O societate romana incheie un contract de imprumut cu societatea-mama dintr-o tara membra UE. Prin acest contract societatea-mama se obliga sa imprumute societatea din Romania cu necesarul de disponibil pentru nevoile curente. Vom vedea in ce masura este corect ca in calculul dobanzii lunare in cazul restituirilor din imprumut la scadenta sa se ia in considerare ziua incasarii banilor in extrasul de cont al societatii-mama.
De exemplu, restituirea imprumutului la societatea romana se face in data de 31 august - data extrasului, iar la societatea mama se incasaza in 3.septembrie - data extrasului, iar in calculul dobanzii pe august nu se scade din data de 31 august suma rambursata, ci in data de 3 septembrie.
Raspuns:
In domeniul jurisprudentei "Scadenta este data la care suma datorata trebuie sa se afle in contul creditorului, este termenul pina la care obligatia de plata trebuie onorata...".
Un contract de creditare intre doua societati devine legea partilor, ca urmare, printre prevederile stabilite prin acest contract, trebuie edificate formula de calcul pentru dobinda si data scadentei, care ar trebui sa fie stabilita ca un interval inchis in dreapta, cum ar fi: plata trebuie sa crediteze contul imprumutatorului pina in ultima zi a lunii, sau plata sa crediteze contul imprumutatorului pe data de "x" si altele.
Dar, in orice modalitate de stabilire a datei scadentei, aceasta presupune creditarea contului societatii care a acordat imprumutul.
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Daca, de exemplu, se intampla urmatoarea situatie: debitorul a efectuat plata creditului, aceasta apare in extras pe debit, dar a scris contul creditorului gresit?
Peste cateva zile banii se intorc la debitor, fara a ajunge la creditor.
Garantia ca rata a fost platita este incasarea lor in contul creditorului.
O formula de calcul pentru dobanda simpla este urmatoarea:
d = s*n/360*r%,
unde:
d = dobanda in marime absoluta
s = soldul creditului
n = numarul de zile pana la scadenta
r = rata dobanzii
