In analiza de mai jos, un PFA neplatitor de TVA, impus la norma de venit, are codul CAEN 6311 si doreste sa factureze servicii electronice atat in UE, cat si in NON-UE catre persoane impozabile. Vom vedea ce implicatii declarative si fiscale se impun in ambele cazuri.
De asemenea, vom vedea cum se procedeaza daca PFA-ul va dori sa factureze si catre persoane neimpozabile atat din UE, cat si din NON-UE. Vom vedea daca este necesar sa depuna declaratia 390 si in cazul in care va factura catre persoane neimpozabile dupa ce se va inscrie in ROI si va obtine codul special de TVA sau daca aceasta declaratie se depune doar de catre platitorii de TVA in tara ce factureaza servicii electronice catre persoanele neimpozabile din UE.
- Apr 2225 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, BUCURESTI
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Apr 2297 locuri disponibileVideo Turneul National de ReviSal
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Pentru serviciile pe cale electronica prestate catre persoane impozabile din UE trebuie sa va inregistrati special in scopuri de tva anterior prestarii serviciilor si veti declara operatiunile in formularul 390.
Pentru serviciile prestate in afara UE nu aveti obligatii declarative, operatiunea fiind neimpozabila in Romania. Nu se declara in 390.
Pentru serviciile furnizate pe cale electronica prestate catre persoane neimpozabile din UE, chiar daca va inregistrati in scopuri de tva conform art. 317 din Codul fiscal, nu aveti obligatia sa depuneti declaratia 399, potrivit art. 315 alin. (4) la care se mentioneaza ca, in cazul in care Romania este statul membru de inregistrare, codul de inregistrare utilizat de persoana impozabila este cel care i-a fost atribuit conform art. 316.
Daca nu sunteti inregistrat normal in scopuri de tva, nu puteti aplica Regimul special pentru serviciile electronice.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
