Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Modificari in Codul Fiscal - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Modificari in Codul Fiscal - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.

Monografie contabila garantii de buna executie in constructii. Cum aplicam TVA?

Monografii Contabilegarantii buna executieTVAgarantieincasare TVAbaza impozitare TVAlivrare bunuri


In randurile urmatoare, analizam situatia unei firme care presteaza servicii in constructii. Societatea emite o factura de 10.000 lei  + TVA 24% = 12.400 lei. Se retine o garantie de 5% (500 lei). Pe factura se trece la pozitia 1: prestari servicii 10.000 + 2.400 = 12.400, pozitia 2: garantie 5% = 500 lei. Valoare totala 10.000 + TVA 2.400 = 12.400. Garantia doar se evidentiaza.

Inregistrarea contabila care se face de catre firma este urmatoarea:

4111 = % 12.400
704 10.000
4428 2.400
2678 = 4111 500

Cand se incaseaza factura, firma incaseaza 12.400 lei si ramane sold 4111 cu - 500, reprezentand garantia.

Vom stabili daca s-a procedat corect, avand in vedere ca se aplica TVA la incasare si astfel s-ar incarca cu TVA la aceasta factura care ramane neincasata cu 500, dupa 90 zile plus celelalte facturi.

Garantiile nu intra in baza de impozitare a TVA (pct. 45 alin. (11) din Normele metodologice date in aplicarea art. 145 din Codul fiscal), beneficiarul lucrarilor are dreptul sa achite constructorului  valoarea facturii emise, diminuata cu valoarea garantiei stabilite prin contract.

Pentru garantiile acordate, constructorul nu trebuie sa emita in mod expres o factura separata, deoarece garantia nu reprezinta o operatiune economica de livrare de bun sau de prestare de serviciu si nici o reducere de pret  acordata ulterior livrarii sau prestarii.

Exemplu:

Inregistrarea in contabilitate a facturii:

4111    =          %         12.400


                        704      10.000
              4428 /4427     2.400
 
Si  incasarea facturii:
%         =          4111    12.400
5121                            11.900

2678                                 500

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro


de Mihaela Pascu

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
Monografii Contabilegarantii buna executieTVAgarantieincasare TVAbaza impozitare TVAlivrare bunuri

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 27 Noiembrie 2013


Votati articolul "Monografie contabila garantii de buna executie in constructii. Cum aplicam TVA?":
Rating:

Nota: 4.83 din 5 din 3 voturi


Alte articole publicate in data de 27 Noiembrie 2013 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 4 + 1 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Modificari in Codul Fiscal - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Modificari in Codul Fiscal - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Modificari in Codul Fiscal 2020 - ATENTIE la noile Proceduri Contabile  
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificari in Codul Fiscal - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X