Stiri si analize economice
Arhiva
Aplicarea Ordonantei 30 din 2011 pentru impozite si taxe locale



detalii aici

Cauti un loc de munca?


Calculeaza salarizare
Salariul Dvs.
Persoane in intretinere
Pentru calculul detaliat apasati aici
Firme de contabilitate
IQCONTABILITATE
Bucuresti
Servicii financiar contabile - inregistrari , evid...
Centrul de Contabilitate Brasov
Brasov
Centrul de Contabilitate Brasov ofera servicii de ...
Vezi firme de contabilitate Firme audit
2 SFERO SRL
Cluj Napoca
SFERO SRL este o societate de contabilitate,audit ...
ANDERSSEN CONSULTING GROUP
Bucuresti
Anderssen Consulting este o firma de consultanta c...
Vezi firme de audit Contabili particulari
Cirlan Ruxandra - Expert contabil
Braila
SERVICII PROFESIONALE DE EVIDENTA CONTABILA - In...
3 SFERO SRL
Cluj Napoca
SFERO SRL este o societate de contabilitate,audit ...
Vezi contabili particulari

Contabilul.ro arrow Altele Calcul impozit pe profit atunci cand avem cheltuieli de protocol


Calcul impozit pe profit atunci cand avem cheltuieli de protocol

Cuvinte cheie: cheltuieli de protocol, inregistrari contabile, calcul impozit profit



Vom analiza cum calculam impozitul pe profit in situatia in care avem cheltuieli de protocol totale de 5.000 lei din care 1.000 lei sunt considerate cheltuieli de protocol nedeductibile. Veniturile totale realizate de societate sunt in cuantum de 2.000.000 lei, iar cheltuielile totale sunt de 1.000.000 lei in care sunt incluse si cheltuielile de protocol mentionate mai sus. Vom stabili astfel care este suma protocol deductibila la calculul acestei sume si daca includem si cheltuielile de protocol nedeductibil.

Raspuns:

Pentru a se determina limita cheltuielilor de protocol deductibile, se porneste de la formularea prezentata de Codul fiscal la art. 21, alin. (3), lit. a) referitor la veniturile neimpozabile si cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile.

Ch. protocol admise = (V.t. - V.neimpoz) - (Ch.t. - Ch. protoc. - Ch. imp. prof.  - Ch. afer. venit. neimpoz.)

Utilizand cifrele prezentate de d-voastra in intrebare, consideram ca ati inregistrat in primul trimestru si impozit pe profit de 500 lei.

Circulara Contabilului Roman
Circulara Contabilului Roman

Vezi detalii

Cartea Verde a Contabilitatii Institutiilor Publice
Cartea Verde a Contabilitatii Institutiilor Publice

Vezi detalii




Se calculeaza baza pentru cheltuielile de protocol care, sunt admise limitat:

            2.000.000 - (1.000.000 - 500 - 5.000) = 2.000.000 - 994.500 = 1.005.500

            1.005.500 x 2% = 20.110

            Rezulta ca toata suma de 5.000 este deductibila.

Se calculeaza impozitul pe profit, dupa formula prezentata la art. 19, alin. (1), respectiv ca diferenta intre veniturile totale (mai putin veniturile neimpozabile) si cheltuielile aferente realizarii veniturilor impozabile, la care se aduna cheltuielile nedeductibile.

            2.000.000 - 1.000.000 + 500 = 1.000.500 x 16% = 160.080

In cazul in care cheltuielile de protocol ar fi fost de 25.000, calculul impozitului pe profit ar fi fost:

            2.000.000 - 1.000.000 + (500 + 4.890) x 16% = 994.610 x 16% = 160.862

            (25.000 - 20.110) = 4.890

Din suma calculata ca fiind de plata se scade ceea ce a fost achitat in primul trimestru si ceea ce rezulta este de plata sau de recuperat, dupa caz. Calculul impozitului pe profit se face cumulat, de la inceputul anului, fapt pentru care si limita cheltuielilor de protocol se modifica pe parcursul unui an.

In cazul in care societatea realizeaza pierdere fiscala, nu mai poate calcula cheltuieli de protocol deductibile.

Modul de calcul si ajustarile fiscale care se fac rezulta din Registrul de evidenta fiscala, deoarece deductibilitatea unor venituri si cheltuieli este recunoscuta numai fiscal.

Ti-a placut acest articol? Trimite-l si prietenilor tai!


Data aparitiei: 16 Mai 2012

Votati articolul "Calcul impozit pe profit atunci cand avem cheltuieli de protocol":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Cesiune parti sociale

Intrebare: Buna ziua, As avea urmatoarea intrebare: O persoana fizica romana cesioneaza partile detinute la un SRL catre o persoana fizica olandeza la o valoare mai mare decat valoarea nominala. Obligatia de plata a impozitului de 16% revine cesionarului (olandez). In ce cont se plateste impozitul? Ce declaratie se depune? Mentionez ca olandezul nu are NIF in Romania.

Raspuns: Intr-adevar, obligatia de plata a impozitului revine cesionarului (olandez). Acesta va trebui sa pro... citeste tot raspunsul aici


Alte articole referitoare la cheltuieli de protocol


» Ce implicatii fiscale si inregistrari contabile exista la operatiunile cu cardul?

» Vouchere valorice. Cum facem inregistrarile contabile?

» Ajustare TVA bunuri lipsa in gestiune si protocol. Cum declaram in D300?


Contabilitate 45000 de contabili citesc zilnic stirile si modificarile legislative din domeniul CONTABILITATII. Aboneaza-te GRATUIT si vei primi CADOU raportul special "Codul Fiscal: Noile Proceduri contabile modificate in 2014" .

Noi apreciem opinia ta. Adauga comentariul tau acum








  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare



Adauga acest articol in site-ul tau

Alte articole referitoare la inregistrari contabile, calcul impozit profit,


» Configurare aparat de marcat electronic fiscal pentru incasare de la persoane fizice. INREGISTRARI CONTABILE

» Clienti falimentari scosi din gestiune si ajustarea TVA. Care sunt inregistrarile contabile?

» Impozit privind arenda si inchidere conturi 461 si 462. Ce INREGISTRARI CONTABILE se fac?

Vezi toate articolele referitoare la inregistrari contabile (847)

» Cheltuieli protocol administrator si CALCUL IMPOZIT PROFIT. Cum facem inregistrarile contabile?

» Calcul impozit pe profit pentru o microintreprindere la depasirea plafonului. Ce procedura urmam?

» Noutati privind aplicarea sistemului de impozit pe venit microintreprinderi 2013

Vezi toate articolele referitoare la calcul impozit profit (9)

Alte articole publicate in data de 16 Mai 2012






Top cautari




© 2014 Rentrop & Straton. All rights reserved.
Harta site  |   Contact  |   Termeni si conditii  |   Privacy policy RO  |   Privacy policy EN  |   RSS  



SATI