In cele ce urmeaza, analiza noastra se refera la o societate care are in contul sau clienti incerti sau in litigiu, sume neachitate de catre firme care au fost date in judecata pentru recuperarea debitelor in anul 2009.
S-a obtinut decizie favorabila, unele dintre ele au si dosar de executare silita, dar nu s-a obtinut niciun ban. Firmele sunt in functiune.
Cum se procedeaza in acest caz? Se doreste intocmirea inventarului.
In situatia in care sumele respective nu le veti mai recupera (aveti aceste informatii si in urma demersurilor effectuate), puteti propune AGA/asociat unic scoaterea acestora din evidenta. Numai in baza hotararii AGA/actionarului unic veti putea scoate din evidenta acesti clienti.
Sumele inregistrate pe costuri - cont 654 vor fi nedeductibile fiscal, pentru partea neacoperita de provision, iar TVA nu se va ajusta - daca nu exista hotarare judecatoreasca de faliment pentru clientii respective.
Va trebui insa sa fi parcurs toate demersurile pentru incasarea acestora (somatii, actionari in judecata/ executari, etc.)
Nota contabila este 654 =4118
Daca s-a constituit provision veti anula provizionul astfel:
491 = 7814
Daca nu doriti scoaterea din evidenta, sperand ca veti mai incasa sumele, le veti transmite in continuare confirmari de solduri. Daca nu ati efectuat provizioane /ajustari de creante - veti constitui aceste ajustari astfel incat creantele sa ramana la valoarae probabila de incasat (va recomandam 100%) pentru a reflecta correct situatia activelor. Provizionul /ajustarea creantelor se inregistreaza astfel:
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
6814 = 491, iar cheltuiala este nedeductibilla fiscal.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
