Oferim un nou exemplu ilustrativ de intocmire a unei monografii contabile in situatia in care o societate face achizitie intracomunitara de bunuri. Factura si implicit data facturarii ajung ulterior intrarii bunurilor in stoc. Stabilim, totodata, care sunt implicatiile din punctul de vedere al valorii stocului si al TVA si daca se ajusteaza valoarea stocului cu diferenta de curs sau se pune diferenta pe cheltuiala. In plus, vom vedea cum se procedeaza in cazul invers in care factura ajunge inaintea bunurilor.
Iata raspunsul specialistului!
- Apr 2225 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, BUCURESTI
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Apr 2297 locuri disponibileVideo Turneul National de ReviSal
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Exigibilitatea TVA intervine la data facturii conform prevederilor de la art. 284 alin. (2) din Codul fiscal sau data emiterii autofacturii.
Astfel in cazul in care pana pe data de 15 a lunii urmatoare nu intrati in posesia facturii de la furnizor, trebuie sa emiteti o autofactura, conform prevederilor de la art. 319 alin. (9) din Codul fiscal. Autofactura se emite numai in scopul taxei pe valoarea adaugata.
Astfel, nu se ajusteaza TVA in acest caz.
Monografie contabila:
Receptia marfurilor. Factura ajunge ulterior receptiei bunurilor.
371 = 408 cursul valutar de la data receptiei bunurilor
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
"Marfuri" "Furnizori facturi nesosite"
Primirea facturii:
408 = 401 cursul valutar de la data facturii
"Furnizori facturi nesosite" "Furnizori"
4426 = 4427 - curs valutar la data facturii
"TVA deductibila" "TVA colectata"
Operatiunea trebuie raportata in luna primirii facturii, ca o achizitie intracomunitara la cursul de schimb valabil la data facturii, atat prin declaratia cod 390 cu cod A cat si prin decontul de TVA cod 300.
Factura este primita inaintea bunurilor:
327 = 401 - curs valutar la data facturii
"Marfuri in curs "Furnizori"
de aprovizionare"
si concomitent,
4426 = 4427 - curs valutar la data facturii
"TVA deductibila" "TVA colectata"
La data primirii marfurilor, in baza receptiei acestora, se efectueaza inregistrarea contabila:
371 = 327 ( curs valutar la data receptiei)
"Marfuri" "Marfuri in curs de aprovizionare"
Operatiunea trebuie raportata in luna primirii facturii, ca o achizitie intracomunitara la cursul de schimb valabil la data facturii, atat prin declaratia cod 390 cu cod A cat si prin decontul de TVA cod 300.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu Dana Hristu Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
