Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Depasire plafon cheltuieli de protocol. Cum procedam cu decontul de TVA?

TVAcheltuieli de protocoldecontul de TVAcodul fiscaldepasire plafon


Vom analiza mai jos cazul unei societati care achizitioneaza produse de protocol, TVA nedeductibil. Vom vedea daca se face autofactura la depasirea plafonului de 2% si cum se va proceda cu decontul de TVA, firma fiind cu TVA lunar.

Solutia consultantului:

Incepand cu anul 2013 tratamentul fiscal al bunurilor acordate cadou in cadrul actiunilor de protocol este cel reglementat in Codul fiscal art. 128 alin. (8) lit. f si anume:

-       Se analizeaza valoarea individuala a bunurilor acordate cadou in cadrul actiunilor de protocol;

-       Se insumeaza depasirile de valoare individuala a fiecarui bun peste plafonul de 100 lei (exclusiv TVA) ;

-       Analiza se face lunar;

Corespondenta detaliata a conturilor
Corespondenta detaliata a conturilor

Vezi detalii

Case de marcat 2018. Ghid practic pentru contabili
Case de marcat 2018. Ghid practic pentru contabili

Vezi detalii

Manualul mijloacelor fixe 2018
Manualul mijloacelor fixe 2018

Vezi detalii




-       Se emite autofactura pentru suma tuturor depasirilor;

-       Se include in decontul lunii in care au fost oferite cadourile;

-       Se declara la randul 9 din decont;
 
Atragem atentia ca plafonul de 2%, valabil la deductibilitatea impozitului pe profit nu se mai aplica la determinarea TVA colectata pentru bunurile si serviciile de protocol. Drept urmare, in ceea ce priveste actiunile de protocol, nu mai exista nici o legatura intre regimul fiscal aplicabil la impozit pe profit si cel aplicabil la TVA.
 
Baza Legala:
ART. 128 Livrarea de bunuri

(8) Nu constituie livrare de bunuri, in sensul alin. (1):

f) acordarea de bunuri de mica valoare, in mod gratuit, in cadrul actiunilor de sponsorizare, de mecenat, de protocol/reprezentare,  in conditiile stabilite prin norme.
 
Norme Metodologice:
 
(10) in sensul  art. 128 alin. (8) lit. f) din Codul fiscal:

a) bunurile de mica valoare acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol nu sunt considerate livrari de bunuri daca valoarea fiecarui cadou oferit este mai mica sau egala cu plafonul de 100 lei, exclusiv TVA. Cadoul cuprinde unul sau mai multe bunuri oferite gratuit. in situatia in care persoana impozabila a oferit si cadouri care depasesc individual plafonul de 100 lei, exclusiv TVA, insumeaza valoarea depasirilor de plafon aferente unei perioade fiscale, care constituie livrare de bunuri cu plata, si colecteaza taxa, daca taxa aferenta bunurilor respective este deductibila total sau partial.

Se considera ca livrarea de bunuri are loc in ultima zi lucratoare a perioadei fiscale in care au fost acordate bunurile gratuit si a fost depasit plafonul. Baza impozabila, respectiv valoarea depasirilor de plafon, si taxa colectata aferenta se inscriu in autofactura prevazuta la art. 155 alin. (7) din Codul fiscal care se include in decontul intocmit pentru perioada fiscala in care persoana impozabila a acordat bunurile gratuit in cadrul actiunilor de protocol si a depasit plafonul. Pentru bunurile/serviciile acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol in cursul anului 2012 se aplica prevederile legale in vigoare in anul 2012, inclusiv in ceea ce priveste modul de determinare a depasirii plafonului si a perioadei fiscale in care se colecteaza TVA aferente acestei depasiri;

In cazul in care bunurile nu au legatura cu activitatea economica, nu pot fi incadrate ca si cheltuieli de protocol astfel recomandam sa nu deduceti TVA inca de la inregistrarea facturilor in contabilitate.

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
TVAcheltuieli de protocoldecontul de TVAcodul fiscaldepasire plafon

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 04 Iunie 2013


Votati articolul "Depasire plafon cheltuieli de protocol. Cum procedam cu decontul de TVA?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

PENSIONAR LA LIMITA DE VARSTA - TITULAR INTREPRINDERE INDIVIDUALA

Intrebare: Buna ziua !
Ce obligatii are de plata un pensionar la limita de varsta, pentru o intreprindere individuala fara angajati, deschisa pe numele sau.
Va multumesc !

Raspuns: - achita contributii la sanantate 5,5% - impozit pe profit 16% la venitul net realizat, ... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 04 Iunie 2013 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 5 + 2 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X