Un SRL neiregistrat in R.O.I, dar platitor de TVA, poate livra marfa unei societati din UE neinregistrata la randul ei in R.O.I.(poate emite factura cu TVA)? In cazul unui raspuns afirmativ, la ce rand din decontul de TVA se va trece livrarea?
Conform Codului Fiscal, art. 158 indice 2, sunteti obligat la inregistrarea in ROI, inaintea efectuarii de Livrari intracomunitare. Dat fiind ca beneficiarul dintr-un stat membru nu este inregistrat in ROI, respectiv nu are un cod valid de TVA necesar pentru a aplica regimul de taxare-inversa, dumneavoastra veti emite o factura cu TVA 24% si aceasta operatiune va fi cuprinsa in Decontul de TVA (D300), la fel ca si livrarile cu TVA din Romania, respectiv la rd. 9.
- Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
In mod normal, daca partenerul/clientul dvs. dintr-un stat membru va comunica un cod valabil de TVA (care este inscris in Registrul Operatorilor Intracomunitari), aceasta operatiune va intra in sfera livrarilor intracomunitare de bunuri si se considera operatiune SDD (scutita cu drept de deducere), in baza art. 143 alin 2 din Codul Fiscal si factura se va emite fara a inscrie TVA in factura. Pentru a beneficia de scutirea de TVA si pentru a utiliza taxarea-inversa, operatiunea trebuie sa indeplineasca
urmatoarele conditii:
- factura sa fie completata conform reglementarilor in vigoare;
- sa existe un document care sa ateste transportul bunurilor din statul membru in alt stat membru;
- sau orice alt document care poate atesta ca bunurile cumparate au fost expediate din Romania in alt stat membru.
In cazul in care veti indeplini conditiile unei livrari intracomunitare si aplicati taxarea-inversa, operatiunile le veti declara astfel:
- In Decontul de TVA raportarea se va face la rd.3 si 3.1 din D300;
- In Declaratia recapitulative raportarea se va face cu cod L in D390;
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Flavius Jakubowicz
