Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal s-a modificat!
Va rugam sa cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari"

email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari".

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2016

Inregistrari contabile impozit de recuperat

Problema:
In declaratia 101 am avut, la rd.5, impozit declarat pe parcursul anului 2010 in suma de 27.093, iar cel datorat la rd. 3 in suma de 22.882. Rezulta un impozit de recuperat de 4.211 RON. Nu am stornat la decembrie diferenta de impozit, iar acum in balanta nu am acest sold debitor. Este corect sa inregistrez pe baza unei note contabile 441=117 cu 4.211 lei?


Solutie:
In conditiile in care la sfarsitului exercitiului financiar rezulta impozit pe profit de recuperat - conform Declaratiei 101 - impozitul pe profit platit in plus se poate recupera.

Prin declaratiile de impozit pe profit aferent celor doua perioade fiscale sunteti obligat sa completati in cadrul formularului, impozit pe profit declarat in timpul anului prin formularul 100. Daca impozitul pe profit rezultat in fiecare din cele doua perioade fiscale este mai mic decat impozitul pe profit inregistrat in contabilitate trebuie sa stornati partea care depaseste respectiv prin articolul contabil:

691 "Cheltuieli cu impozitul pe profit" = 441 "Impozit pe profit" - (minus) 4211 lei

Nu ati precizat daca ati depus situatiile financiare pentru anul 2010, pentru ca numai in acest caz nu mai puteti storna impozitul pe profit constituit in plus in 2010.

In cazul in care ati depus situatiile financiare aferente anului 2010, puteti face corectia in anul 2011 pe seama rezultatului reportat (cont 117), prin articolul contabil:

Noul regim fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Noul regim fiscal al cheltuielilor cu autovehicule

Vezi detalii

Manual de Politici Contabile, format editabil
Manual de Politici Contabile, format editabil

Vezi detalii

Documentele utile pentru Asociatiile de Proprietari
Documentele utile pentru Asociatiile de Proprietari

Vezi detalii




441 "Impozit pe profit" = 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile" -4211

Din punct de vedere contabil, corectarea erorilor se efectueaza in conformitate cu prevederile pct. 63 din Reglementarile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitatilor Economice Europene aprobate prin OMFP 3055/2009. Potrivit acestora, erorile constatate in contabilitate se pot referi fie la exercitiul financiar curent, fie la exercitiile financiare precedente.

Corectarea erorilor se efectueaza la data constatarii lor.

Erorile din perioadele anterioare sunt omisiuni si declaratii eronate cuprinse in situatiile financiare ale entitatii pentru una sau mai multe perioade anterioare rezultand din greseala de a utiliza sau de a nu utiliza informatii credibile care:

a) erau disponibile la momentul la care situatiile financiare pentru acele perioade au fost aprobate spre a fi emise;

b) ar fi putut fi obtinute in mod rezonabil si luate in considerare la intocmirea si prezentarea acelor situatii financiare anuale.

Astfel de erori includ efectele greselilor matematice, greselilor de aplicare a politicilor contabile, ignorarii sau interpretarii gresite a evenimentelor si fraudelor.

Corectarea erorilor aferente exercitiului financiar curent se efectueaza pe seama contului de profit si pierdere.

Corectarea erorilor semnificative aferente exercitiilor financiare precedente se efectueaza pe seama rezultatului reportat. Erorile nesemnificative aferente exercitiilor financiare precedente se corecteaza, de asemenea, pe seama rezultatului reportat. Totusi, pot fi corectate pe seama contului de profit si pierdere erorile nesemnificative. Erorile nesemnificative sunt cele de natura sa nu influenteze informatiile financiar-contabile. Se considera ca o eroare este semnificativa daca aceasta ar putea influenta deciziile economice ale utilizatorilor, luate pe baza situatiilor financiare anuale. Analizarea daca o eroare este semnificativa sau nu se efectueaza in context, avand in vedere natura sau valoarea individuala sau cumulata a elementelor.

In notele la situatiile financiare trebuie prezentate informatii suplimentare cu privire la erorile constatate.

Corectarea erorilor aferente exercitiilor financiare precedente nu determina modificarea situatiilor financiare ale acelor exercitii. In cazul erorilor aferente exercitiilor financiare precedente, corectarea acestora nu presupune ajustarea informatiilor comparative prezentate in situatiile financiare. Informatii comparative referitoare la pozitia financiara si performanta financiara, respectiv modificarea pozitiei financiare, sunt prezentate in notele explicative.

