In randurile de mai jos, vom vedea care sunt inregistrarile contabile aferente livrarilor intracomunitare (stat strain) efectuate in baza unui contract de depozitare produse finite la dispozitia clientului extern. Se mentioneaza ca societatea din Romania livreaza produsele finite in depozitul aflat in tara straina (se emite autofactura - de exemplu valoarea echivalenta a 1000 euro fara TVA). Clientul retrage bunurile din stoc in vederea utilizarii si notifica corespunzator societatea din Romania (valoare 600 euro). Societatea din Romania a solicitat si obtinut inregistrarea in scopuri de TVA in statul strain.
Monografia contabila pentru stocuri la dispozitia clientului in cazul in care nu se aplica masurile de simplificare este:
Obtinerea produselor finite>
345/RO = 711 4500 lei (1000 euro)
Marfurile care ajung in depozitul propriu din Germania:
345/GE = 345/RO 4500 lei (1000 euro)
Taxarea inversa aplicata in Germania in baza autofacturii se efectueaza utilizand alte conturi decat cele de tva. De exemplu, pentru evidentierea tva deductibila si tva colectata in Germania, puteti defini analitice corespunzatoare conturilor 461 si 462:
461/analitic tva deductibila germania
462/analitiv tva colectata germania.
Inregistrarea taxarii inverse in baza autofacturii:
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
- Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
461 = 462 cota tva din Germania 1000 euro x 19%
Declarati transferul intracomunitar atat in Romania (ca livrare intracomunitara), cat si in Germania (ca achizitie intracomunitara) prin formularul 390.
Vanzare marfurilor catre client:
4111 = 701 valoarea de vanzare
4111 = 462 19% (tva de plata in Germania)
Se descarca gestiunea de produsele finite vandute:
711 = 345/GE 600 euro
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
