Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.

Reevaluare imobil. Cum procedam privind monografia contabila?

reevaluare imobilvaloare reevaluatareevaluarecladireamortizareinregistrari contabile

In analiza de mai jos, facem referire la o cladire reevaluata la valoarea de piata de 272.290 lei la 31.12.2014, amortizare cumulata la data de 31.12.2014-227.112 lei, data intrarii 31.08.1964, data amortizarii complete 08-2016. Cladirea a fost reevaluata de la data de 31.12.2011 stabilindu-se o valoare reevaluata de 276.880 lei, valoarea la 31.12.2010 a fost de 243.500 lei.

La data de 31.12.2011 s-a inregistrat in contab 212 = 105 cu suma de 33.380 lei, si s-a recalculat amortizarea la valoarea ramasa incepand cu anul urmator.

Care este monografia contabila la data de 31.12.2014 si amortizarea incepand cu 2015? Care sunt aspectele fiscale in urma reevaluare?

Amortizarea calculata la valoarea de intrare este si ramane pana la sfarsit amortizarea fiscala a cladirii.

La 31.12.2014 aveti in conturi :

D 121     276.880 lei
C 281     227.112 lei
C 105     33.380 lei

Valoarea neta contabila a cladirii : 276.880 - 227.112 = 49.768
Valoarea justa comunicata de evaluator : 272.290 lei
Se inregistreaza un surplus din reevaluare de 272.290 - 49.768 = 222.522 lei
Reevaluarea se inregistreaza :

    anularea amortizarii cumulate : 281 = 212        227.112    lei
    inregistrarea susplusului din reevaluare : 212 = 105    222.522 lei

Amortizarea de inregistrat lunar : 272.290 lei /20 luni = 22.690,83 lei/luna
Amortizarea fiscala = Valoarea la intrarea in patrimoniu a cladirii / durata totala de utilizare = amortizarea contabila calculata la inceput
Amortizarea contabila = 22.690,83 lei

    amortizarea fiscala este deductibila
    diferenta dintre amortizarea contabila (22.690,83) si amortizarea fiscala este nedeductibila

6811 = 2812       amortizarea fiscala  - cheltuieli deductibile
6811 = 2812      (22.690,83 - amortizarea fiscala)   - cheltuieli nedeductibile
105 = 1175         (22.690,83 - amortizarea fiscala)  
La 1 ianuarie 2015, soldul contului 1065 se preia in contul 1175 : 1065 = 1175.

Conform art. 24 din Codul fiscal :
"(6) Regimul de amortizare pentru un mijloc fix amortizabil se determina conform urmatoarelor reguli:

a) in cazul constructiilor, se aplica metoda de amortizare liniara;
(...)
(7) In cazul metodei de amortizare liniara, amortizarea se stabileste prin aplicarea cotei de amortizare liniara la valoarea fiscala de la data intrarii in patrimoniul contribuabilului a mijlocului fix amortizabil."
 
Conform art. 22 din Codul fiscal:

"(5^1) Prin exceptie de la prevederile alin. (5), rezervele din reevaluarea mijloacelor fixe, inclusiv a terenurilor, efectuata dupa data de 1 ianuarie 2004, care sunt deduse la calculul profitului impozabil prin intermediul amortizarii fiscale sau al cheltuielilor privind activele cedate si/sau casate, se impoziteaza concomitent cu deducerea amortizarii fiscale, respectiv la momentul scaderii din gestiune a acestor mijloace fixe, dupa caz."
 
Daca dvs. doriti sa considerati deductibila intreaga amortizare contabila (22.690,83 lei/luna), atunci la calculul impozitului pe profit veti considera diferenta dintre amortizarea contabila si cea fiscala ca element asimilat veniturilor si o veti impozita.


