Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Contract de factoring. Cum va arata monografia contabila?

contract de factoringmonografie contabilainregistrari contabilecomisiondobanzi

In randurile de mai jos, discutam despre o societate care are, incepand cu 2016, o linie de factoring. Urmeaza sa vedem cum se inregistreaza in contabilitate atunci cand incaseaza de la client comisionul si dobanzile, cu precizarea ca exista un cont de factoring separat. In momentul in care se incaseaza de la client, se face transferul din contul de factoring in contul curent cu suma respectiva din care se extrag comisioane si dobanzi.

Transferul intre conturi se inregistreaza in contul 581? Incasarea de la client o inregistram in contul de factoring prin articolul 5121 "Factoring" = 4111 "Client" sau 461 si se inregistreaza intr-o nota separata incasarea 461 = 4111 "Client"?

Contractul de factoring sau facturaj este un contract comercial de creditare la care participa o societate specializata (societate bancara sau o institutie financiara specializata) in incasarea de facturi, denumita factor, si o societate comerciala furnizoare de produse sau servicii, denumita aderent. Aderentul urmareste sa-si incaseze pretul facturilor inainte de termenul de scandenta, iar factorul urmareste sa obtina un beneficiu, de regula un anumit procent din facturile pe care le deconteaza in avans. In activitatea de factoring ia parte si beneficiarul (clientul) care va fi notificat ca trebuie sa plateasca factura la scadenta factorului. Companiile de factoring se mai ocupa si de administrarea si managementul facturilor clientilor, precum si de asigurari impotriva riscurilor de neplata a debitorilor.
    
Deci factoringul este o tehnica de finantare prin transformarea in lichiditati a creantelor rezultate in urma livrarii bunurilor sau prestarii serviciilor.
    
Formele factoringului sunt :
- Factoring traditional (old line factoring) - factorul plateste facturile in momentul in care intra in posesia lor;
- Factoring la scandenta (maturity factoring) - factorul plateste facturile la momentul scadentei lor;
- Factoring fara notificare - factorul se comporta ca un mandatar si nu suporta riscul neplatii facturii.

Fluxul informational in cadrul operatiunii de factoring poate fi sintetizat astfel :
1. Aderentul (Furnizorul) factureaza si livreaza bunurile conform contractului economic incheiat cu clientul sau;

Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili
Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Impozitarea dividendelor in 2018
Impozitarea dividendelor in 2018


2. Aderentul (Furnizorul) intocmeste si transmite societatii de factoring cererea de plata a facturilor cuprinse intr-un borderou;
3. Factorul (Banca) verifica documentele si instiinteaza aderentul despre facturile acceptate sau neacceptate;
4. Transmiterea de catre Furnizor (Aderent) a facturilor in original catre banca Factor;
5. Furnizorul informeaza clientii - debitori cu privire la transferul dreptului de proprietate asupra creantelor catre societatea de factoring;
6. Banca Factor plateste o parte din contravaloarea creantelor Furnizorului;
7. Debitorul plateste la scadenta catre banca Factor contravaloarea integrala a facturilor;
9. Banca Factor plateste diferenta de bani catre Furnizor (Aderent).
    
Va propunem in continuare 3 variante generale de recunoastere in contabilitate a operatiunii de factoring. In practica tratamentul contabil al operatiunii se va adapta in functie de particularitatile contractului incheiat si de documentele primare care se vor intocmi, utilizand una din variante sau o combinatie a celor 3.

Varianta 1:
- livrarea marfurilor catre client:
          411         =                    %
      "Clienti"                          707
                               "Venituri din vanzarea marfurilor"
                                             4427
                                 "TVA colectata"

- transmiterea catre banca Factor a facturilor si a cererii de plata si acceptarea lor de catre aceasta;
- incasarea partiala a contravalorii creantelor de catre aderent de la societatea de factoring (banca):
                  5121             =          411
"Conturi la banci in lei"         "Clienti"

- evidentierea comisionului de factoring pentru luna curenta :
                  627                                                    =            5121
"Cheltuieli cu serviciile bancare si asimilate"        "Conturi la banci in lei"

- evidentierea comisionului de factoring pentru lunile urmatoare:
                  471                                                   =             5121
"Cheltuieli inregistrate in avans"                           "Conturi la banci in lei"

- actualizarea comisionului de factoring:
                  627                                                  =              471
"Cheltuieli cu serviciile bancare si asimilate"       "Cheltuieli inregistrate in avans"

- evidentierea dobanzii pentru luna curenta:
                  666                                                  =          5121
"Cheltuieli privind dobanzile"                              "Conturi la banci in lei"

- evidentierea dobanzii pentru lunile urmatoare :
                  471                                   =           5186
"Cheltuieli inregistrate in avans"           "Dobanzi de platit"

- plata dobanzii:
                 5186                           =               5121
"Dobanzi de platit"                          "Conturi la banci in lei"

- actualizarea cheltuielilor cu dobanda:
                 666                            =                471
"Cheltuieli privind dobanzile"         "Cheltuieli inregistrate in avans"

- incasarea diferentei de la societatea de factoring :
                  5121                   =          411
    "Conturi la banci in lei"           "Clienti".

