Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

TVA la incasare sau o metoda prin care nu ne plictisim

tva la incasareinregistrari contabilebeneficiarul livrariicodul fiscal

In scurtul material de astazi, analizam livrarea de marfa intre doua companii afiliate din Romania, ce aplica sistemul TVA la incasare, nu pentru ca doresc, ci pentru ca li se impune.

La o prima vedere, cel care livreaza bunurile, ar trebui sa colecteze TVA fie la data incasarii, fie la 90 de zile de la data la care trebuia sa emita factura. Beneficiarul livrarii  deduce numai la data platii. Si cu toate acestea, nu se intampla asa.

In acest caz, intervine exceptia de la colectarea TVA pentru livrarile in cadrul societatilor afiliate, regasite la art. 134^2 alin. (6) din Codul fiscal,  ce stabileste ca pentru livrarile intre societati afiliate, exigibilitatea TVA este la data emiterii facturii, chiar daca deducerea TVA se face la data platii, conform art. 145 alin. (1^1) din Codul fiscal.

Inregistrari contabile, cand societatile sunt afiliate:

A) Inregistrari contabile la SC X SRL:  

4111 „Clienti” = 707 „Venituri din vanzarea marfurilor” cu suma de 30000 lei
4111 „Clienti” = 4427 „TVA colectata” cu suma de 7200 lei

Impozitarea dividendelor in 2018
Impozitarea dividendelor in 2018

Vezi detalii

Examenul de consultant fiscal 2018. Grile si temeiuri legale
Examenul de consultant fiscal 2018. Grile si temeiuri legale

Vezi detalii

Corespondenta detaliata a conturilor
Corespondenta detaliata a conturilor

Vezi detalii




Incasarea prin banca a facturii:
5121 „Conturi la banci in lei” = 4111 „Clienti”  cu suma de 37200 lei

Observam ca in acest caz particular, colectarea TVA la furnizor (exigibilitatea) este la data facturii, chiar daca acesta aplica sistemul TVA la incasare pentru alte livrari de bunuri/prestari de servicii.


B) Inregistrari contabile la SC Y SRL:

371 „Marfuri” = 401 „Furnizori” cu suma de 30000 lei

4428 „TVA neexigibila” = 401 „Furnizori” cu suma de 7200 lei

Plata prin banca a facturii:

          401 „Furnizori” = 5121 „Conturi la banci in lei” cu suma de 37200 lei

Deducerea TVA:

4426 „TVA deductibila” = 4428 „TVA neexigibila” cu suma de 7200 lei.


Adrian BentaDin pacate, in aceasta situatie, beneficiarul livrarii nu poate sa deduca TVA decât la plata facturii, in conditia in care furnizorul colecteaza TVA la emiterea facturii.

Nota: Retinem, de asemenea, ca si livrarile in cadrul unul grup fiscal unic au exigibilitatea TVA tot la data emiterii facturii, deducerea se efectueaza la data platii, fiind o exceptie de la regula TVA la incasare, conform art. 134^2 alin. (6) din Codul fiscal.




Adrian Benta,
Consultant fiscal
Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
tva la incasareinregistrari contabilebeneficiarul livrariicodul fiscal

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 20 Februarie 2013


Votati articolul "TVA la incasare sau o metoda prin care nu ne plictisim":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Inregistrari contabile pentru debitarea lemnului

Intrebare: Buna ,
In curand firma mea va cumpara lemn (bustean) pentru a face scandura si dulapi.Stiu ca ma voi inregistra cu factura ca materie prima si voi face bon de consum ,iar pentru produsul finit voi face bon de predare cu productia obinuta (cherestea, deseuri), iar apoi voi vinde cu factura. Bonul de consum, bonul de predare si factura cu care voi vinde produsul finit trebuie sa fie cu regim special?
Alte acte ar mai trebui sa fac? Se mai face raport de productie sau se mai inregistreaza in registrul de evidenta a materialelor lemnoase?
Multumesc.

Raspuns: Pentru achizitionarea bustenilor va trebui sa aveti aviz de expeditie cu regim special....... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 20 Februarie 2013 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 3 + 3 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Te simti norocos?

Apasa START pentru a alege CADOUL tau!