Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Scoatere din evidenta client in faliment. Cum intocmim monografia contabila?

scoatere din evidentaclient in falimentdeductibilitateinregistrari contabile

In randurile de mai jos, stabilim monografia contabila si implicatiile fiscale pentru scoaterea din evidenta, anularea provizionului si ajustare TVA, in cazul in care este posibil, pentru urmatoarea creanta:

- valoare creanta inclusiv tva(19%)= 5.000 ron din anul 2009

- constituire provizion deductibil 30% la sfarsitul anului 2012: 4118 = 4111 5000 si 6814 = 491 5000 (1500 deductibil 30% si 3500 nedeductibil 70%).

In luna martie 2015, se primeste de la ONRC copie dupa sentinta de inchidere a procedurii falimentului si radiere a debitorului, data sentinta 19.05.2014 si certificat constatator de radiere cu motiv radiere-inchidere procedura faliment, data radiere 28.05.2014.

Se mentioneaza ca, in vederea inregistrarilor la sfarsitul anului 2014, nu s-a depus bilantul si nici D101, dar s-a depus D300 (pentru decembrie) in vederea ajustarii TVA.

Din punct de vedere contabil, scoaterea din evidenta a creantei care apartine clientului in faliment si ajustarea de TVA se fac in anul 2014 – luna decembrie astfel:

Scoatere din evidenta client in faliment:

654         =             4118       4201.68
 - ajustare TVA conform art. 138 lit.d din Codul fiscal:

4118       =             4427       - 766,13valoare cu minus TVA 19%
Anulare provizioane constituite:

Impozitarea dividendelor in 2018
Impozitarea dividendelor in 2018
Corespondenta detaliata a conturilor
Corespondenta detaliata a conturilor
Manualul Contabilului Incepator
Manualul Contabilului Incepator



491         =             7814 5000, din care 30% din valoare provision este impozabil – cel aferent cheltuielii deductibile, iar 70% reprezinta venit neimpozabil la calculul impozitulu pe profit, conform art. 20 lit.c din Codul fiscal.

TVA –ul se va declara in Decontul lunii februarie – la rubric regularizari de taxa- rd.16 cu semnul minus.

Cheltuiala inregistrata in contul 654 va fi deductibila fiscal la calculul impozitului pe profit conform art. 21 alin. 2 lit.n pct.1 din Codul fiscal.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
scoatere din evidentaclient in falimentdeductibilitateinregistrari contabile

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 23 Martie 2015


Votati articolul "Scoatere din evidenta client in faliment. Cum intocmim monografia contabila?":
Rating:

Nota: 2.67 din 5 din 3 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Care este plafonul de casa permis

Intrebare: ziua 1 achiztie furnizor X cu cash=4900 lei
ziua 2 achiztie furnizor X cu cash=4900 lei
avans decontare 0 lei
la final ziua 2, salariatul intocmeste decontul si solicita 9800 lei pt recuperarea banilor personali, suma care i s-a achitat prin disp plata din caserie.
ce plafon de plati mai am in ziua 2, daca am de fapt doar plata de 4900 lei, nu am avans de decontare?
multumesc

Raspuns: In cazul inregistrarii platilor pentru achizitiile din ziua 1 si 2 se respecta plafonul de casa...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 23 Martie 2015 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 3 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016