email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Facturare in UE de punere la dispozitie personal - tratament contabil si fiscal

OMFP 3055/2009TVAfacturataxare inversamonografie contabila



O societate romana factureaza punerea la dispozitie temporara a unui muncitor intr-un alt stat UE. Pe factura se trece numarul de ore efectuate pe perioada lucrata. Vom vedea in ce mod se vor completa informatiile obligatorii intr-un astfel de caz, precum si care vor fi inregistrarile contabile aferente.

Solutia consultantului:

Elementele obligatorii care trebuie continute de o factura sint enumerate la art. 155 alin. (19) din codul fiscal valabil cu 01.01.2013.

Astfel, la acest alineat sint prevazute o serie de elemente obligatorii, printre care toate datele de identificare ale furnizorului si clientului, inclusiv codurile lor de inregistrare in scop de TVA, precum si denumirea si cantitatea bunurilor livrate, denumirea serviciilor prestate, baza de impozitare a bunurilor si serviciilor, pretul unitar, exclusiv taxa, precum si trimiterea la dispozitiile aplicabile din codul fiscal sau din Directiva 112 din care rezulta ca prestarea de serviciu face obiectul unei scutiri.

Ca urmare, pe factura veti mentiona, pe linga toate datele de identificare ale furnizorului si ale beneficiarului, denumirea serviciului (punere la dispozitie personal - muncitor - conform contract nr. ... / .....), cantitatea (respectiv numarul de ore), pretul unitar (este tariful pe ora stabilit in contract) si valoarea fara TVA a serviciului.
Din factura trebuie sa rezulte, evident, contravaloarea serviciului prestat, care trebuie achitat de beneficiar.
De asemenea veti mentiona "Neimpozabil in Romania - conform art. 133 alin. (2) din codul fiscal ".
 
Conform art. 133 alin. (2), efectuarea de serviciu privind la dispozitie de personal de catre o persoana impozabila stabilita in Romania catre o alta persoana impozabila stabilita in comunitate se considera ca are locul prestarii la locul unde beneficiarul isi are stabilit sediul activitatii economice; in cazul acesta se considera ca locul prestarii este in Franta, beneficiarul fiind persoana obligata la plata TVA in Franta prin mecanismul taxarii inverse, iar dvs, ca si prestator, nu veti colecta TVA si veti avea dreptul de a deduce TVA aferent achizitiilor efectuate in scopuri economice.
 
Ca urmare, factura emisa nu va contine si valoarea TVA, ci numai valoarea bazei, care este, de fapt, contravaloarea serviciului prestat de dvs.
 
Inregistrarile contabile pentru aceasta factura sint:
- 4111 / analitic beneficiar extern = 708 - cu valoarea in euro din factura * cursul BNR valabil in data emiterii facturii.
TVA nu se va inregistra, deoarece, asa cum am mentionat mai sus, operatiunea nu este impozabila in Romania, ci in Franta.
In decontul de TVA, valoarea in lei se va trece pe rindul 01.
De asemenea, operatiunea, cu aceeasi valoare in lei, se va declara si in declaratia 390, bifind tipul operatiunii S - Prestare de serviciu.
 
- la data incasarii contravalorii facturii:
5124 = 4111 - cu valoarea in euro din factura * cursul BNR valabil in data emiterii facturii
si, concomitent, inregistrarea diferentelor de curs valutar stabilite intre cursul din data emiterii facturii si cel din data incasarii facturii:
665 = 5124 sau 5124 = 765.
 
Baza legala:

- art. 139^1 alin. (2) din codul fiscal ;
- art. 145 alin. (2) litera b) din codul fiscal ;
- art. 156^4 alin. (1) litera c) si alin. (2), (3) si (4) din codul fiscal ;
- punctele 184, 185, 186, 188 teza a doua din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 3055/2009;
- functiunea contului 708 prevazuta la CAPITOLUL VII: FUNCTIUNEA CONTURILOR, din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 3055/2009.


de Mihaela Pascu

NOUTATI din Legislatia Contabila

CECCAR 2024 - Subiecte rezolvate pentru Accesul la Stagiu!


Cele 100 de teste-grila sunt exact 
in genul celor care se dau la examen!
 
Sunt teste foarte variate, in perfecta concordanta cu metodologia de examinare, insotite de temeiuri legale si explicatii profesioniste. Ele acopera toate domeniile din programa de examen:
  • contabilitate;
  • fiscalitate; 
  • drept; 
  • evaluarea economica si financiara a intreprinderilor; 
  • audit; 
  • expertiza contabila; 
  • doctrina; 
  • deontologia profesiei contabile.
...Vezi AICI detaliile complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
OMFP 3055/2009TVAfacturataxare inversamonografie contabila


Data aparitiei: 08 Ianuarie 2013

Votati articolul "Facturare in UE de punere la dispozitie personal - tratament contabil si fiscal":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • ANAF: 15 aprilie, noul termen pentru iesirea din sistemul de impozitare al microintreprinderilor

    • Update 28 martie 2024:  ANAF a anuntat ca termenul limita pentru declararea iesirii din sistemul de impozitare al microintreprinderilor va fi extins pana la data de 15 aprilie 2024. Initial, firmele mici erau obligate sa depuna Declaratia 700 pana la data de 31 martie pentru a iesi din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor. Guvernul urmeaza sa adopte modificarea propusa in aceasta saptamana. In cele ce urmeaza, va prezentam anu...» citeste mai departe aici

  • Factura emisa anul trecut si primita in 2024. Putem deduce TVA?

    • In cele ce urmeaza veti afla daca putem deduce TVA din facturi primite si inregistrate in 2024, dar a caror data de emitere este in 2023. Deducere TVA pentru o factura emisa anul trecut Pentru deducerea TVA din facturile primite pentru bunuri sau servicii, persoana inregistrata ca platitor de tva trebuie sa indeplineasca doua conditii: - sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile art. 319, precum si dovada platii in cazul achizitiilo...» citeste mai departe aici

  • Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: atentie la suma maxima prevazuta de lege!

    • In prezentul studiu de caz, ne propunem sa analizam aspectele legale ale imprumutului acordat de societate catre asociatul unic. Veti afla in randurile de mai jos care este suma maxima ce poate fi imprumutata, modalitatea de plata si textul de lege aplicabil in contextul legislatiei in vigoare. Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: studiu de caz Intrebare: "O societate comerciala poate imprumuta asociatul unic? Care este...» citeste mai departe aici

  • CUM si UNDE ne putem plati obligatiile fiscale: Ghid ANAF privind modalitatile plata

    • Cu scopul de a informa contribuabilii, ANAF a publicat o brosura cu modalitatile de plata disponibile catre institutie. Aceasta initiativa are ca obiectiv principal simplificarea si eficientizarea procesului de plata a taxelor si impozitelor, oferind contribuabililor o intelegere clara a tuturor optiunilor disponibile. Impozite, taxe, contributii si alte sume datorate - CUM si UNDE putem plati Contribuabilii isi pot indeplini obl...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X