Societatea X platitoare de impozit profit, inregistreaza urmatoarele obligatii de plata in perioada 01.01.2010-30.09.2010.
Mentionez ca transa impozitului minim este de 1625 lei si depune la 25.04.2011 declaratia 101 pentru anul fiscal 01.10.2010-31.12.2010.
In situatia pe care o prezint ignor declaratia 101 depusa la 25.01.2011.
Trim.1 2010 impozit profit 2817lei
Trim.2 2010 impozit minim 1625lei
Trim.3 2010 impozit minim 1625lei
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Din calculul impozitului pe profit pe perioada 01.01.2010-30.09.2010 rezulta ca obligatie de plata 5456lei care suma comparata cu impozitul minim pe aceiasi perioada de 1625*3=4856lei reprezinta obligatia de plata a societatii. Deoarece societatea a platit 6067 lei rezulta suma de 611 lei de recuperat.
Intrebarea mea este: cum se reflecta aceasta suma in contabilitate, in conditilie in care se recupereaza din obligatii de plata viitoare fara ca ea sa fie evidentiata in contabilitate soldul contului 441 ramane creditor.
Solutie:
Potrivit pct 63 alin (9) din OMFP 3055/2009 inregistrarea stornarii unei operatiuni contabile aferente exercitiului financiar curent se efectueaza fie prin corectarea cu semnul minus a operatiunii initiale (stornare in rosu), fie prin inregistrarea inversa a acesteia (stornare in negru), in functie de politica contabila si programele informatice utilizate.
La 30.09.2010 veti inregistra regularizarea de impozit pe profit prin articolul contabil 691=441 cu suma de 611 lei, in rosu. In aceasta situatie veti avea sold debitor in contabilitate (deci suma platita in plus) si veti achita in viitor cu 611 lei mai putin.
