Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Corectare factura primita de microintreprindere. Cum se procedeaza?

corectare facturainregistrari contabileprofit impozabilpierdere fiscalacod de procedura fiscala

In analiza de mai jos, in anul 2011, o societatea care a fost platitoare impozit profit a dedus contravaluarea unei facturi de energie. In anul 2014 a primit retur pe aceasta factura, societatea fiind actualmente microintreprindere astfel ca se va constata cum se va gestiona situatia aferenta facturii.

Potrivit prevederilor Omfp nr. 3055/2009 corectarea erorilor contabile se efectueaza astfel:
 

- erorile aferente exercitiului curent se corecteaza pe seama contului de profit si pierdere, prin stornarea operatiunilor eronate si inregistrarea corecta a operatiunilor, in functie de posibilitatile programului informatic pe care societatea il detine (inregistrare in roso sau inregistrare inversa),
 
- erorile aferente exercitiului precedent se corecteaza pe seama rezultatului reportat sau a contului de profit si pierdere, in functie de semnificatia erorii contabile, semnificativa sau nesemnificativa.
 
Corectarea erorilor aferente exercitiilor financiare precedente nu determina modificarea situatiilor financiare ale acelor exercitii si nici ajustarea informatiilor comparative prezentate in situatiile financiare.
 
          Din informatiile prezentate de d-voastra, in anul 2011 ati inregistrat factura de energie electrica prin nota contabila:
 
Corespondenta detaliata a conturilor
Corespondenta detaliata a conturilor
Controalele fiscului. Inspectia fiscala si controlul antifrauda
Controalele fiscului. Inspectia fiscala si controlul antifrauda
Manual de inventariere. Societati comerciale. PFA. ONG
Manual de inventariere. Societati comerciale. PFA. ONG


          %                 =                  401
 
          628                        "Furnizori"
 
"Alte cheltuieli cu
 
serviciile executate
 
de terti"
 
          4426
 
"TVA deductibila"
 
Din punct de vedere fiscal ati dedus cheltuiala respectiva.
 
          In anul 2014 repuneti aceasta inregistrare prin formula:
 
          401              =                  1174
 
"Furnizori"                        "Rezultatul reportat rezultat
                                       din corectarea erorilor
                                       contabile"
 
Din punct de vedere fiscal, conform prevederilor pct. 13 din Normele metodologice aprobate prin HG nr. 44/2004, cheltuielile inregistrate eronat se corecteaza prin ajustarea profitului impozabil al perioadei fiscale careia ii apartin.
 
Ca urmare se reface calculul privind impozitul pe profit pentru anul 2011 si se depune o declaratie rectificativa pentru acel exercitiu fiscal. Poate rezulta un impozit pe profit datorat in plus sau o diminuare a pierderii fiscale, dupa caz. In functie de situatie sunt aplicabile si prevederile Codului de procedura fiscala.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
corectare facturainregistrari contabileprofit impozabilpierdere fiscalacod de procedura fiscala

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 04 August 2014


Votati articolul "Corectare factura primita de microintreprindere. Cum se procedeaza?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Factura pe minus

Intrebare: AM PRIMIT O FACTURA DE LA ELECTRICA PE MINUS
O MAI INREGISTREZ IN CONTABILITATE?
MENTIONEZ CA UTILIZEZ SOFTUL SAGA
IMI PUTETI SPUNE DACA SE INREGISTREAZA, CUM SA PROCEDEZ?

MULTUMESC.

Raspuns: Conform prevederilor Ordinului 3055/ 2009 si a legii contabilitatii aceasta se va inregistra in...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 04 August 2014 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 5 + 4 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016