Atentie, Contabili!
Cititi si descoperiti toate noutatile fiscale care va afecteaza activitatea!
Descarcati gratuit Raportul Special -
"Codul Fiscal: noile Proceduri Contabile modificate in 2014"

Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile

Stiri si analize economice
Arhiva
Aplicarea Ordonantei 30 din 2011 pentru impozite si taxe locale



detalii aici

Cauti un loc de munca?


Calculeaza salarizare
Salariul Dvs.
Persoane in intretinere
Pentru calculul detaliat apasati aici
Firme de contabilitate
ANGEL ACCOUNTING SERVICES SRL
Satu Mare
Societate membra CECCAR, oferim servicii complete ...
1 SFERO SRL
Cluj Napoca
SFERO SRL este o societate de contabilitate,audit ...
Vezi firme de contabilitate Firme audit
2 SFERO SRL
Cluj Napoca
SFERO SRL este o societate de contabilitate,audit ...
ANDERSSEN CONSULTING GROUP
Bucuresti
Anderssen Consulting este o firma de consultanta c...
Vezi firme de audit Contabili particulari
3 SFERO SRL
Cluj Napoca
SFERO SRL este o societate de contabilitate,audit ...
ANDREEA SUCIU
Cluj Napoca
Expert contabil, PFA, ofer seriozitate si profesio...
Vezi contabili particulari

Contabilul.ro arrow Contabilitate TVA si impozit pe profit de plata suplimentar


TVA si impozit pe profit de plata suplimentar

Cuvinte cheie: inregistrari contabile, tva, impozit pe profit, tva de plata, cheltuieli


Problema:
La ce rand din decontul de TVA se inregistreaza TVA de plata suplimentara stabilita de inspectia fiscala?
 Dar impozitul pe profit suplimentar stabilit de inspectia fiscala pentru anul 2009, se inregitreaza in declaratia 100?
 Ce inregistrari contabile se fac?
 635=4426 ?
 635=441 ?

Solutie:
Diferentele de impozit pe profit, TVA si majorari de intarziere pentru anul 2009 se vor inregistra prin urmatoarea formula contabila :

 117 Rezultat reportat=%
 
                                      441 Impozit profit
 
                                       4481 Alte datorii fata de bugetul statului -majorari
 
                                      4423 TVA de plata
 
Diferentele stabilite in urma unui control fiscal se inregistreaza in luna in care s-a incheiat actul administrativ fiscal, iar pentru diferentele din anul respectiv se vor face urmatoarele inregistrari contabile:
 
 691 Cheltuieli cu impozitul pe profit     =    441  Impozitul pe profit

Circulara Contabilului Roman
Circulara Contabilului Roman

Vezi detalii

Cartea Verde a Contabilitatii Institutiilor Publice
Cartea Verde a Contabilitatii Institutiilor Publice

Vezi detalii



 
 6581 Despagubiri, amenzi si penalitati   =  4481 Alte datorii fata de bugetul statului - analitic majorari
 
635(6581) Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate =   4423 TVA de plata
 
Conform art. 84 din Codul de procedura fiscala coroborat cu prevederile pct. 81.1 din HG 1050/2004 , declaratiile fiscale pot fi corectate de catre contribuabili, din proprie initiativa, ori de cate ori constata erori in declaratia initiala, prin depunerea unei declaratii rectificative la organul fiscal competent.
 
In fapt, diferentele suplimentare de plata stabilite de catre organele de inspectie fiscala reprezinta modalitatea de corectare a deficientelor constate generate de nerespectarea legislatiei fiscale in vigoare in perioada supusa verificarii prin emiterea deciziilor de impunere.
 
Se depun declaratii rectificative in timpul unui control fiscal , numai daca sunt impuse prin emiterea unei Dispozitii de masuri de catre organele de control.
 
Potrivit art. 5 din  OPANAF 101/2008, sumele inscrise in declaratii nu cuprind diferentele de impozite, taxe sau contributii stabilite prin deciziile emise de organul fiscal ca urmare a actiunilor de inspectie fiscala.
 
