezinta o achizitie intracomunitara de servicii care se supune regimului de taxare inversa in baza prevederilor articolului 133 alineatul 2 conform caruia locul prestarii se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul, respectiv firma dvs. Serviciul este impozabil in Romania in conditiile in care:

- firma dvs. a comunicat prestatorului din Anglia codul sau de inregistrare in scopuri de TVA, valabil emis de catre autoritatile fiscale din Romania;
- prestatorul a considerat serviciul neimpozabil in Anglia, convins fiind de faptul ca serviciul prestat se utilizeaza de catre firma dvs. la sediul activitatii economice din Romania sau la alte sedii fixe situate pe teritoriul oricarui alt stat, dar nu in Anglia.

In calitate de beneficiar al serviciilor intracomunitare, pentru serviciul achizitionat, firma dvs. din Romania are urmatoarele obligatii contabile si fiscale d.p.d.v. al TVA:

1. sa impoziteze serviciul primit prin aplicarea regimului de taxare inversa materializat prin formula contabila:
4426 = 4427 28.239
"TVA deductibila" "TVA colectata"


Noul Cod Fiscal si Normele de Aplicare 2016 - format tiparit
Noul Cod Fiscal si Normele de Aplicare 2016 - format tiparit

Vezi detalii

Contabilitatea activitatilor agricole. Monografii contabile si cazuri practice
Contabilitatea activitatilor agricole. Monografii contabile si cazuri practice

Vezi detalii

PFA - modificari in 2016: Taxe, Impozite, Contributiil si Deduceri
PFA - modificari in 2016: Taxe, Impozite, Contributiil si Deduceri

Vezi detalii


2. sa evidentieze factura primita in jurnalul pentru cumparari, corespunzator rulajului debitor al contului 4426 "TVA deductibila".

Valoarea serviciului prestat se inscrie in lei, la cursul valutar in vigoare la data emiterii facturii. Jurnalul pentru cumparari se completeaza cu informatii referitoare la baza de impozitare a TVA si TVA deductibila pentru care se exercita dreptul de deducere a TVA daca serviciul este aferent activitatii economice pentru care beneficiarul este autorizat.

Pentru asigurarea concordantei dintre raportarea fiscala efectuata prin decontul de TVA si evidenta fiscala, este recomandabila inregistrarea operatiunii de achizitie intracomunitara de servicii si prin jurnalul pentru vanzari corespunzator rulajului creditor al contului 4427 "TVA deductibila".

3. sa raporteze fiscal operatiunea prin declaratia 390 denumit "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare"

Raportarea serviciului achizitionat se efectueaza cu simbolul A care reprezinta "achizitii intracomunitare de servicii" prevazute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei in baza art. 150 alin. (2), de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate. Pentru aceste servicii , exigibilitatea de taxa ia nastere la data emiterii facturii de catre prestator. Daca beneficiarul nu primeste factura de la furnizor pana pe data de 15 a lunii urmatoare prestarii serviciului, acesta are obligatia de emitere a autofacturii.

4. sa raporteze serviciul achizitionat de la prestatorul din Anglia, persoana impozabila stabilita intr-un stat membru prin decont TVA (declaratia 300 "Decont de TVA"). Raportarea se efectueaza in baza informatiilor preluate din jurnalul pentru vanzari si jurnalul pentru cumparari . Decontul de TVA se completeaza la urmatoarele randuri
• la randul 7 denumit "Achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 5 si 6, si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa), " cu preluarea sumei la:
- randul 7.1 denumit "Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" ;
- randul 7.1.1. deoarece prestatorul este inregistrat in scopuri de TVA in statul membru din care a avut loc prestarea intracomunitara.
Suma TVA se preia din rulajul creditor al contului 4427 "TVA colectata";
• randul 19 cu preluarea sumei la:
- randul 19.1;
- randul 19.1.1 .
Suma TVA se preia din rulajul debitor al contului 4426 "TVA deductibila". ....DETALII CLICK AICI 

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 01 Iunie 2010


Votati articolul "Achizitii intracomunitare servicii. Regim fiscal":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Masina vanduta restituita,factura storno

Intrebare: SC vinde o masina 461-7583,4427 ,2813-2133 dupa doua luni masina este inapoiat la SC care ar fii inregistrarile corecte?

Raspuns: Emiteti factura storno si repuneti masina ca mijloc fix prin stornarea inregistrarilor initiale.... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 01 Iunie 2010 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 1 + 4 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • TVA deductibil. Cum stabilim ce cheltuieli de protocol se pot deduce?

    • In cazul de mai jos, avem in rulajul contului 623 protocol pentru care s-a exercitat dreptul de TVA la data facturii in suma de 500 lei, dar si protocol extern inregistrat fara evidentiere TVA,precum si intern pentru care nu s-a exercitat drept deducere TVA in suma de 2.000 lei. Suma protocol deductibil 2% la calcul profit impozabil la data de 31.12.15 este 800 lei. Vom stabili daca trebuie intocmita autofactura daca suma protocol pentru care s-a exercitat drept deducere TVA este in...» citeste mai departe aici

  • Noutatile aduse de OANAF 3845/2015 privind domiciliul fiscal

    • In Monitorul Oficial al Romaniei nr. 15 din 8 ianuarie 2016 a fost publicat Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 3845/2015 pentru aprobarea procedurilor de inregistrare/modificare a domiciliului fiscal, precum si pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare. Prin actul normativ mentionat au fost aprobate urmatoarele proceduri:   ·...» citeste mai departe aici

  • Cine poate beneficia de anularea penalitatilor de intarziere. Nu uitati de conditiile aplicabile si in 2016

    • Prin cele ce urmeaza, reamintim contribuabililor persoane fizice si juridice, ca pot beneficia de facilitati fiscale pentru obligatiile de plata accesorii aferente creantelor fiscale principale datorate la 30 septembrie 2015, conform prevederilor O.U.G. nr. 44/2015 privind acordarea unor facilitati fiscale si O.M.F.P. nr. 3831/2015 pentru aprobarea Procedurii de aplicare a prevederilor O.U.G. nr. 44/2015. Potrivit prevederilor actelor normative mai sus mentionate, contribuabilii per...» citeste mai departe aici

  • Masuri de combatere a evaziunii fiscale in 2016

    • Noile propuneri de combatere a evaziunii fiscale, publicate recent de Comisia Europeana, au in vedere un raspuns coordonat la nivelul UE, prin alinierea legislatiilor fiscale nationale, pentru a contracara in mod real si eficient practicile fiscale agresive ale companiilor mari. Pierre Moscovici, comisarul pentru afaceri economice si financiare, impozitare si vama, a declarat: "in fiecare an, se pierd miliarde de euro din cauza evaziunii fiscale - bani care ar putea fi folositi...» citeste mai departe aici

  • Contributii datorate pentru indemnizatia cenzorului si a membrilor alesi in cadrul asociatiilor in 2016

    • Pentru anul 2016, redam mai jos impozitele si contributiile datorate de angajat si angajator in cazul veniturilor obtinute de cenzori membrii Consiliului de Administratie si Presedinte Asociatie. 1. Sumele primite sub forma indemnizatiei cenzorilor in anul 2016 se supun urmatoarelor contributii sociale obligatorii: - contributiei individuale de asigurari sociale, potrivit art. 139 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal; - contributiei de asigurari socia...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari".
Stiri si analize economice
SATI
X