Â
Stornare a unei facturi prin virament bancar
Silviu Stoica
Intrebare: Am urmatorul caz:
Facturare client: 4111 - 707 = 100; Incasare client: 5121 - 4111 = 100
In urma incasarii clientului, acesta returneaza marfa intocmindu-se o factura de stornare. Clientul a incasat contravaloarea facturii prin virament bancar.
Care sunt inregistrarile corecte in acest caz?
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Raspuns: Stornarea facturii initiale de livrare a marfii si restituirea sumei achitate (nu “încasate”) de catre client se poate face pe baza acelorasi înregistrari contabile, dar cu semnul minus, avand in vedere ca se socoteste ca are loc o anulare a operatiunii (art. 138 lit. a si art. 159 alin. 2 din Codul fiscal si pct. 20 alin. 1 din Normele metodologice).
Conform pct. 63 alin. 9 din Reglementarile contabile conforme aprobate prin O.M.F.P. nr. 3.055/2009, inregistrarea stornarii unei operatiuni contabile se efectueaza fie prin corectarea cu minus a operatiunii initiale (stornare în rosu), fie prin inregistrarea inversa a acesteia (stornare in negru), in functie de politica contabila si de programul informatic utilizat.
Spre exemplu, se poate folosi si o combinatie acelor doua tipuri de stornare, daca programul contabil nu permite stornari in rosu pe debitul conturilor de disponibilitati, astfel incat:
- factura de stornare a marfii livrate: 4111 = 707 – 100
si
- restituire catre client a sumei deja încasate: 4111 = 5121 100
