Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2017

Studiu de caz. Taxe si contributii datorate de administratori

impozitetaxe
Intrebare:

Spuneti-mi, va rog, care sunt taxele si contributiile datorate de administratori in urmatoarele cazuri:

1. daca administratorul este salariat al firmei respective (toate impozitele si taxele datorate pt.veniturile salariale)
2. daca administratorul are contract de administrare sau mandat
3. daca administratorul este pensionar
In acelasi timp, se poate sa-mi spuneti, va rog, daca este obligatoriu incheierea unui contract de administrare sau mandat, sau este suficient faptul ca respectiva persoana apare in actele firmei inregistrate la Registrul Comertului?

Raspuns:
1. Daca respectivul administrator este si salariat al societatii respective atunci societatea va retine si plati asigurarile sociale dupa cum urmeaza:


Ghid practic de Management financiar
Ghid practic de Management financiar

Vezi detalii

Optimizarea fiscala. Solutii si avantaje pentru intreprinzatori
Optimizarea fiscala. Solutii si avantaje pentru intreprinzatori

Vezi detalii

Imprumuturi, dobanzi si decontari cu asociatii
Imprumuturi, dobanzi si decontari cu asociatii

Vezi detalii


CONTRIBUTII

COTA

Legea bugetului de stat

1. CAS - ANGAJATOR

20.8%-conditii normale

25.8%-conditii deosebite

30.8%-conditii speciale

Legii nr.12/2010

2. CAS - CONTRIBUTIE ANGAJAT

10.5% (din care)

2,5%-Aferente fondurilor de pensii administrative private

Legii nr.12/2010

3. SOMAJ - ANGAJATOR

0,5%

Legii nr.12/2010

4. SOMAJ - ANGAJAT

0,5%

Legii nr.12/2010

5. SOMAJ-persoanele asigurate in baza contractului de asigurare

1%

Legii nr.12/2010

6. FONDUL DE GARANTAREPENTRU PLATA CREANTELORSALARIALE

0,25%

OUG NR.226/2008

7. COTE ASIGURARE PENTRU ACIDENTE DE MUNCA SI BOLI PROFESIONALE

0,15% LA 0,85%

Legii nr.12/2010

8. ASIGURARI DE SANATATE - ANGAJATOR

5,2%

Legii nr.11/2010

9. ASIGURARI DE SANATATE

- ANGAJAT

5,5%

Legii nr.11/2010

10. CONTRIBUŢIE PENTRU CONCEDII ŞI INDEMNIZAŢII

0,85%

O.G. nr.158/2005

11. IMPOZIT PE VENITURI DINSALARII

16%

LEGEA nr.571/2003































  • Facem precizarea ca la explicatia privind legea bugetului de stat am prezentat actul normativ ce stabileste nivelul actual al procentului datorat la plata.
  • Din punctul de vedere al legislatiei primare ce reglementeaza asigurarile sociale, modul de determinare, retinere si plata este dat de:
  • Legea 19/2000 privind sistemul public de pensii cu modificari ulterioare, act normativ ce reglementeaza asigurarile sociale;
  • Legea 95/2006 privind asigurarile de sanatate cu modificari ulterioare, act normativ ce stabileste contributia, plata si declararea asigurarilor de sanatate;
  • Legea 76/2002 privind fondul de somaj, act normativ ce reglementeaza contributia la fondul de somaj.

2. Legislatia din Romania defineste contractul de mandat si contractul de administrare din punctul de vedere al legislatiei fiscale ca fiind impozitate conform prevederilor art. 52 din Codul fiscal cu trimitere la procedura stabilita de art. 78 lit. e) din Codul fiscal.

  • In esenta, impozitarea se efectueaza cu aplicarea procentului de 16% datorat la venitul brut, partile putand stabili una dintre urmatoarele doua proceduri:
- la data platii venitului se impoziteaza cu impozit anticipat de 10%; beneficiarul venitului are obligatia depunerii pana in data de 15 mai a anului urmator a declaratiei de venit global, ocazie cu care se vor regulariza si procentele de 6% pana la cota unica;
- partile stabilesc impozitarea cu 16% a intregului venit, fapt ce nu mai obliga beneficiarul venitului sa depuna declaratia de venit global, impozitul fiind final, cu stopaj la sursa.

  • Din punctul de vedere al asigurarilor sociale, incepand cu data de 10 septembrie 2010, a intrat in vigoare OUG 82/2010 privind modificarea Codului fiscal si modificarea OUG 58/2010 privind plata asigurarilor datorate de veniturile din profesii obtinute de persoane fizice.
  • Veniturile pentru care se datoreaza asigurarile sociale, reglementate de ordonanta sunt urmatoarele doua categorii:
a) Veniturile din drepturi de autor. [art. 7 alin. (1) pct. 13^1 Codul fiscal]
b) Venituri din conventii/contracte incheiate potrivit Codului civil. [art. 52 lit. e) sau art. 78 lit. e) din Codul fiscal].

