Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Cum facem calculul pentru impozitul pe profit daca exista sold in contul 117?

Taxe si Impozitecalcul impozit pe profitcont 117soldtransformarea stocurilor


Vom stabili mai jos cum se procedeaza la calculul impozitului pe profit daca se inregistreaza sold in contul 711.

Solutia consultantului:

Conform prevederilor OMFP 3055/2009 pentru reflectarea in contabilitate a productiei realizate si vandute, societatea inregistreaza mai intai costurile de productie aferente, respectiv toate cheltuielile pentru achizitia, prelucrarea si transformarea stocurilor, in asa fel incat acestea sa fie aduse la forma si la locul in care se gasesc.

Pentru exemplificare, consideram ca societatea vinde produse, atat din productia realizata in luna respectiva cat si din stocul existent de produse finite, si face urmatoarele inregistrari in evidenta contabila:

1) Intrare materie prima

301 "Materii prime" = 401 "Furnizori"

Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi detalii

Corespondenta detaliata a conturilor
Corespondenta detaliata a conturilor

Vezi detalii

Ghid GDPR pentru casele de schimb valutar
Ghid GDPR pentru casele de schimb valutar

Vezi detalii



1.000 lei


2) Inregistrare stat salarii

641 "Chelt.cu salar. = 421 "Personal-salarii datorate" 2.000 lei


personalului"


645 "Chelt privind asigur si %
530 lei

protectia sociala" 431 "Asigurari sociale" 520 lei



437 "Ajutor de somaj" 10 lei



3) Primirea facturii de energie electrica

605 "Chelt privind energia = 401 "Furnizori"
500 lei

si apa"

4) Primirea facturii pentru alte servicii

628 "Chelt privind serv = 401 "Furnizori"
100 lei

executate de terti"



5) Inregistrarea consumului de materie prima (pe baza situatiei de consum si a
bonurilor de consum)

601 "Chelt.cu materiile prime" = 301 "Materii prime"
500 lei



6) La o societate cu activitate mai putin complexa, obtinerea productiei se poate
inregistra in contabilitatea financiara, la cost efectiv, la sfarsitul fiecarei perioade
(zi/saptamana/luna). Pe baza notelor de productie se intocmeste raportul de productie,
iar in contabilitate se poate determina costul total al produselor prin totalizarea
tuturor cheltuielilor efectuate pentru producerea lor.

345 "Produse finite" = 711 "Venituri aferente costurilor
3.630 lei

stocurilor de produse"



7) Facturare vanzare produse catre clienti (la pret de vanzare)

4111 "Clienti" = 701 "Venituri din vanzarea
2.000 lei

produselor finite"



8) Descarcare produse finite vandute (tot la cost efectiv de productie)

Pe baza situatiei de gestiune a stocurilor, se urmareste stocul de produse si se determina valoarea produselor finite vandute, exprimata la acelasi cost efectiv, respectiv 1.800 lei.

711 "Venituri aferente costurilor = 345 "Produse finite" 1.800 lei

stocurilor de produse"

Dupa aceste inregistrari, rezulta un sold debitor in ct 345 "Produse finite", in suma de 1.830 lei (3.630 -1.800), care reflecta stocul de carti, existent la sfarsitul lunii, iar in cont 711 "Venituri aferente costurilor stocurilor de produse" rezulta un sold creditor in suma de 1.830 lei (3.630-1.800). Acest sold se inchide prin contul 121 " Profit si pierdere" influentand profitul societatii.

9) Inchiderea cheltuielilor si a veniturilor



121 "Profit si pierdere" = %
3.630 lei

641 "Chelt cu salariile personalului" 2.000 lei

645 "Chelt privind asigurarile si 530 lei

protectia sociala"

605 "Chelt privind energia si apa 500 lei

628 "Chelt privind serv. executate de terti 100 lei

601 "Chelt cu materiile prime 500 lei



% = 121 Profit si pierdere
3.830 lei

711 "Venituri aferente costurilor
1.830 lei
stocurilor de produse"

701 "Venituri din vanzarea
2.000 lei
produselor finite"


In aceasta situatie rezulta un profit in suma de 200 lei care se impoziteaza potrivit prevederilor Codului fiscal.

10) Inregistrare cheltuielii cu impozitul pe profit

691 "Chelt privind impoz pe profit" = 441 "Impozit pe profit" 32
lei

(200 x 16%)

In concluzie, contul 711 "Venituri aferente costurilor stocurilor de produse" este un cont cu ajutorul caruia se urmaresc costurile productiei, al carui sold lunar (creditor sau debitor) se inchide prin contul 121 "Profit si pierdere" influentand astfel rezultatul contabil al perioadei respective.


Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
Taxe si Impozitecalcul impozit pe profitcont 117soldtransformarea stocurilor

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 25 Iulie 2013


Votati articolul "Cum facem calculul pentru impozitul pe profit daca exista sold in contul 117?":
Rating:

Nota: 3.5 din 5 din 5 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Microintreprindere cu 01.01.2018

Intrebare: se depune tot declaratia 010 pentru modificarea vectorului fiscal (trecere la micro) ?

Raspuns: Este formularul 700 pentru modificare on-line a vectorului fiscal, cerere de mentiuni care pana la...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 25 Iulie 2013 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 1 + 4 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Adauga acest articol in site-ul tau

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X