Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal s-a modificat!
Va rugam sa cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari"

email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari".

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2016

Calcul impozit pe profit atunci cand avem cheltuieli de protocol

Vom analiza cum calculam impozitul pe profit in situatia in care avem cheltuieli de protocol totale de 5.000 lei din care 1.000 lei sunt considerate cheltuieli de protocol nedeductibile. Veniturile totale realizate de societate sunt in cuantum de 2.000.000 lei, iar cheltuielile totale sunt de 1.000.000 lei in care sunt incluse si cheltuielile de protocol mentionate mai sus. Vom stabili astfel care este suma protocol deductibila la calculul acestei sume si daca includem si cheltuielile de protocol nedeductibil.

Raspuns:

Pentru a se determina limita cheltuielilor de protocol deductibile, se porneste de la formularea prezentata de Codul fiscal la art. 21, alin. (3), lit. a) referitor la veniturile neimpozabile si cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile.

Ch. protocol admise = (V.t. - V.neimpoz) - (Ch.t. - Ch. protoc. - Ch. imp. prof. - Ch. afer. venit. neimpoz.)

Utilizand cifrele prezentate de d-voastra in intrebare, consideram ca ati inregistrat in primul trimestru si impozit pe profit de 500 lei.

Preturi de transfer conform Noului Cod fiscal
Preturi de transfer conform Noului Cod fiscal

Vezi detalii

Manual de Politici Contabile
Manual de Politici Contabile

Vezi detalii

PFA: Taxe, Impozite si Deduceri - conform Codului fiscal 2016
PFA: Taxe, Impozite si Deduceri - conform Codului fiscal 2016

Vezi detalii



Se calculeaza baza pentru cheltuielile de protocol care, sunt admise limitat:

2.000.000 - (1.000.000 - 500 - 5.000) = 2.000.000 - 994.500 = 1.005.500

1.005.500 x 2% = 20.110

Rezulta ca toata suma de 5.000 este deductibila.

Se calculeaza impozitul pe profit, dupa formula prezentata la art. 19, alin. (1), respectiv ca diferenta intre veniturile totale (mai putin veniturile neimpozabile) si cheltuielile aferente realizarii veniturilor impozabile, la care se aduna cheltuielile nedeductibile.

2.000.000 - 1.000.000 + 500 = 1.000.500 x 16% = 160.080

In cazul in care cheltuielile de protocol ar fi fost de 25.000, calculul impozitului pe profit ar fi fost:

2.000.000 - 1.000.000 + (500 + 4.890) x 16% = 994.610 x 16% = 160.862

(25.000 - 20.110) = 4.890

Din suma calculata ca fiind de plata se scade ceea ce a fost achitat in primul trimestru si ceea ce rezulta este de plata sau de recuperat, dupa caz. Calculul impozitului pe profit se face cumulat, de la inceputul anului, fapt pentru care si limita cheltuielilor de protocol se modifica pe parcursul unui an.

In cazul in care societatea realizeaza pierdere fiscala, nu mai poate calcula cheltuieli de protocol deductibile.

Modul de calcul si ajustarile fiscale care se fac rezulta din Registrul de evidenta fiscala, deoarece deductibilitatea unor venituri si cheltuieli este recunoscuta numai fiscal.

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 16 Mai 2012


Votati articolul "Calcul impozit pe profit atunci cand avem cheltuieli de protocol":
Rating:

Nota: 3.33 din 5 din 3 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Contul 767 intra in calculul impozitului pe venit?

Intrebare: Buna ziua!

Va rog sa imi spuneti daca veniturile din reducerile acordate de furnizori intra in calculul impozitului pe venit.Multumesc.

Raspuns: Baza impozabila a impozitului pe veniturile microîntreprinderilor o constituie veniturile din orice...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 16 Mai 2012 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 4 + 2 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • Seful ANAF anunta cum se va modifica Formularul 088

    • Declaratia 088 va suferi noi modificari, in contextul unor controversate dezbateri, inclusv cele exprimate prin intermediul platformei Maisimplu.gov.ro. Daca in cele din urma declaratia 394 nu a avut parte de un traseu de eficientizare, exista sperante cu privire la formularul 088. Asa cum arata unele declaratii facute recent de presedintele Agentiei Nationale de Administrare Fiscala (ANAF), Dragos Doros, noul formular 088 este cu adevarat simplificat, iar firmele obligate sa il com...» citeste mai departe aici

  • Declaratii fiscale cu termen in luna MAI 2016

    • Va aducem la cunostinta ca, prin cele ce urmeaza, puteti consulta lista integrala cu declaratiile fiscale pe care le avem de depus in calitate de contribuabili, dupa caz, pana la termenele stabilite de ANAF, conform celor de mai jos: TERMEN: 15 zile de la data de cand nu se mai realizeaza venituri OBLIGATIE:    Depunerea Declaratiei de inregistrare in evidenta persoanelor fizice care nu realizeaza venituri, precum si pentru stabilirea obliga...» citeste mai departe aici

  • Explicatii CECCAR: OMFP 529/2016 - Norme privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare trimestriale ale institutiilor publice

    • Va reamintim ca OMFP 529/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare trimestriale ale institutiilor publice, precum si a unor raportari financiare lunare in anul 2016, pentru modificarea si completarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea contabilitatii institutiilor publice, Planul de conturi pentru institutiile publice si instructiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1...» citeste mai departe aici

  • Noutati si recomandari fiscal-contabile: Conferinta Nationala 2016

    • Pregatiti-va sa participati la cel mai important eveniment dedicat fiscalitatii si contabilitatii, la nivel national. Seria de Conferinte “Modificari ale Codului Fiscal si a Reglementarilor Contabile in 2016” se desfasoara anual si este sustinuta de specialisti renumiti in domeniu. Beneficiati de 4 ore intearactive cu experti fiscali renumiti si aveti ocazia de a realiza noi contacte p...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari".
Stiri si analize economice
SATI
X