Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Monografie contabila TVA la incasare parti afiliate

monografii contabileTVA la incasareparti afiliatecifra de afaceri
Analizam mai jos cazul unui SRL (A), cu cifra de afaceri peste 1.000.000 EUR, asociat intr-un alt SRL(B), alaturi de o persoana fizica. Al doilea SRL aplica regimul de TVA la incasare. Pentru facturile emise catre SRL-ul asociat, vom vedea daca se aplica acelasi regim.  

Cu titlu de exemplu: A emite o factura de 10.000 lei catre B si B emite o factura de 20.000 lei catre A, in luna ianuarie, care urmeaza sa fie decontate prin banca. Vom preciza care este monografia contabila aferenta acestor operatiuni.

Solutia consultantului:

Trebuie analizat daca  cele doua societati A si B constituie parti afiliate in sensul art 7 alin 21 lit  din Codul fiscal. Astfel:

"21. persoane afiliate - o persoana este afiliata cu alta persoana daca relatia dintre ele este definita de cel putin unul dintre urmatoarele cazuri:
c) o persoana juridica este afiliata cu alta persoana juridica daca cel putin:
(i) prima persoana juridica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cealalta persoana juridica ori daca controleaza persoana juridica;

Top 50 de situatii in care inspectorii fiscali comit abuzuri
Top 50 de situatii in care inspectorii fiscali comit abuzuri

Vezi detalii

Cheltuieli deductibile si nedeductibile. Ghid practic 2018
Cheltuieli deductibile si nedeductibile. Ghid practic 2018

Vezi detalii

Operare SAGA. Exemple practice si recomandari
Operare SAGA. Exemple practice si recomandari

Vezi detalii



(ii) a doua persoana juridica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la prima persoana juridica;
(iii) o persoana juridica terta detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot atat la prima persoana juridica, cat si la cea de-a doua."

In conditiile in care rezulta ca societatea A este afiliata cu societatea B (A detine in B minim 25% din capitalul social al lui B), pentru operatiunile derulate intre acestea nu se va aplica sistemul de TVA la incasare. Aceasta exceptie este prevazuta la art. 134^2 alin. 6 lit. e, exceptie redata mai jos:

"(6) Aplicarea prevederilor sistemului de TVA la incasare este obligatorie pentru persoanele impozabile prevazute la alin. (3), dar nu se aplica de persoanele impozabile care fac parte dintr-un grup fiscal unic conform prevederilor art. 127 alin. (8). Sistemul TVA la incasare se aplica numai pentru operatiuni pentru care locul livrarii, conform prevederilor art. 132, sau locul prestarii, conform prevederilor art. 133, se considera a fi in Romania. Persoanele impozabile care au obligatia aplicarii sistemului TVA la incasare nu aplica sistemul pentru urmatoarele operatiuni care intra sub incidenta regulilor generale privind exigibilitatea TVA:

e) in cazul livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii pentru care beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului potrivit art. 7 alin. (1) pct. 21."

Astfel, in cazul in care societatea A - care nu aplica sistemul de TVA laincasare emite o factura societatii B, societatea A va colecta TVA la data facturii, iar societatea B va deduce TVA atunci cand va primi factura, si nu la data incasarii /platii facturii.

In acest caz, TVA nu se va inregistra prin intermediul TVA neexigibile, ci direct pe contul 4427 /4426, astfel:

    A emite factura vanzare marfa catre B in data de 10 ianuarie 2013:

A va inregistra astfel:
4111    =    %    12.400
        707    10.000
        4427      2 400

A va colecta TVA la data de 10 ianaurie 2013.

B va inregistra astfel:

%        =    401
371
4426

B va deduce TVA la data de 15 ianuarie 2013

    B emite factura catre A in luna ianuarie si va inregistra astfel:


4111    =    %
               704
              4427

B va colecta TVA la data de 15 ianuarie 2013

    A va primi factura de la B la data de 15 ianuarie 2013 si va inregistra astfel:

%    =    401
628
4426

A va deduce TVA la data de 15 ianuarie 2013.


Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
monografii contabileTVA la incasareparti afiliatecifra de afaceri

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 21 Ianuarie 2013


Votati articolul "Monografie contabila TVA la incasare parti afiliate":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Bonuri cu valoare fixa- pentru WC-uri publice cu taxa

Intrebare: Pentru WC-urile publice cu taxa se pot folosi bonuri cu valoare fixa (pretiparite) sau trebuie obligatoriu folosita casa de marcat ?
In OUG 28/1999 in art. 2 se spune ca sunt exceptate de la obligativitatea folosirii casei de marcat : " activităţile pentru care încasările se realizează pe bază de bonuri cu valoare fixă tipărite conform legii ? bilete de acces la spectacole, muzee, expoziţii, târguri şi oboare, grădini zoologice şi grădini botanice, biblioteci, locuri de parcare pentru autovehicule, bilete de participare la jocuri de noroc şi altele similare".
Aceasta activitate ar putea fi incadrata la "altele similare" sau nu?
Multumesc.


Raspuns: Se poate utiliza si pentru acest tip de servicii bilet in format special inregistrat cu valoare...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 21 Ianuarie 2013 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 1 + 3 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Comentarii articol

Postat de: el*****
Nu stiu daca am reusit sa postez o opinie anterioara asa incat revin cu scuzele de rigoare daca ma repet. In legatura cu "monografia contabila TVA la incasare parti afiliate" opinia mea umila este ca soc. B nu deduce pe loc nici pentru achizitia de la afiliata A, conf. prevederilor art. 145'2 Cod Fiscal unde se specifica faptul ca dreptul de deducere este amanat ...."chiar daca o parte din operatiunile realizate de de persoana impozabila sunt excluse de la aplicarea sistemului de TVA la incasare conform art. 134'2 alin.6". Eu am inteles de aici ca dreptul de a deduce in cazul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare, este amanat fara exceptie, dar nu am voie sa aplic sistemul TVA la incasare cand livrez/prestez unui afiliat adica sunt obligata sa colectez pe loc cand livrez afiliatilor. Astept opinia dvs. Multumesc.
Data adaugarii: 24-Ian-2013
Adauga acest articol in site-ul tau

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile
X