Agentia Nationala de Administrare Fiscala a efectuat un control fiscal la un agent economic din Bucuresti, in urma caruia au fost stabilite obligatii suplimentare la bugetul de stat de peste 6.638.000 euro (impozit pe profit, T.V.A, C.A.S., debit suplimentar, majorari, penalitati). Cea mai mare parte a acestei sume a fost stabilita pentru facturile nejustificate de contribuabil, documente ce au fost identificate cu ajutorul uneia din cele mai moderne si eficiente metode de control fiscal, implementata la nivelul administratiilor fiscale europene denumita ACL / Audit Command Language versiunea 9, un software specializat in importul, prelucrarea, procesarea si analizarea datelor obtinute in format electronic. Incepand din acest an, metoda controlului electronic este utilizata si de inspectorii ANAF.
In timpul verificarilor, aplicatia de control electronic - ACL9 a fost utilizata pentru urmatoarele actiuni:
- certificarea bazelor de date puse la dispozitie de contribuabil (confruntarea bazelor de date cu documentele financiar-contabile si fiscale ale agentului economic);
- verificarea concordantei intre diferite declaratii fiscale, inregistrarile in contabilitate si documentele justificative puse la dispozitie;
- identificarea activitatilor preponderente ale contribuabilului;
- analiza structurii veniturilor si cheltuielilor contribuabilului;
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
- analize pe bazele de date cu facturile emise pentru identificarea facturilor lipsa, a facturilor anulate, a facturilor dublate, sau a oricaror alte neregularitati privind utilizarea facturilor fiscale;
- selectarea din bazele de date a anumitor tipuri de operatiuni care prezentau interes pentru inspectia fiscala;
- analiza diverselor baze de date cu mijloacele fixe ale contribuabilului.
Metoda controlului electronic, foarte eficienta in cazul inspectiilor fiscale ce presupun un volum mare de date stocate in mediul electronic, a fost introdusa in practica inspectiei fiscale romanesti in urma dezvoltarii unui proiect de infratire institutionala, implementat cu asistenta tehnica din partea administratiei fiscale din Germania, respectiv Marea Britanie.
In cadrul acestui proiect s-a instalat software-ul specializat la nivelul directiilor generale ale finantelor publice judetene si au fost organizate mai multe sesiuni de training pentru inspectorii fiscali care au primit licenta ACL, in vederea utilizarii efective a acestei aplicatii informatice.
