Atentie, Contabili!
Cititi si descoperiti toate noutatile fiscale care va afecteaza activitatea!
Descarcati gratuit Raportul Special -
"Codul Fiscal: noile Proceduri Contabile modificate in 2014"

Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile

Stiri si analize economice
Arhiva
Aplicarea Ordonantei 30 din 2011 pentru impozite si taxe locale



detalii aici

Cauti un loc de munca?


Calculeaza salarizare
Salariul Dvs.
Persoane in intretinere
Pentru calculul detaliat apasati aici
Firme de contabilitate
Centrul de Contabilitate Brasov
Brasov
Centrul de Contabilitate Brasov ofera servicii de ...
Servconsult
Piatra Neamt
Servicii de contabilitate in orașul Piatra Ne...
Vezi firme de contabilitate Firme audit
2 SFERO SRL
Cluj Napoca
SFERO SRL este o societate de contabilitate,audit ...
ANDERSSEN CONSULTING GROUP
Bucuresti
Anderssen Consulting este o firma de consultanta c...
Vezi firme de audit Contabili particulari
Cirlan Ruxandra - Expert contabil
Braila
SERVICII PROFESIONALE DE EVIDENTA CONTABILA - In...
3 SFERO SRL
Cluj Napoca
SFERO SRL este o societate de contabilitate,audit ...
Vezi contabili particulari

Contabilul.ro arrow Contabilitate TVA si impozit pe profit de plata suplimentar


TVA si impozit pe profit de plata suplimentar

Cuvinte cheie: inregistrari contabile, tva, impozit pe profit, tva de plata, cheltuieli


Problema:
La ce rand din decontul de TVA se inregistreaza TVA de plata suplimentara stabilita de inspectia fiscala?
 Dar impozitul pe profit suplimentar stabilit de inspectia fiscala pentru anul 2009, se inregitreaza in declaratia 100?
 Ce inregistrari contabile se fac?
 635=4426 ?
 635=441 ?

Solutie:
Diferentele de impozit pe profit, TVA si majorari de intarziere pentru anul 2009 se vor inregistra prin urmatoarea formula contabila :

 117 Rezultat reportat=%
 

Circulara Contabilului Roman
Circulara Contabilului Roman

Vezi detalii

Cartea Verde a Contabilitatii Institutiilor Publice
Cartea Verde a Contabilitatii Institutiilor Publice

Vezi detalii



                                      441 Impozit profit
 
                                       4481 Alte datorii fata de bugetul statului -majorari
 
                                      4423 TVA de plata
 
Diferentele stabilite in urma unui control fiscal se inregistreaza in luna in care s-a incheiat actul administrativ fiscal, iar pentru diferentele din anul respectiv se vor face urmatoarele inregistrari contabile:
 
 691 Cheltuieli cu impozitul pe profit     =    441  Impozitul pe profit
 
 6581 Despagubiri, amenzi si penalitati   =  4481 Alte datorii fata de bugetul statului - analitic majorari
 
635(6581) Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate =   4423 TVA de plata
 
Conform art. 84 din Codul de procedura fiscala coroborat cu prevederile pct. 81.1 din HG 1050/2004 , declaratiile fiscale pot fi corectate de catre contribuabili, din proprie initiativa, ori de cate ori constata erori in declaratia initiala, prin depunerea unei declaratii rectificative la organul fiscal competent.
 
In fapt, diferentele suplimentare de plata stabilite de catre organele de inspectie fiscala reprezinta modalitatea de corectare a deficientelor constate generate de nerespectarea legislatiei fiscale in vigoare in perioada supusa verificarii prin emiterea deciziilor de impunere.
 
Se depun declaratii rectificative in timpul unui control fiscal , numai daca sunt impuse prin emiterea unei Dispozitii de masuri de catre organele de control.
 
Potrivit art. 5 din  OPANAF 101/2008, sumele inscrise in declaratii nu cuprind diferentele de impozite, taxe sau contributii stabilite prin deciziile emise de organul fiscal ca urmare a actiunilor de inspectie fiscala.
 