Diferentele suplimentare de plata stabilite ca urmare a efectuarii unei inspectii fiscale, inscrise in decizia de impunere ca act administrativ fiscal reprezinta cheltuieli nedeductibile d.p.d.v. fiscal la determinarea profitului impozabil, indiferent de natura acestora: impozit pe profit, TVA, accize, impozit pe venituri persoane nerezidente. Acelasi regim fiscal il au si accesoriile aferente diferentelor de plata.
 
Asadar nu aveti obligatia depunerii declaratiilor rectificative pentru impozitul pe profit .
 
Diferentele de TVA de plata stabilite de organele de inspectie fiscala prin decizie comunicata si neachitate pana la data decontului de TVA se completeaza la rd.34 din decontul de TVA (300).
 
In cazul in care ati emis facturi de corectie catre beneficiari, in urma inspectiei fiscale astfel cum este prevazut la art. 159 alin. (3) din Codul fiscal ,  aceste facturi  se evidentiaza intr-o rubrica separata din jurnalul pentru vanzari, conform pct. 81.1 alin.(4) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal si se vor mentiona in decontul de taxa (300) la sectiunea  "Facturi emise dupa inspectia fiscala, conform art. 159 alin. (3) din Codul fiscal".
Ti-a placut acest articol? Trimite-l si prietenilor tai!


Data aparitiei: 20 Mai 2011

Votati articolul "TVA si impozit pe profit de plata suplimentar":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Perisabilitati

Intrebare: Buna ziua, Va rog sa-mi spuneti monografia contabila pentru inregistrarea perisabilitatilor pentru urmatoarea situatie: -magazin vanzare cu amanuntul; -am cumparat mere -10kg *3.4680=34.68 lei -am vandut 2kg. -la 28.02.2013, am facut inventarul si mai am 8kg mere stricate; Multumesc.

Raspuns: Multumesc doamnei Teodora Munteanu pentru raspuns, dar problema mea este la modul de calcul a sumelo... citeste tot raspunsul aici


Alte articole referitoare la inregistrari contabile


» Ce regim aplicam unor sponsorizari care nu sunt facilitati fiscale?

» Cum inregistram si declaram o factura omisa initial?

» Carta drepturilor si obligatiilor contribuabililor pe timpul desfasurarii inspectiei fiscale


Contabilitate 45000 de contabili citesc zilnic stirile si modificarile legislative din domeniul CONTABILITATII. Aboneaza-te GRATUIT si vei primi CADOU raportul special "Codul Fiscal: noile Proceduri Contabile modificate in 2014" .

Noi apreciem opinia ta. Adauga comentariul tau acum








  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare



Adauga acest articol in site-ul tau

Alte articole referitoare la tva, impozit pe profit, tva de plata, cheltuieli,


» Aspecte contabile de care tinem cont la vanzarea unui teren si a unei cladiri catre asociat unic

» Societate care presteaza servicii unei persoane fizice nerezidente. Ce conditii se impun?

» Declararea contribuabililor inactivi sau reactivati si evidenta acestora. Noutati

Vezi toate articolele referitoare la tva (2684)

» Aspecte contabile de care tinem cont la vanzarea unui teren si a unei cladiri catre asociat unic

» Ce regim aplicam unor sponsorizari care nu sunt facilitati fiscale?

» Calcul scutire IMPOZIT PE PROFIT: Rezultat fiscal mai mic decat cel contabil

Vezi toate articolele referitoare la impozit pe profit (694)

» Cum inregistram si declaram o factura omisa initial?

» Dizolvare cu lichidare. O situatie pe catre trebuie sa stiti sa o solutionati

» Formular 307: Declaratia privind sumele rezultate din ajustarea/ corectia ajustarilor/regularizarea TVA

Vezi toate articolele referitoare la tva de plata (57)

» Aspecte contabile de care tinem cont la vanzarea unui teren si a unei cladiri catre asociat unic

» Dosar complet: Depunerea raportarilor contabile la 30 iunie 2014

» Contracte de finantare nerambursabila. TVA-ul deductibil este neeligibil?

Vezi toate articolele referitoare la cheltuieli (3224)

Alte articole publicate in data de 20 Mai 2011






Top cautari





© 2014 Rentrop & Straton. All rights reserved.
Harta site  |   Contact  |   Termeni si conditii  |   Privacy policy RO  |   Privacy policy EN  |   RSS  



SATI