Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal s-a modificat!
Va rugam sa cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari"

email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari".

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2016

Achizitii intracomunitare servicii. Regim fiscal

 

de Georgeta Serban Matei, valabil la 26-Mai-2010

Intrebare: Societatea noastra platitoare de TVA, cu sediul social in Romania, primeste o factura (prestari servicii pubilictate) de la o socieate platitoare de TVA cu sediul social in Anglia. Va rog sa ma ajutati in rezolvarea d.p.v. fiscal si declarativ a acestei spete.

Raspuns: Pentru firma dvs. din Romania, operatiunea reprezinta o achizitie intracomunitara de servicii care se supune regimului de taxare inversa in baza prevederilor articolului 133 alineatul 2 conform caruia locul prestarii se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul, respectiv firma dvs. Serviciul este impozabil in Romania in conditiile in care:

- firma dvs. a comunicat prestatorului din Anglia codul sau de inregistrare in scopuri de TVA, valabil emis de catre autoritatile fiscale din Romania;
- prestatorul a considerat serviciul neimpozabil in Anglia, convins fiind de faptul ca serviciul prestat se utilizeaza de catre firma dvs. la sediul activitatii economice din Romania sau la alte sedii fixe situate pe teritoriul oricarui alt stat, dar nu in Anglia.

In calitate de beneficiar al serviciilor intracomunitare, pentru serviciul achizitionat, firma dvs. din Romania are urmatoarele obligatii contabile si fiscale d.p.d.v. al TVA:

1. sa impoziteze serviciul primit prin aplicarea regimului de taxare inversa materializat prin formula contabila:
4426 = 4427 28.239
"TVA deductibila" "TVA colectata"


Cum sa completezi si sa depui la timp Declaratia 101
Cum sa completezi si sa depui la timp Declaratia 101

Vezi detalii

Autorizatiile si documentele esentiale de functionare
Autorizatiile si documentele esentiale de functionare

Vezi detalii

Manual de Politici Contabile
Manual de Politici Contabile

Vezi detalii


2. sa evidentieze factura primita in jurnalul pentru cumparari, corespunzator rulajului debitor al contului 4426 "TVA deductibila".

Valoarea serviciului prestat se inscrie in lei, la cursul valutar in vigoare la data emiterii facturii. Jurnalul pentru cumparari se completeaza cu informatii referitoare la baza de impozitare a TVA si TVA deductibila pentru care se exercita dreptul de deducere a TVA daca serviciul este aferent activitatii economice pentru care beneficiarul este autorizat.

Pentru asigurarea concordantei dintre raportarea fiscala efectuata prin decontul de TVA si evidenta fiscala, este recomandabila inregistrarea operatiunii de achizitie intracomunitara de servicii si prin jurnalul pentru vanzari corespunzator rulajului creditor al contului 4427 "TVA deductibila".

3. sa raporteze fiscal operatiunea prin declaratia 390 denumit "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare"

Raportarea serviciului achizitionat se efectueaza cu simbolul A care reprezinta "achizitii intracomunitare de servicii" prevazute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei in baza art. 150 alin. (2), de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate. Pentru aceste servicii , exigibilitatea de taxa ia nastere la data emiterii facturii de catre prestator. Daca beneficiarul nu primeste factura de la furnizor pana pe data de 15 a lunii urmatoare prestarii serviciului, acesta are obligatia de emitere a autofacturii.

4. sa raporteze serviciul achizitionat de la prestatorul din Anglia, persoana impozabila stabilita intr-un stat membru prin decont TVA (declaratia 300 "Decont de TVA"). Raportarea se efectueaza in baza informatiilor preluate din jurnalul pentru vanzari si jurnalul pentru cumparari . Decontul de TVA se completeaza la urmatoarele randuri
• la randul 7 denumit "Achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 5 si 6, si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa), " cu preluarea sumei la:
- randul 7.1 denumit "Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" ;
- randul 7.1.1. deoarece prestatorul este inregistrat in scopuri de TVA in statul membru din care a avut loc prestarea intracomunitara.
Suma TVA se preia din rulajul creditor al contului 4427 "TVA colectata";
• randul 19 cu preluarea sumei la:
- randul 19.1;
- randul 19.1.1 .
Suma TVA se preia din rulajul debitor al contului 4426 "TVA deductibila". ....DETALII CLICK AICI 

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 01 Iunie 2010


Votati articolul "Achizitii intracomunitare servicii. Regim fiscal":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Decontare sau nu a taxelor de inscriere a juristului ?

Intrebare: decontare sau nu a taxelor de inscriere a juristului ?

