Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Bonificatii acordate clientilor

TVAfiscalcontabil
Intrebare:

1) O firma specializata in comertul cu ridicata doreste sa acorde clientilor bonificatii sub forma de diverse produse (exemplu: daca a cumparat un anumit tip de marfa de o anumita valoare primeste un alt tip de marfa bonus). Cum se inregistreaza in contabilitate aceste bonificatii ? Scaderea din gestiune a acestor bonificatii este deductibila fiscal? Se intocmeste o factura cu valoarea marfii acordata ca si bonus urmand ca pozitia urmatoare de pe factura sa fie bonificatia la valoarea marfii acordate bonus cu semnul minus?
 
2) O firma de prestari servicii (masaj ) sub ce forma poate acorda bonificatii clientilor fideli (exemplu: la trei masaje primeste unul gratis)? Cum se inregistreaza in contabilitate? Sunt aceste bonificatii deductibile fiscal? TVA-ul aferent produselor folosite in masajul primit bonus este deductibil fiscal?

Raspuns:

1. In grupa cheltuielilor efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile (deductibile) se inscriu si cheltuielile de reclama si publicitate, destinate popularizarii firmei, a produselor si serviciilor, inclusiv costurile legate de realizarea materialelor promotionale sau a produselor acordate in scopul stimularii vanzarilor.

Este necesar sa existe si un contract sau un document din care sa rezulte achizitionarea materialelor sau achitarea prestarii serviciilor.

De asemenea sunt deductibile si cheltuielile privind marketingul si studiul pietei. Sunt cheltuieli cu promovarea pe pietele existente sau piete noi, participarea la targuri si expozitii, editarea de pliante si materiale informative etc.

Asociatiile de proprietari. Contabilitate, fiscalitate si contributii!
Asociatiile de proprietari. Contabilitate, fiscalitate si contributii!

Vezi detalii

Manual de Politici Contabile 2018
Manual de Politici Contabile 2018

Vezi detalii

Cartea Verde a Contabilitatii 2018
Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Vezi detalii




Acordarea de premii in cadrul campaniilor publicitare este o operatiune recunoscuta din punct de vedere fiscal.

Din punct de vedere contabil, principalele inregistrari sunt:

-    achizitionarea produselor (cadourilor)

%        =        401
                „Furnizori”
371
„Marfuri”
4426
„TVA deductibila”

-    acordarea premiilor

    6232        =        371
“Cheltuieli de protocol,         “Marfuri”
reclama si publicitate”

-    colectarea  tva

    635            =        4427
“Cheltuieli cu alte impozite,         “TVA colectata”
taxe si varsaminte asimilate”

    - inregistrarea impozitului din premii

    635            =        446
“Cheltuieli cu alte impozite,        “Alte impozite, taxe si
taxe si varsaminte asimilate    ”    varsaminte asimilate”

-    achitarea impozitului

    446            =        5121
“Alte impozite, taxe si         “Conturi la banci in lei”
varsaminte asimilate”

Potrivit dispozitiilor art. 42 si ale art. 75, veniturile din premii cuprind si sumele/produsele obtinute ca urmare a practicilor comerciale privind promovarea produselor prin publicitate.

Veniturile din premiile de aceasta natura se impun, prin retinere la sursa, cu o cota de 16% aplicata asupra venitului net realizat. Obligatia calcularii si retinerii revine societatii care acorda premiile.

Impozitul calculat si retinut la momentul platii este impozit final.
Societatea este obligata sa vireze la bugetul de stat impozitul retinut, pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.

Pentru ca societatea sa nu retina impozitul de la persoana fizica care primeste premiul, poate inregistra in contul de cheltuieli valoarea obiectului dat sub forma de premiu majorata cu contravaloarea impozitului.
Cheltuielile inregistrate in ct. 623 „Cheltuieli de protocol, reclama si publicitate” sunt cheltuieli deductibile.

Cheltuielile inregistrate in ct. 635 „Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate” sunt:
-    deductibile cand impozitul este retinut de la persoana fizica,
-    nedeductibile cand sunt suportate de societate,
-    nedeductibile cand se colecteaza tva.

2. Daca bonificatia se acorda pentru atragerea de clienti noi, stimularea vanzarilor, tratamentul contabil si fiscal este acelasi  ca si la punctul 3, in speta se inregistreaza doar venitul net rezultat din factura cu tva aferenta acestuia.

Presupunand ca se acorda la 3 servicii de masaj, unul gratuit, se procedeaza astfel:

Clientului i se factureaza 4 sedinte de masaj, la tariful practicat, inclusiv tva aferenta si la un rand mai jos se trece bonificatia, adica contravaloarea masajului acordat gratuit, cu semnul minus.
Totalul facturii va fi contravaloarea celor trei masaje.

Inregistrarea in evidenta contabila se face astfel:

- prestarea serviciilor
4111                       =         %
”Clienti”                             704
                                     ”Venituri din prestari servicii”
                                      4427
                                    ”TVA colectata – cu valoarea neta a facturii.

- incasarea facturii
 5311            =     4111             
”Casa”             ” Clienti”

In acest caz este necesar sa existe o hotarare (decizie) a conducerii, regulament de promovare a prestarilor de servicii, conditii, mod de aplicare etc.

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
TVAfiscalcontabil

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 01 Noiembrie 2010


Votati articolul "Bonificatii acordate clientilor":
Rating:

Nota: 4.75 din 5 din 2 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Sume incasate in numele tertilor

Intrebare: Buna ziua,

Imi puteti spune va rog cum se contabilizeaza sumele incasate in numele tertilor (companie de retail, are produse proprii dar si optiunea de a vinde produse ale tertilor pe baza de contract)? Ulterior, suma incasata este utilizata de tert pentru a achizitiona produse proprii din magazin.
De asemenea, care este tratamentul dpdv al TVA pentru aceasta intrebare? Se colecteaza TVA la ambele vanzari? Cea a produsului clientului dar si cea a produselor proprii? Cred ca s-ar dubla TVA-ul colectat.

Multumesc mult.

Raspuns: Avand in vedere prevederile Ordinului 3055/ 2009 in opinia mea monografia este urmatoarea: - la...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 01 Noiembrie 2010 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 3 + 3 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X