email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Studiu de caz: Inregistrarile contabile in cazul consumabilelor si al cheltuielilor de protocol

cheltuieli de protocolinregistrari contabile

In cazul restaurantelor, barurilor sau a locatiilor care au un regim similar, consumabilele si cheltuielile de protocol se inregistreaza intr-un regim specific in contabilitate. Astfel, toate aceste produse care pot fi incadrate la categoria consumabilelor vor fi inscrise in monografii in baza unor tratamente fiscale si contabile diferite de cele ale cheltuielilor de protocol.

In ceea ce priveste consumabilele, acestea fiind produse de stricta necesitate aferenta mesei servite de clienti, se considera ca fiind cheltuieli deductibile fiscal la determinarea impozitului pe profit, deoarece sunt efectuate in scopul realizarii de venituri, venituri realizate prin suma achitata de consumator, conform art. 21 alin. (1) din Codul fiscal;
 
Din punct de vedere contabil, acestea se inregistreaza in evidenta contabila astfel:
- achizitia:
3028 "Alte materiale consumabile" = 401 "Furnizori"
4426 "TVA deductibil" = 401 "Furnizori", consideram ca TVA - ul este deductibil deoarece societatea este inregistrata in scopuri de TVA si va colecta de la clienti valoarea mesei servite cu TVA, astfel sunt aplicabile prevederile de la art. 145 din Codul fiscal, ce stabileste ca este deductibil TVA de la achizitiile efectuate pentru livrari taxabile. La data achizitiei se intocmeste Nota de receptie si constatare de diferente.
 
- scaderea din gestiune:
6028 "Cheltuieli cu alte materiale consumabile" = 3028 "Alte materiale consumabile" .

Cheltuielile de protocol sunt deductibile limitat in procentul de 2%, conform art. 21 alin. (3) lit. a) din Codul fiscal, deductibilitate aplicata asupra diferentei rezultate dintre totalul veniturilor impozabile si totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile, altele decat cheltuielile de protocol si cheltuielile cu impozitul pe profit.
 
Societatea prezinta in continuare obligatia de determinare a deducerii limitate a TVA de la achizitiile efectuate cu aceste produse, in functie de suma deductibila la determinarea impozitului pe profit, avand in vedere normele metodologice pentru art. 128 alin. (8) lit. f) din Codul fiscal.
 
In continuare, pentru produse achizitionate de la terti, monografia contabila va urma modelul:

623 "Cheltuieli cu reclama si protocol" = 401 "Furnizori"
4426 "TVA deductibil" = 401 "Furnizori", TVA se deduce limitat.

Pentru produsele din productia proprie, inregistrarea in contabilitate se face astfel:
623 "Cheltuieli cu reclama si protocol" = 345 "Produse finite".

de Mihaela Pascu

NOUTATI Contabile 2024

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024


Nu rata ghidul practic care te scoate acum din impasul generat de orice inregistrare contabila!

76 monografii, de maxima actualitate, intocmite impecabil, dezvoltate dupa o structura completa:

Prezentarea cadrului legal
• Noutatile legislative legate de subiectul dezbatut
• Tratamentul contabil exemplificat prin cazuri practice si exemple
• Inregistrarile contabile aferente fiecarui caz practic prezentat
• Tratamentul din punct de vedere fiscal, al TVA si al impozitului pe profit
• Atentionari, recomandari, sfaturi referitoare la subiect

...Vezi AICI detaliile complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
cheltuieli de protocolinregistrari contabile


Data aparitiei: 19 Iulie 2011

Votati articolul "Studiu de caz: Inregistrarile contabile in cazul consumabilelor si al cheltuielilor de protocol":
Rating:

Nota: 4.67 din 5 din 3 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • ANAF: 15 aprilie, noul termen pentru iesirea din sistemul de impozitare al microintreprinderilor

    • Update 28 martie 2024:  ANAF a anuntat ca termenul limita pentru declararea iesirii din sistemul de impozitare al microintreprinderilor va fi extins pana la data de 15 aprilie 2024. Initial, firmele mici erau obligate sa depuna Declaratia 700 pana la data de 31 martie pentru a iesi din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor. Guvernul urmeaza sa adopte modificarea propusa in aceasta saptamana. In cele ce urmeaza, va prezentam anu...» citeste mai departe aici

  • Factura emisa anul trecut si primita in 2024. Putem deduce TVA?

    • In cele ce urmeaza veti afla daca putem deduce TVA din facturi primite si inregistrate in 2024, dar a caror data de emitere este in 2023. Deducere TVA pentru o factura emisa anul trecut Pentru deducerea TVA din facturile primite pentru bunuri sau servicii, persoana inregistrata ca platitor de tva trebuie sa indeplineasca doua conditii: - sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile art. 319, precum si dovada platii in cazul achizitiilo...» citeste mai departe aici

  • Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: atentie la suma maxima prevazuta de lege!

    • In prezentul studiu de caz, ne propunem sa analizam aspectele legale ale imprumutului acordat de societate catre asociatul unic. Veti afla in randurile de mai jos care este suma maxima ce poate fi imprumutata, modalitatea de plata si textul de lege aplicabil in contextul legislatiei in vigoare. Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: studiu de caz Intrebare: "O societate comerciala poate imprumuta asociatul unic? Care este...» citeste mai departe aici

  • CUM si UNDE ne putem plati obligatiile fiscale: Ghid ANAF privind modalitatile plata

    • Cu scopul de a informa contribuabilii, ANAF a publicat o brosura cu modalitatile de plata disponibile catre institutie. Aceasta initiativa are ca obiectiv principal simplificarea si eficientizarea procesului de plata a taxelor si impozitelor, oferind contribuabililor o intelegere clara a tuturor optiunilor disponibile. Impozite, taxe, contributii si alte sume datorate - CUM si UNDE putem plati Contribuabilii isi pot indeplini obl...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X