Institutia noastra a angajat anul acesta un consilier juridic.
Colegul meu, consilier juridic a fost inscris in anul 2015 in Colegiul Consilierilor Juridici.
Taxa de inscriere i-a fost decontata de institutia noastra.
Cotizatia pe fiecare trimestru pe care in anul 2016
juristul va trebui sa o plateasca Colegiului
nu este decontata de institutia noastra.
Conform legii, institutia noastra poate deconta juristului
doar taxele profesionale.
Cotizatia anuala trebuie suportata de catre
jurist, el fiind cel inscris in C.C.J.
Cotizatia anuala nu intra in categoria taxelor profesionale ale juristului.
Institutia noastra nu are nici o obligatie de decontare a unei asemenea taxe.

Juristul mi-a spus ca:
- pentru a nu plati cotizatia in anul 2015,
a depus o Cerere de renuntare la calitatea de membru al Colegiul Consilierilor Juridic.
- apoi in anul 2016 vrea sa se inscrie din nou in CCJ si ca
institutia noastra va trebui sa ii plateasca acea taxa de inscriere.

1. - Contabilitatea vatrebui sa refuze decontarea ?
2. - Juristul se va putea inscrie in CCJ
de cate ori vrea ?
3. - De fiecare data, taxele de inscriere a juristului,
dupa retrageri, vor trebui decontate de institutia noastra
sau nu ?


Raspuns: Referatul pe care-l inregistreaza angajatul, de necesitate, poate fi suportata de institutie, dar in...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 01 Iunie 2010 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 3 + 3 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • Analiza zilei cu Irina Dumitrescu: Ce situatii financiare se intocmesc pentru anul 2015?

    • In functie de criteriile de marime, entitatile care aplica Reglementarile contabile privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare consolidate, aprobate prin OMFP 1802/2014 se grupeaza in trei categorii, astfel: - microentitati; - entitati mici; - entitati mijlocii si mari. Microentitatile sunt entitatile care, la data bilantului, nu depasesc limitele a cel putin doua dintre urmatoarele trei criterii:  &nbs...» citeste mai departe aici

  • Firmele si PFA-urile din constructii ar putea sa nu mai plateasca impozitul pe imobil in anumite conditii

    • Un nou proiect vine sa modifice Codul fiscal si sa aplice unele scutiri intr-un domeniu cat se poate de important. Din pacate, nu scapam nici in 2016 de modificari fiscale  care apar dupa ce reglementarile principale au fost deja stabilite prin acte normative importante. Desi unele dintre aceste modificari sunt eficiente pentru unele companii, schimbarile periodice de acest tip nu fac decat sa destabilizeze sistemul si sa diminueze credibilitatea generala in ceea ce definim ca predictibi...» citeste mai departe aici

  • Contabilitatea ONG-urilor: politici si proceduri indispensabile

    • Legislatia care reglementeaza contabilitatea ONG-urilor pune probleme diferite fata de contabilitatea societatilor comerciale, ceea ce poate cauza dificultati in aplicarea normelor corespunzatoare. Ca profesionist specializat in contabilitatea ONG-urilor, aveti acum la dispozitie politicile contabile obligatorii si cele mai frecvente proceduri contabile, intr-un singur ...» citeste mai departe aici

  • Organizare contabilitate pentru intreprindere individuala si OMFP 170/2015. Expertul contabil raspunde!

    • Materialul urmator ofera informatii cuprinzatoare privind procesul prin care se tine evidenta contabila pentru o intreprindere individuala platitoare de TVA, stabilind si daca se poate opta pentru evidenta contabila in partida dubla. De asemenea, cu ajutorul expertului contabil Irina Coma vom vedea cum se organizeaza contabilitatea in aceasta situatie si cum se opteaza pentru evidenta in partida dubla. Contabilitatea unei intreprinderi individuale se organzieaza conform OMFP 170/201...» citeste mai departe aici

  • Cartusele E si F din noua declaratie 394. Ce tipuri de achizitii cu taxare inversa includem?

    • In randurile de mai jos, stabilim care sunt tipurile de achizitii cu taxare inversa care se includ in cartusele E si F ale declaratiei 394 in contextul modificarilor aduse de Ordinului 1105/2016. Potrivit instructiunilor de completare ale ale noii declaratii informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA (Declaratia 394), declaratia se completeaza de catre persoanele impozabile din Romania, inregi...» citeste mai departe aici

  • De la 1 mai se aplica noi reguli vamale intre statele membre ale Uniunii Europene

    • Incepand cu data de 1 mai 2016 se aplica reguli mai simple in ce priveste formalitatile vamale, odata cu noul Cod vamal unional. Se aplica, de asemenea, de la aceeasi data, si noile reglementari complementare, asa cum a transmis recent un comunicat al Ministerului Economiei, Comertului si Relatiilor cu Mediul de Afaceri (MECRMA). "Pentru mediul de afaceri si cetateni, Codul Vamal Unional inseamna aplicarea de proceduri comune si armonizate la nivelul Uniunii Europene. Indiferen...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari".
Stiri si analize economice
SATI
X