Asadar, corectarea erorilor contabile se efectueaza la data constatarii lor. Erorile aferente exercitiilor financiare precedente, constatate in exercitiul financiar 2011 trebuie inregistrate in acest exercitiu financiar (2011) cu ajutorul contului 1174 – "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile" (erori semnificative/nesemnificative). Erorile nesemnificative puteau fi corectate pe seama contului de profit si pierdere.
Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 20 Iunie 2011


Votati articolul "Inregistrari contabile impozit de recuperat":
Rating:

Nota: 3.1 din 5 din 5 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Situatile Financiare pt. an 2015.

Intrebare: Doresc sa va intreb daca Bilantul pt. microinteprinderi este formularul 1042 s-au altul, pt. ca a aparut un program dar nu inteleg dece nu are formularele 10.20.30 si 40-De ce are numai prima
pagina.
Ce formular rebuie sa intocmesc.
Multumesc.

Raspuns: Formularul s1042 este pentru marii contribuabili si sucursale care au termen diferit de anul...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 20 Iunie 2011 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 3 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • Declaratia 394, dosar de 8 pagini si toate informatiile utile pentru completare si depunere

    • Prin Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 2264/2016 (OPANAF 2264/2016) publicat in M.Of. nr.578/2016, se modifica Ordinul presedintelui ANAF nr.3769/23.12.2015 publicat in M.Of. nr.11/07.01.2016 referitor la modelul si continutului formularului "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuat...» citeste mai departe aici

  • Specialistul raspunde! Redeventa si regimul fiscal aplicabil

    • Jurist si expert in proceduri fiscale, Justinian Cucu ofera o rezolvare specializata pentru o societate care primeste facturi de licente  pentru asamblarea unor componente electronice. Licentele se descarca de pe site-uri dedicate. Vom vedea daca acestea sunt servicii sau daca reprezinta redeventa. De asemenea, vom constata daca sunt considerate venituri impozabile in Romania sau in strainatate din punct de vedere al impozitului pe veniturile nerezidentilor. Pr...» citeste mai departe aici

  • Din 2017 se impun casele electronice de marcat pentru toate firmele. Calendar ANAF

    • Va reamintim ca incepand din primavara anului viitor se vor utiliza noile case de marcat cu jurnal electronic. Astfel toti operatorii economici vor fi obligati, rand pe rand, sa utilizeze numai case de marcat echipate cu jurnal electronic. Obligativitatea de-a utiliza aparate electronice fiscale  revine tuturor operatorilor economici care presteaza servicii sau livreaza bunuri direct catre populatie si incaseaza contravaloarea bunurilor livrate si se regaseste in cuprinsul Ordo...» citeste mai departe aici

  • Declarare autofacturi in D 390. Cum se procedeaza?

    • In analiza de mai jos, subiectul nostru il reprezinta o societate care presteaza servicii de transport pentru societati de expeditii din alte doua state membre UE. Aceste case de expeditii, in baza CMR, trimit factura (practic autofactura) cu "taxare inversa" cu valoarea serviciilor de transport prestate de catre societate. Vom vedea daca aceste facturi se declara in Declaratia 390. Emiterea facturii de catre beneficiar in numele si in contul prestatorului este permisa si ...» citeste mai departe aici

  • ANAF: Procedura de acordare a scutirii de impozit pe venit pentru cercetatori

    • OMFP 2018/2016 a reglementat noi facilitati fiscale in ce priveste incadrarea in activitatea de cercetare-dezvoltare aplicativa si/sau de dezvoltare tehnologica. Actul normativ aduce clarificari ale prevederilor referitoare la scutirea de impozitul pe venit aplicata cercetatorilor, reglementate de OUG nr.32/2016 pentru completarea Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal si reglementarea unor masuri financiar-fiscale, publicata in Monitorul Oficial nr...» citeste mai departe aici

  • Puncte atinse in cadrul Forumului National al PMM, in sprijinul IMM-urilor

    • La 22 septembrie a.c. a avut loc Forumul National al PMM, cu tema Competitivitatea PMM-urilor in contextul evolutiilor tehnologice si incertitudinii economice. "Asa cum este bine cunoscut, Corpul Expertilor Contabili si Contabililor Autorizati din Romania (CECCAR) se preocupa permanent de buna desfasurare a activitatii intreprinderilor mici si mijlocii din tara noastra, segment de baza al economiei nationale", se arata intr-un comunicat CECCAR. De asemenea, organ...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari".
Stiri si analize economice
SATI
X