Silviu Stoica, valabil la 28-Sep-2010
Intrebare: Firma noastra a achizitionat prin licitatie publica de la o alta firma, in urma executarii silite a acesteia din urma mai multe bunuri in valoare de 12000 ron. Eu am primit procesul verbal de distribuire si dovada de atribuire a bunurilor, precum si factura de excutare silita.
Va rugam sa ne spuneti ce inregistrari contabile trebuie sa facem si regimul TVA, avand in vedere ca pe factura se mentioneaza ca firma noastra in calitate de creditor adjudecator a achitat 1200 ron din 10% cota participare la licitatie. Mentionam ca valoare totala a facturii fara TVA este de 9677 si TVA 2323, si diferenta de 1123 ar trebuie sa o depunem in contul de trezorerie.
Raspuns:
Factura de executare silita, emisa de organul de executare in conformitate cu prevederile pct. 75 din Normele metodologice date in aplicarea Titlului VI din Codul fiscal se inregistreaza la cumparator (creditorul adjudecatar) ca orice factura de achizitie, iar TVA este deductibila, in masura in care bunurile adjudecate vor fi utilizate in folosul operatiunilor taxabile potrivit art. 145 alin. 2 lit. a din Codul fiscal. Daca bunurile nu vor fi utilizate in folosul operatiunilor taxabile, TVA facturata va fi considerata taxa nerecuperabila si se va intra in costul de achizitie al bunurilor.
Â
De asemenea, taxa de participare la licitatie va fi retinuta in contul pretului, iar creanta avuta la firma respectiva (din intrebare se intelege ca adjudecatarul este si creditor, deci are de incasat o creanta de la firma care a fost supusa executarii silite) poate fi depusa in contul pretului, diferenta urmand a fi depusa in mod efectiv in contul indicat de executor.
Â
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Prin urmare, inregistrarile contabile sunt cele uzuale:
Â
          %            = 401 “Furnizori”/x   12.000 lei  Â
Clasa 2 “Imobilizari”                           9.677 lei
(sau clasa 3 “Stocuri”)
4426 “TVA deductibila”                          2.323 lei
Â
401 “Furnizori”/x       = 2678 “Alte creante imobilizate” 1.200 lei
Â
401 “Furnizori”/x       = 4111 “Clienti”/x 9.677 lei
Â
401 “Furnizori”/x       = 5121 “Conturi la banci in lei” 1.123 lei