Asigurarile sociale datorate sunt cele individuale pentru:

- contributia la asigurari sociale pensii procent 10,5%;
- contributia la somaj procent 0,5%.
  • Retinerea si declararea este in sarcina platitorului de venit, ce va depune declaratia si va efectua plata pana in 25 a lunii urmatoare celei in care se efectueaza plata venitului.
  • Nu avem prevedere speciala pentru plata asigurarilor de sanatate in aceasta ordonanta. Acest lucru insemna ca plata asigurarii este conform Legii 95/2006, privind asigurarile de sanatate, iar plata se va face de la caz la caz, in functie de calitatea de salariat, pensionar, somer, PFA a fiecarei persoane ce incaseza venituri din conventii civile sau drepturi de autor. Contributiile se datoreaza la venitul brut realizat, actul normativ are prevedere expresa in acest sens.

  • Baza lunara este de 5 salarii medii brute utilizate la elaborarea bugetului asigurarilor sociale. [pentru anul 2010: 1836 lei x 5 = 9180 lei], insa acordarea plafonului se realizeaza prin cererea persoanei fizice.
  • Avand in vedere ca legiuitorul a stabilit impozitarea prin retinerea la sursa aplicata la venitul brut, in cazul in care un beneficiar de venit incaseaza de la mai multe surse (mai multi platitori) se achita asigurari si in cazul depasirii plafonului lunar de 5 salarii.
  • Chiar daca intr-o luna se incaseaza un venit de la un singur platitor, iar venitul este mai mare decat 5 salarii brute, platitorul va retine asigurari raportate la suma bruta totala. Pana la data prezentei nu au fost adaoptate norme metodologice de aplicare a OUG nr.82/2010.

  • In acest caz se va efectua restituirea sumelor platite in plus la cererea persoanei fizice. Ordonanta face trimitere la metoda instituita de Codul de procedura fiscala.
  • Cu privire la asigurarile de sanatate art. 257 alin. (2) lit. e) din Legea 95/2006 privind asigurarile de sanatate, stabileste ca daca conventia/ contractul civil incheiat de persoana respectiva este singurul venit obtinut de acesta, atunci se datoreaza plata asigurarilor de sanatate. In plus, baza de impzitare pentru asigurarea de sanatate nu poate fi mai mica decat un salariu minim brut pe economie.

3. In cazul in care persoana pensionara este administrator al unei societati si salariat, se achita toate impozitele si contributiile stabilite conform punctului 1, mai putin contributia la fondul de somaj, atat a societatii cat si a persoanei.
  • Daca persoana pensionara nu este salariat, dar obtine veniturile ca urmare a unui contract de mandat sau administrare, atunci se datoreaza impozitul pe venit potrivit Codului fiscal.
  • Conform art. III alin. (5) din OUG 82/2010, pentru veniturile obtinute din contracte civile de catre persoanele pensionate, nu se datoreaza plata contributiei la asigurarile sociale pensii si la fondul de somaj.
  • Din punctul de vedere al contributiei la asigurarile de sanatate, venitul din pensii este reglementat de art. 257 alin. (2) lit. e) din Legea 95/2006 privind asigurarile sociale. Astfel, daca pensia obtinuta este mai mica decat pensia minima impozabila reglementata de art. 69 din Codul fiscal (pentru anul 2010 suma de 1000 lei), atunci persoana respectiva are obligatia de a plati asigurari de sanatate la venitul din contractele civile obtinut. Plata contributiei si semnarea contractului cu casa de sanatate este in obligatia persoanei fizice si nu a societatii platitoare de venituri.
  • Daca pensia este mai mare decat plafonul minim neimpozabil reglementat de art. 69 din Codul fiscal, atunci nu are obligatia platii contributiei la asigurarile de sanatate.

  • Din punctul de vedere al formalisticii privind decontarea sumelor platite pentru administrare sau mandat, existenta unui contract in forma scrisa este obligatorie conform Normelor metodologice art. 21 alin(4) lit. m) din Codul fiscal. In plus, contribuabilul trebuie sa justifice necesitatea acestor servicii.
  • Din punctul nostru de vedere, existenta in actele constitutive ale societatii a functiei de administrator conduce la indeplinirea obligatiei de administrare si reprezentare fata de terti in numele si pe seama societatii comerciale conform Legii 31/1990 privind societatile comerciale, republicata cu modificari, aceasta functie nu este opozabila organului fiscal pentru justificarea unor cheltuieli de mandat si administrare. In esenta, insasi denumirea activitatii este contract de mandat sau contract de administrare.