Diferentele suplimentare de plata stabilite ca urmare a efectuarii unei inspectii fiscale, inscrise in decizia de impunere ca act administrativ fiscal reprezinta cheltuieli nedeductibile d.p.d.v. fiscal la determinarea profitului impozabil, indiferent de natura acestora: impozit pe profit, TVA, accize, impozit pe venituri persoane nerezidente. Acelasi regim fiscal il au si accesoriile aferente diferentelor de plata.
 
Asadar nu aveti obligatia depunerii declaratiilor rectificative pentru impozitul pe profit .
 
Diferentele de TVA de plata stabilite de organele de inspectie fiscala prin decizie comunicata si neachitate pana la data decontului de TVA se completeaza la rd.34 din decontul de TVA (300).
 
In cazul in care ati emis facturi de corectie catre beneficiari, in urma inspectiei fiscale astfel cum este prevazut la art. 159 alin. (3) din Codul fiscal ,  aceste facturi  se evidentiaza intr-o rubrica separata din jurnalul pentru vanzari, conform pct. 81.1 alin.(4) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal si se vor mentiona in decontul de taxa (300) la sectiunea  "Facturi emise dupa inspectia fiscala, conform art. 159 alin. (3) din Codul fiscal".
Ti-a placut acest articol? Trimite-l si prietenilor tai!


Data aparitiei: 20 Mai 2011

Votati articolul "TVA si impozit pe profit de plata suplimentar":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

392A sau 392B?

Intrebare: Ce declaratie, 392A sau 392B, trebuie sa depuna o SC care nu este inregistrata in scopuri TVA si nu face achizitii intracomunitare? Multumesc.

Raspuns: Buna seara, Declaratia 392A privind livrarile si prestarile de servicii efectuate in anul 2012 treb... citeste tot raspunsul aici


Alte articole referitoare la inregistrari contabile


» Majorare capital social. Cum facem inregistrarile contabile?

» Cesiune si cumparare parti sociale. Ce inregistrari contabile facem?

» Studiu de caz: Inregistrari contabile efectuate pe baza raportului emis de casa de marcat


Contabilitate 45000 de contabili citesc zilnic stirile si modificarile legislative din domeniul CONTABILITATII. Aboneaza-te GRATUIT si vei primi CADOU raportul special "Codul Fiscal: noile Proceduri Contabile modificate in 2014" .

Noi apreciem opinia ta. Adauga comentariul tau acum








  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare



Adauga acest articol in site-ul tau

Alte articole referitoare la tva, impozit pe profit, tva de plata, cheltuieli,


» 30 septembrie e termenul maxim de depunere a forumularului 318. Explicatii consultant

» TVA intre firme care aplica sau nu TVA la incasare. Care e monografia contabila pentru operarea facturilor?

» Circulara Contabilului Roman, 12 numere pe care sa le colectionezi!

Vezi toate articolele referitoare la tva (2734)

» Servicii de audit refacturate de catre societatea-mama. Cum tratam facturile emise?

» Impozitul datorat in cazul lichidarii. Opinia consultantului

» Vanzare spatiu comercial. Cand e obligat un SRL sa treaca la IMPOZIT PE PROFIT?

Vezi toate articolele referitoare la impozit pe profit (706)

» Achizitie intracomunitara de servicii. Emitere factura cu TVA strain. Cum procedam?

» Cum inregistram si declaram o factura omisa initial?

» Dizolvare cu lichidare. O situatie pe catre trebuie sa stiti sa o solutionati

Vezi toate articolele referitoare la tva de plata (58)

» Dosar fiscal: Impozitul pe venitul din arendarea bunurilor agricole

» Precizari in Codul Fiscal: impozitarea veniturilor pentru Asociatiile de Proprietari

» Modificari pentru consultantii fiscali. Regulamentul a fost publicat in Monitorul Oficial

Vezi toate articolele referitoare la cheltuieli (3272)

Alte articole publicate in data de 20 Mai 2011






Top cautari





© 2014 Rentrop & Straton. All rights reserved.
Harta site  |   Contact  |   Termeni si conditii  |   Privacy policy RO  |   Privacy policy EN  |   RSS  



SATI