Raspuns oferit de expertul contabil Anca Ivanov pentru www.portalcontabilitate.ro

reevaluare imobil, valoare reevaluata, reevaluare, cladire, amortizare, inregistrari contabile   

In analiza de mai jos, facem referire la o cladire reevaluata la valoarea de piata de 272.290 lei la 31.12.2014, amortizare cumulata la data de 31.12.2014-227.112 lei, data intrarii 31.08.1964, data amortizarii complete 08-2016. Cladirea a fost reevaluata de la data de 31.12.2011 stabilindu-se o valoare reevaluata de 276.880 lei, valoarea la 31.12.2010 a fost de 243.500 lei.

La data de 31.12.2011 s-a inregistrat in contab 212 = 105 cu suma de 33.380 lei, si s-a recalculat amortizarea la valoarea ramasa incepand cu anul urmator.

Care este monografia contabila la data de 31.12.2014 si amortizarea incepand cu 2015? Care sunt aspectele fiscale in urma reevaluare?

Amortizarea calculata la valoarea de intrare este si ramane pana la sfarsit amortizarea fiscala a cladirii.

La 31.12.2014 aveti in conturi :

D 121     276.880 lei
C 281     227.112 lei
C 105     33.380 lei

Valoarea neta contabila a cladirii : 276.880 - 227.112 = 49.768
Valoarea justa comunicata de evaluator : 272.290 lei
Se inregistreaza un surplus din reevaluare de 272.290 - 49.768 = 222.522 lei
Reevaluarea se inregistreaza :

    anularea amortizarii cumulate : 281 = 212        227.112    lei
    inregistrarea susplusului din reevaluare : 212 = 105    222.522 lei

Amortizarea de inregistrat lunar : 272.290 lei /20 luni = 22.690,83 lei/luna
Amortizarea fiscala = Valoarea la intrarea in patrimoniu a cladirii / durata totala de utilizare = amortizarea contabila calculata la inceput
Amortizarea contabila = 22.690,83 lei

    amortizarea fiscala este deductibila
    diferenta dintre amortizarea contabila (22.690,83) si amortizarea fiscala este nedeductibila

6811 = 2812       amortizarea fiscala  - cheltuieli deductibile
6811 = 2812      (22.690,83 - amortizarea fiscala)   - cheltuieli nedeductibile
105 = 1175         (22.690,83 - amortizarea fiscala)  
La 1 ianuarie 2015, soldul contului 1065 se preia in contul 1175 : 1065 = 1175.

Conform art. 24 din Codul fiscal :
"(6) Regimul de amortizare pentru un mijloc fix amortizabil se determina conform urmatoarelor reguli:

a) in cazul constructiilor, se aplica metoda de amortizare liniara;
(...)
(7) In cazul metodei de amortizare liniara, amortizarea se stabileste prin aplicarea cotei de amortizare liniara la valoarea fiscala de la data intrarii in patrimoniul contribuabilului a mijlocului fix amortizabil."
 
Conform art. 22 din Codul fiscal:

"(5^1) Prin exceptie de la prevederile alin. (5), rezervele din reevaluarea mijloacelor fixe, inclusiv a terenurilor, efectuata dupa data de 1 ianuarie 2004, care sunt deduse la calculul profitului impozabil prin intermediul amortizarii fiscale sau al cheltuielilor privind activele cedate si/sau casate, se impoziteaza concomitent cu deducerea amortizarii fiscale, respectiv la momentul scaderii din gestiune a acestor mijloace fixe, dupa caz."
 
Daca dvs. doriti sa considerati deductibila intreaga amortizare contabila (22.690,83 lei/luna), atunci la calculul impozitului pe profit veti considera diferenta dintre amortizarea contabila si cea fiscala ca element asimilat veniturilor si o veti impozita.


Raspuns oferit de expertul contabil Anca Ivanov pentru www.portalcontabilitate.ro

 

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
reevaluare imobilvaloare reevaluatareevaluarecladireamortizareinregistrari contabile

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 04 Martie 2015


Votati articolul "Reevaluare imobil. Cum procedam privind monografia contabila?":
Rating:

Nota: 2.7 din 5 din 5 voturi


Alte articole publicate in data de 04 Martie 2015 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 1 + 2 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Newsletter zilnic GRATUIT

Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Modificari in Codul Fiscal 2019 - ATENTIE la noile Proceduri Contabile  
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X