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 05 Noiembrie 2010


Votati articolul "Studiu de caz. Taxe si contributii datorate de administratori":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Notificare sau actiune pentru recuperare debit ?

Intrebare: O persoana fizica are de achitat institutiei noastre
o suma de bani reprezentand cval cazarii pe o perioada de timp.

Institutia noastra i-a transmis o Notificare scrisa prin posta,
recomandat, cu confirmare de primire,
insa plicul s-a intors la institutie
cu mentiunea "Destinatar - Lipsa de la domiciliu".

Institutia noastra a repetat procedura,
transmitand inca o Notificare,
insa si aceasta s-a intors cu aceeasi mentiune de mai sus.

1. - exista alt mijloc prin care
institutia noastra sa ii comunice Notificarea debitorului ?

2. - Pentru a recupera suma datorata de debitor
cum va trebui sa procedeze institutia noastra ?
Sa il actioneze pe debitor in instanta ?



Raspuns: Recuperarea unei sume datorate de catre o persoana fizica se face prin mediere, executare, sau prin...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 05 Noiembrie 2010 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 1 + 1 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • Trei schimbari care ar putea modifica prevederile OUG 79/2017. Impozitul pe cifra de afaceri, optional

    • Comisia de buget a Senatului urmeaza sa dea raportul privind OUG de modificare a Codului Fiscal, in contextul in care de catre PNL a fost initiata motiunea de cenzura ca urmare a adoptarii ordonantei. , iar Guvernul este dispus sa accepte unele modificari la forma initiala. In prezent, Guvernul e dispus sa modifice anumite prevederi fata de forma in care ordonanta de urgenta a fost adoptata in Guvern. Va reamintim ca scutirea PFA-urilor si a liber-profesionistilor de la plata CAS si...» citeste mai departe aici

  • 20 si 21 ianuarie 2018. Sesiune speciala a examenului de acces la stagiu pentru absolventii programelor de masterat

    • In atentia absolventilor programelor de masterat pentru care exista acorduri de colaborare incheiate cu CECCAR, retineti urmatoarele: Potrivit art. 3 alin. (1^1) din OG nr. 65/1994, republicata cu modificarile și completarile ulterioare, la cerere se pot inscrie direct la stagiu absolventii cursurilor de master, organizate de facultatile de profil, in baza protocoalelor de echivalare a disciplinelor de la examenele de master cu cele de la examenul de admitere in profesie, inche...» citeste mai departe aici

  • Buletin ANAF: Noutati legislative cu incidenta fiscala in perioada 13-19 noiembrie 2017

    • ANAF a transmis un nou buletin informativ prin Directia Generala de Servicii pentru Contribuabili privind noutatile legislative cu incidenta fiscala din perioada 13-19 noiembrie 2017.  1. Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.81/2017 privind modificarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.12/2006 pentru stabilirea unor masuri de reglementare a pietei pe filiera cerealelor si a produselor procesate din cereale (M.Of. nr.895 din 15 noiembrie 2017); 2. Ordonanta de urge...» citeste mai departe aici

  • Elemente noi pe care le va contine Bonul fiscal din 2018. Norme HG 804/2017

    • Noi elemente in bonul fiscal vor deveni obligatorii prin Hotararea nr. 804/2017 privind modificarea si completarea Normelor metodologice pentru aplicarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, aprobate prin HG nr. 479/2003, publicata in MOF nr. 907 din 20.11.2017.   HG 804/2017 – elemente bon fiscal:   a...» citeste mai departe aici

  • Castiguri din lichidarea unei societati. Ce tratament contabil se aplica?

    • In analiza de mai jos, avem ca subiect o microintreprindere care detine actiuni la o societate comerciala in procent mai mare de 25%. La lichidarea acesteia, ca urmare a inchiderii procedurii de faliment, primeste din distribuire o parte din valoarea acestor actiuni. Vom vedea care este tratamentul contabil si fiscal al valorii incasate si cum se evidentiaza scoaterea lor din evidenta contabila, precum si daca se distribuie aceste sume catre asociatul unic al societatii. Iata...» citeste mai departe aici

  • Angajatii din IT vor pastra facilitatea de impozit zero

    • Angajatii din domeniul IT vor avea din nou impozit zero, a anuntat recent Ana Birchall, deputat PSD. Este un domeniu care ajuta la dezvoltarea Romaniei, iar problema va fi reglementata printr-un ordin de ministru, a transmis Ana Birchall, intr-o emisiune a postului Digi 24. Cu toate acestea, facilitatea fusese eliminata din proiectul adoptat tot de catre Guvern.  "Eu stiu sigur - si in perioada imediat urmatoare o sa aiba o surpriza placuta - ca se rectifica acest lucru, d...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

PLANUL DE CONTURI s-a modificat!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile
X