Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Retur la achizitie intracomunitara. Ce inregistrari contabile se fac?

Returachizitieinregistrari contabiletvaperioada fiscalaomfp 3417intracomunitar

In cazul urmator, societatea din Romania achizitioneaza din UE marfa. Din motive care tin de calitate slaba, beneficiarul decide sa returneze marfa. Partenerul extern va emite o Nota de credit pentru aceste produse care vor fi returnate, iar furnizorul se obliga sa plateasca si transportul.

Cum operam factura initiala si aceasta Nota de credit?
Care este cursul BNR la care operam acest Credit Note?
Ce document se emite pentru plata transportului suportat de furnizor?
Care este monografia contabila?

In cazul dvs. se aplica prevederile OMFP 3417/2009 al ministrului finantelor publice pentru aprobarea Instructiunilor de aplicare a masurilor de simplificare in domeniul taxei pe valoarea adaugata privind operatiunile pluripartite din Comunitate, legate de lucrari asupra bunurilor mobile corporale, si a Instructiunilor de aplicare a masurilor de simplificare in domeniul taxei pe valoarea adaugata privind retururile de bunuri in spatiul comunitar si tratamentul fiscal al reparatiilor efectuate in perioada de garantie si postgarantie.

In Anexa 2 a OMFP 3417/2009 se explica:

    ART. 15
Impozitarea dividendelor in 2018
Impozitarea dividendelor in 2018
Corespondenta detaliata a conturilor
Corespondenta detaliata a conturilor
Manualul Contabilului Incepator
Manualul Contabilului Incepator


    Cazul 5: Tratamentul fiscal din punctul de vedere al TVA, cu aplicarea măsurilor de simplificare
    (1) Din perspectiva TVA se considera ca livrarea intracomunitara efectuata de A catre B si achizitia intracomunitara efectuata de B nu au avut loc, respectiv, in baza art. 138 lit. b) din Codul fiscal sau a echivalentului acestuia in legislatia altui stat membru, pentru respectiva livrare de bunuri baza de impozitare trebuie redusa in mod corespunzator. Daca anularea are loc in aceeasi declaratie recapitulativa si in acelasi decont de TVA, achizitia si livrarea intracomunitara nu se mentioneaza. In caz contrar, trebuie efectuata o corectie care se reflecta in declaratia recapitulativa si in decontul de TVA aferente perioadei fiscale in care se efectueaza corectia.

    (2) Transportul sau expedierea de bunuri din statul membru 2 in statul membru 1 nu are implicatii din punctul de vedere al TVA. Furnizorul A nu trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA in statul membru 2.
    (...)."
Practic :


    Dvs. cumparati marfa si inregistrati taxare inversa :

371 = 401         1.000 x 4,5 lei/euro (cursul BNR de la data receptiei)   4.500 lei
4426 = 4427     4.500 x 24% = 1.080 lei
Contractul dvs. se anuleaza, si atunci Nota de credit va anula inregistrarea initiala, deci se va utiliza acelasi curs valutar, inregistrarea initiala trebuind sa fie anulata fara implicatii ale diferentelor de curs valutar:

371 = 401         1.000 x 4,5 lei/euro (cursul BNR de la data receptiei)   - 4.500 lei
4426 = 4427     4.500 x 24% = - 1.080 lei.

Dat fiind ca transportul este suportat de furnizor , dar inteleg ca dvs. primiti factura de la transportator, atunci ii veti refactura acestuia transportul. Deci intocmiti o factura de servicii :
4111 = 704     valoarea din factura transportatorului.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro



Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
Returachizitieinregistrari contabiletvaperioada fiscalaomfp 3417intracomunitar

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 23 Decembrie 2014


Votati articolul "Retur la achizitie intracomunitara. Ce inregistrari contabile se fac?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Deducere suplimentara pentru copiii peste 18 ani

Intrebare: Buna ziua,

Salariatii care au copii ce au depasit varsta de 18 ani si nu urmeaza o forma de invatamant pot fi luati in intretinere?

Va multumesc

Aniela Hara

Raspuns: Pot avea calitatea de coasigurati pentru servicii de sanatate, dar pentru aplicarea deducerii...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 23 Decembrie 2014 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 3 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016