Atentie, Contabili!
Cititi si descoperiti toate noutatile fiscale care va afecteaza activitatea!
Descarcati gratuit Raportul Special -
"Codul Fiscal: Noile Proceduri contabile modificate in 2014"

Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile

Stiri si analize economice
Arhiva
Aplicarea Ordonantei 30 din 2011 pentru impozite si taxe locale



detalii aici

Cauti un loc de munca?


Calculeaza salarizare
Salariul Dvs.
Persoane in intretinere
Pentru calculul detaliat apasati aici
Firme de contabilitate
DMP CONTAB SRL
Bacau
Societate membra CECCAR, avand o echipa de profesi...
BIROULCONTABIL
Bucuresti
Oferim servicii complete de contabilitate si întoc...
Vezi firme de contabilitate Firme audit
Munteanu Ionela - Birou Expert Contabil
Constanta
Expertiza contabila, consultanta fiscala, intocmir...
2 SFERO SRL
Cluj Napoca
SFERO SRL este o societate de contabilitate,audit ...
Vezi firme de audit Contabili particulari
Popescu Daniela-Elisabeta Intreprindere Individuala
Timisoara
Sunt o contabila cu experienta de 5 ani.Ofer servi...
IONELA MESESAN PFA
Timisoara
Sunt expert contabil, cu o experienta de peste 20 ...
Vezi contabili particulari

Contabilul.ro arrow Altele Calcul impozit pe profit atunci cand avem cheltuieli de protocol


Calcul impozit pe profit atunci cand avem cheltuieli de protocol

Cuvinte cheie: cheltuieli de protocol, inregistrari contabile, calcul impozit profit



Vom analiza cum calculam impozitul pe profit in situatia in care avem cheltuieli de protocol totale de 5.000 lei din care 1.000 lei sunt considerate cheltuieli de protocol nedeductibile. Veniturile totale realizate de societate sunt in cuantum de 2.000.000 lei, iar cheltuielile totale sunt de 1.000.000 lei in care sunt incluse si cheltuielile de protocol mentionate mai sus. Vom stabili astfel care este suma protocol deductibila la calculul acestei sume si daca includem si cheltuielile de protocol nedeductibil.

Raspuns:

Pentru a se determina limita cheltuielilor de protocol deductibile, se porneste de la formularea prezentata de Codul fiscal la art. 21, alin. (3), lit. a) referitor la veniturile neimpozabile si cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile.

Ch. protocol admise = (V.t. - V.neimpoz) - (Ch.t. - Ch. protoc. - Ch. imp. prof.  - Ch. afer. venit. neimpoz.)

Utilizand cifrele prezentate de d-voastra in intrebare, consideram ca ati inregistrat in primul trimestru si impozit pe profit de 500 lei.

Contabilitatea organizatiilor non-profit
Contabilitatea organizatiilor non-profit

Vezi detalii

Ghidul contabilului incepator
Ghidul contabilului incepator

Vezi detalii




Se calculeaza baza pentru cheltuielile de protocol care, sunt admise limitat:

            2.000.000 - (1.000.000 - 500 - 5.000) = 2.000.000 - 994.500 = 1.005.500

            1.005.500 x 2% = 20.110

            Rezulta ca toata suma de 5.000 este deductibila.

Se calculeaza impozitul pe profit, dupa formula prezentata la art. 19, alin. (1), respectiv ca diferenta intre veniturile totale (mai putin veniturile neimpozabile) si cheltuielile aferente realizarii veniturilor impozabile, la care se aduna cheltuielile nedeductibile.

            2.000.000 - 1.000.000 + 500 = 1.000.500 x 16% = 160.080

In cazul in care cheltuielile de protocol ar fi fost de 25.000, calculul impozitului pe profit ar fi fost:

            2.000.000 - 1.000.000 + (500 + 4.890) x 16% = 994.610 x 16% = 160.862

            (25.000 - 20.110) = 4.890

Din suma calculata ca fiind de plata se scade ceea ce a fost achitat in primul trimestru si ceea ce rezulta este de plata sau de recuperat, dupa caz. Calculul impozitului pe profit se face cumulat, de la inceputul anului, fapt pentru care si limita cheltuielilor de protocol se modifica pe parcursul unui an.

In cazul in care societatea realizeaza pierdere fiscala, nu mai poate calcula cheltuieli de protocol deductibile.

Modul de calcul si ajustarile fiscale care se fac rezulta din Registrul de evidenta fiscala, deoarece deductibilitatea unor venituri si cheltuieli este recunoscuta numai fiscal.

Ti-a placut acest articol? Trimite-l si prietenilor tai!


Data aparitiei: 16 Mai 2012

Votati articolul "Calcul impozit pe profit atunci cand avem cheltuieli de protocol":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Depasire plafon 65.000eur

Intrebare: In cazul unei microintreprinderi infiintate in oct.2013, care la 31 dec 2013 a realizat o cifra de afaceri de 298.369lei (66.530euro) , incepand cu 01.01.2014 devine platitor de impozit pe profit si depune 010 pentru modificare , sau deja in 2013 devine platitor impozit pe profit?! Ce declaratii trebuiesc depuse si la ce termene?<br /> <br /> Multumesc anticipat ptr raspuns.

Raspuns: In cazul in care am depus in data de 23.12.2013 D100 si am achitat si impozit micro(3%), ce am de f... citeste tot raspunsul aici


Alte articole referitoare la cheltuieli de protocol


» Decontari externe. Cum procedam cu TVA-ul?

» Ce inregistrari contabile facem pentru o societate care doreste parcelarea terenului?

» Ce implicatii fiscale si inregistrari contabile exista la operatiunile cu cardul?


Contabilitate 45000 de contabili citesc zilnic stirile si modificarile legislative din domeniul CONTABILITATII. Aboneaza-te GRATUIT si vei primi CADOU raportul special "Codul Fiscal: Noile Proceduri contabile modificate in 2014" .
Eroare extragere nr_comentarii:

Noi apreciem opinia ta. Adauga comentariul tau acum








  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare



Adauga acest articol in site-ul tau

Alte articole referitoare la inregistrari contabile, calcul impozit profit,


» Magazin alimentar si scoatere din gestiune marfa expirata. Cum facem inregistrarile contabile?

» Cum tratam fiscal acordarea de materiale promotionale?

» Contract de custodie. Cum facem inregistrarile contabile?

Vezi toate articolele referitoare la inregistrari contabile (863)

» Cheltuieli protocol administrator si CALCUL IMPOZIT PROFIT. Cum facem inregistrarile contabile?

» Calcul impozit pe profit pentru o microintreprindere la depasirea plafonului. Ce procedura urmam?

» Noutati privind aplicarea sistemului de impozit pe venit microintreprinderi 2013

Vezi toate articolele referitoare la calcul impozit profit (9)

Alte articole publicate in data de 16 Mai 2012






Top cautari





© 2014 Rentrop & Straton. All rights reserved.
Harta site  |   Contact  |   Termeni si conditii  |   Privacy policy RO  |   Privacy policy EN  |   RSS  



SATI


X