Varianta 2 :
 - inregistrarea cesionarii creantelor catre banca Factor:
                     461                                  =             411
"Debitori diversi - creante factoring"             "Clienti"

- incasarea partiala a creantelor de la banca Factor :
                5121                   =                            461
"Conturi la banci in lei"            "Debitori diversi - creante factoring"    
   
- evidentierea comisionului si a dobanzii :
                   %                                                        =              5121
                 627                                                            "Conturi la banci in lei"
"Cheltuieli cu serviciile bancare si asimilate"  
                 666
"Cheltuieli privind dobanzile"

- incasarea diferentei de la banca Factor :
                5121                                =                461
"Conturi la banci in lei"                       "Debitori diversi - creante factoring"

Varianta 3 :
- inregistrarea cesionarii creantelor catre banca Factor :
                     461                                  =             411
"Debitori diversi - creante factoring"             "Clienti"

- incasarea partiala a creantelor de la banca Factor sub forma unui credit bancar pe termen scurt :
                    5121                              =            5191
"Conturi la banci in lei"                        "Credite bancare pe termen scurt"

- constituirea unui depozit colateral pentru diferenta care se va incadra la scadenta:
           5411                               =            5191
"Acreditive in lei"                        "Credite bancare pe termen scurt"

- incasarea diferentei la scadenta :
                   5121                      =               5411
"Conturi la banci in lei"               "Acreditive in lei"

- concomitent se inregistreaza si stingerea creditului pe seama creantelor cedate :
                   5191                               =                     461
"Credite bancare pe termen scurt"        "Debitori diversi - creante factoring".

Virarea banilor din contul de factoring in contul curent se poate inregistra direct 5121.cont curent = 5121.factoring sau utilizand contul 581, dar numai daca asta doriti dvs. Utilizarea contului 581 este optionala, nicio reglementare legala neobligandu-va sa il utilizati in reflectarea in contabilitate a operatiunilor.
 

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil

 

 

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
contract de factoringmonografie contabilainregistrari contabilecomisiondobanzi

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 18 Ianuarie 2016


Votati articolul "Contract de factoring. Cum va arata monografia contabila?":
Rating:

Nota: 4 din 5 din 6 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Excursie

Intrebare: Buna ziua,
Societatea organizeaza o excursie pentru angajati in care suporta cheltuielile de transport si cazare, as dori daca se poate o monografie.
Multumesc.

Raspuns: Buna ziua Ca raspuns la intrebarea adresata de d-na MARIETA DRAGOS, parerea mea este ca aceste...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 18 Ianuarie 2016 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 3 + 2 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

  • Decontarea transportului. Care sunt documentele justificative?

    • Multe societati au nelamuriri in ceea de priveste decontarea transportului efectuat de salariati cu masina proprie pentru deplasarea la si de la locul de munca. Expertul nostru ne va ajuta sa aflam care sunt documentele justificative ce stau la baza decontului lunar si cat este deductibil din punct de vedere fiscal la calculul impozitului pe profit.   Documentele justificative pentru decontarea transportului: raspunsul specialistului...» citeste mai departe aici

  • Este oficial! Schimbare MARE in sistemul ajutoarelor sociale. De cand intra in vigoare?

    • Ordonanta de urgenta nr. 96/2018 privind prorogarea unor termene, precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative a fost publicata in Monitorul Oficial, Partea I nr. 963 din 14 noiembrie 2018. Prin Legea nr. 196/2016 privind venitul minim de incluziune, cu modificarile ulterioare, a fost instituit un nou beneficiu de asistenta sociala prin consolidarea ajutorului social, a alocatiei pentru sustinerea familiei si a ajutorului pentru incalzirea locuint...» citeste mai departe aici

  • Stii cum se aplica noua cota de TVA? Toate dificultatile majore explicate pentru contabili

    • Incepand cu data de 1 noiembrie, se aplica cota de 5% pentru servicii de cazare, restaurant si catering si utilizarea facilitatilor sportive prin O.U.G. nr. 89/2018, publicata in Monitorul Oficial nr. 854 din 9 octombrie 2018. Nici nu a intrat bine in vigoare legea ca contabilii deja au inceput sa se confrunte cu primele capcane ale ei. Una dintre cele mai mari dificultati are legatura cu modul in care se aplica TVA-ul pentru preparatele servite la restaurant si cel...» citeste mai departe aici

  • Proiect de lege privind emiterea de moneda electronica, in dezbatere la MFP

    • MFP (Ministrul Finantelor Publice) a publicat marti, in dezbatere publica, un proiect de lege privind emiterea de moneda electronica. Activitatea de emitere de moneda electronica este reglementata la nivelul Uniunii Europene prin Directiva 2009/110/CE privind accesul la activitate, desfasurarea si supravegherea prudentia...» citeste mai departe aici

  • Compact S, casa de marcat de dimensiunea unui telefon mobil

    • Daca aveti o afacere si inca nu ati schimbat vechea casa de marcat cu noul model cu jurnal electronic, ar trebui sa va grabiti pentru ca amenzile pentru nerespectarea noilor reglementari sunt intre 8.000 si 10.000 lei. Cele mai multe companii cauta un dispozitiv fiscal portabil care sa nu ocupe prea mult spatiu, dar sa aiba dotari tehnice de ultima ora. ...» citeste mai departe aici

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016