Atentie, Contabili!

Codul Fiscal s-a modificat!
Va rugam sa cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Legea 70/2015 si OUG 6/2015 - comentarii si studii de caz"

email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Legea 70/2015 si OUG 6/2015  - comentarii si studii de caz

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Legea 70/2015 si OUG 6/2015 - comentarii si studii de caz".

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
HoReCa

Inregistrari contabile impozit de recuperat

Problema:
In declaratia 101 am avut, la rd.5, impozit declarat pe parcursul anului 2010 in suma de 27.093, iar cel datorat la rd. 3 in suma de 22.882. Rezulta un impozit de recuperat de 4.211 RON. Nu am stornat la decembrie diferenta de impozit, iar acum in balanta nu am acest sold debitor. Este corect sa inregistrez pe baza unei note contabile 441=117 cu 4.211 lei?


Solutie:
In conditiile in care la sfarsitului exercitiului financiar rezulta impozit pe profit de recuperat - conform Declaratiei 101 - impozitul pe profit platit in plus se poate recupera.

Prin declaratiile de impozit pe profit aferent celor doua perioade fiscale sunteti obligat sa completati in cadrul formularului, impozit pe profit declarat in timpul anului prin formularul 100. Daca impozitul pe profit rezultat in fiecare din cele doua perioade fiscale este mai mic decat impozitul pe profit inregistrat in contabilitate trebuie sa stornati partea care depaseste respectiv prin articolul contabil:

691 "Cheltuieli cu impozitul pe profit" = 441 "Impozit pe profit" - (minus) 4211 lei

Nu ati precizat daca ati depus situatiile financiare pentru anul 2010, pentru ca numai in acest caz nu mai puteti storna impozitul pe profit constituit in plus in 2010.

In cazul in care ati depus situatiile financiare aferente anului 2010, puteti face corectia in anul 2011 pe seama rezultatului reportat (cont 117), prin articolul contabil:

Cartea Verde a Contabilitatii 2015
Cartea Verde a Contabilitatii 2015

Vezi detalii

117 monografii contabile - aplicati CORECT noile modificari fiscal-contabile
117 monografii contabile - aplicati CORECT noile modificari fiscal-contabile

Vezi detalii

Lista completa a tuturor contraventiilor si infractiunilor fiscale
Lista completa a tuturor contraventiilor si infractiunilor fiscale

Vezi detalii




441 "Impozit pe profit" = 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile" -4211

Din punct de vedere contabil, corectarea erorilor se efectueaza in conformitate cu prevederile pct. 63 din Reglementarile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitatilor Economice Europene aprobate prin OMFP 3055/2009. Potrivit acestora, erorile constatate in contabilitate se pot referi fie la exercitiul financiar curent, fie la exercitiile financiare precedente.

Corectarea erorilor se efectueaza la data constatarii lor.

Erorile din perioadele anterioare sunt omisiuni si declaratii eronate cuprinse in situatiile financiare ale entitatii pentru una sau mai multe perioade anterioare rezultand din greseala de a utiliza sau de a nu utiliza informatii credibile care:

a) erau disponibile la momentul la care situatiile financiare pentru acele perioade au fost aprobate spre a fi emise;

b) ar fi putut fi obtinute in mod rezonabil si luate in considerare la intocmirea si prezentarea acelor situatii financiare anuale.

Astfel de erori includ efectele greselilor matematice, greselilor de aplicare a politicilor contabile, ignorarii sau interpretarii gresite a evenimentelor si fraudelor.

Corectarea erorilor aferente exercitiului financiar curent se efectueaza pe seama contului de profit si pierdere.

Corectarea erorilor semnificative aferente exercitiilor financiare precedente se efectueaza pe seama rezultatului reportat. Erorile nesemnificative aferente exercitiilor financiare precedente se corecteaza, de asemenea, pe seama rezultatului reportat. Totusi, pot fi corectate pe seama contului de profit si pierdere erorile nesemnificative. Erorile nesemnificative sunt cele de natura sa nu influenteze informatiile financiar-contabile. Se considera ca o eroare este semnificativa daca aceasta ar putea influenta deciziile economice ale utilizatorilor, luate pe baza situatiilor financiare anuale. Analizarea daca o eroare este semnificativa sau nu se efectueaza in context, avand in vedere natura sau valoarea individuala sau cumulata a elementelor.

In notele la situatiile financiare trebuie prezentate informatii suplimentare cu privire la erorile constatate.

Corectarea erorilor aferente exercitiilor financiare precedente nu determina modificarea situatiilor financiare ale acelor exercitii. In cazul erorilor aferente exercitiilor financiare precedente, corectarea acestora nu presupune ajustarea informatiilor comparative prezentate in situatiile financiare. Informatii comparative referitoare la pozitia financiara si performanta financiara, respectiv modificarea pozitiei financiare, sunt prezentate in notele explicative.

Asadar, corectarea erorilor contabile se efectueaza la data constatarii lor. Erorile aferente exercitiilor financiare precedente, constatate in exercitiul financiar 2011 trebuie inregistrate in acest exercitiu financiar (2011) cu ajutorul contului 1174 – "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile" (erori semnificative/nesemnificative). Erorile nesemnificative puteau fi corectate pe seama contului de profit si pierdere.
Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 20 Iunie 2011


Votati articolul "Inregistrari contabile impozit de recuperat":
Rating:

Nota: 1.83 din 3 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Calcul contributie la sanatate pentru dividende

Intrebare: Buna ziua,
un asociat are de ridicat 5000 lei brut dividende si nu are calitatea de salariat. In afara de impozitul de 16% datoreaza si contributie la sanatate 5,5%
Va rog frumos sa-mi spuneti cum se calculeaza aceasta,respectiv care este baza de calcul a contributiei,dividendul brut,dividendul net ? Rog exemplu calcul.
Multumesc.

Raspuns: Calculul taxelor pentru dividende se face la valoarea bruta a dividendelor, cota de impozit si...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 20 Iunie 2011 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 3 + 5 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau
Produse de contabilitate - REDUCERE 25%
MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

Legea 70/2015 si OUG 6/2015  - comentarii si studii de caz
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Legea 70/2015 si OUG 6/2015 - comentarii si studii de caz".
X