Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.

Servicii de audit refacturate de catre societatea-mama. Cum tratam facturile emise?

servicii de auditimpozit pe profitinregistrari contabileTVAauditul anualcod fiscal

In analiza urmatoare, un SRL platitor de TVA si impozit pe profit este auditat in fiecare an de catre o companie - SRL de audit din Romania, la cererea firmei mama din Germania, actionar 100%.

Ulterior, firma mama din Germania refactureaza aceste cheltuieli de audit sucursalei din Romania. Se va stabili ce implicatii apar din punct de vedere al TVA-ului si impozitului pe profit, tinand cont de faptul ca serviciile de audit sunt efectiv prestate pe teritoriul Romaniei de catre o alta companie-SRL din Romania.

De asemenea, se va stabili cum trebuie tratata factura primita din statul strain, cu servicii refacturate pentru auditul anual/semestrial.

In primul rand, trebuie sa vedeti ce servicii de audit va refactureaza firma din Germania. Poate ca societatea germana la randul ei efectueaza cu o alta societate un audit la nivel de grup, in care integreaza si firma Dvs. in baza situatiilor financiare intcomite si transmise si a raportului de audit efectuat de compania din Romania.

In acest context ar trebui sa aveti un acord, o nota de la societatea mama cu privire la prestarea acestor servicii si  daca vi se refactureaza cota parte a serviciilor de audit atunci cheltuiala respectvia este deductibila fiscal la calculul impozitului pe profit.

In cazul in care nu se justifica prestarea respectiva cheltuiala va fi considerata nedeductibila fiscal.


In baza Certificatului de rezidenta fiscala nu veti retine la sursa impozit pe ventiurile nerezidentilor, conform art. 7 din conventia de evitare a dublei impuneri.

In cazul in care nu aveti acest Certificat de rezidenta fiscala va trebui sa retineti la sursa impozit pe veniturile nerezidentilor de 16% conform art. 115 alin.1 lit k din Codul fiscal.
 
Din punct de vedere al TVA, veti proceda la taxarea inversa astfel 4426     =          4427 daca serviciul este aferent activitatii.

Daca nu se poate demonstra serviciul in scopul activitatii societatii atunci nu se va deduce TVA si se va efectua taxarea inversa astfel 635        =          4427

Suma inscrisa in contul 635 in acest caz nu va fi deductibila fiscal.


Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
servicii de auditimpozit pe profitinregistrari contabileTVAauditul anualcod fiscal

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 25 August 2014


Votati articolul "Servicii de audit refacturate de catre societatea-mama. Cum tratam facturile emise?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


Alte articole publicate in data de 25 August 2014 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 4 + 1 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Modificari in Codul Fiscal 2019 - ATENTIE la noile Proceduri Contabile  
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X