Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Determinare impozit profit in trimestrul IV 2016. Cum procedam?

impozit pe profitdeclaratia 101cheltuieli nedeductibileprofit contabildeterminare impozit pe profit

In analiza de mai jos, o societate platitoare de impozit pe profit incepand cu trimestrul IV 2016 prezinta urmatoarele date:
- profit contabil brut trimestrul IV 2016 = 79.000 lei
- cheluieli nededeductible fiscal trimestrul IV 2016 = 6.000 lei
- investitii in echiapmente in trimestrul IV 2016 = 185.000 lei
- pierdere fiscala 2015 = - 64.000 lei

Vom vedea care este valoarea impozitului pe profit aferent trimestrului IV 2016 care trebuie platit.


Pentru determinarea rezultatului fiscal (calculul profitului impozabil) pentru trim. IV se au in vedere prevederile generale ale Titlului II (art. 19 alin. (1) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare) conform carora din baza impozabila stabilita ca diferenta intre veniturile si cheltuielile inregistrate in evidenta contabila, se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile nedeductibile. Profitul impozabil pentru trim. IV se calculeaza numai atunci cand se aplica facilitatea privind neimpunerea profitului reinvestit, caz in care nu se foloseste nici formularul 101 deoarece nu se stabileste pe cumulat.
 
Avand in vedere strict informatiile prezentate de dumneavoastra si fara a avea posibilitatea recalcularii acestora pentru perioadele anterioare din exercitiu, determinarea impozitului pe profit pentru trim. IV se efectueaza avand in vedere urmatoarele prevederi legale:

- profitul brut contabil utilizat este cumulat de la inceputul anului pana in trimestrul punerii in functiune (art. 22, alin. (2),
- scutirea de impozit se acorda in limita impozitului pe profit datorat pentru perioada respectiva si nu pe cumulat (art. 22, alin. (2),

Manual de inventariere. Societati comerciale. PFA. ONG
Manual de inventariere. Societati comerciale. PFA. ONG
Institutiile Statului in Control
Institutiile Statului in Control
Corespondenta detaliata a conturilor
Corespondenta detaliata a conturilor


-  in cazul in care se efectueaza investitii in trimestrele anterioare, din profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului se scade suma profitului brut utilizat anterior pentru care s-a aplicat facilitatea (art. 22, alin. (3),
-  profitul impozabil se calculeaza trimestrial, pe cumulat de la inceputul anului, din care se scad sumele stabilite pentru trimestrele anterioare (art. 19, alin. (2),
- pierderea fiscala declarata prin formularul 101 privind impozitul pe profit anual (2015) se recupereaza din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 7 ani consecutivi, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit (art. 31 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare).
 
Pe baza informatiilor prezentate calculul se efectueaza astfel:
- profit contabil brut inregistrat pentru intreg anul mai putin cel utilizat pentru investitii anterioare = 79.000 lei
- cheltuieli nedeductibile fiscal = 6.000 lei,
- profit impozabil = 85.000 lei,
- pierdere fiscala de recuperat in trim. IV = 64.000 lei,
- impozit pe profit trim. IV = (85.000 – 64.000) x 16% = 3.360 lei,
- investitie pusa in functiune trim. IV = 185.000 lei,
- impozit aferent investitiei = 29.600 lei,
- impozit aferent profitului contabil care acopera investitia = 12.640 lei,
- impozit pe profit de plata datorat trim. IV = 0  



Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Ionescu - Expert contabil si auditor

 

 

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
impozit pe profitdeclaratia 101cheltuieli nedeductibileprofit contabildeterminare impozit pe profit

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 21 Februarie 2017


Votati articolul "Determinare impozit profit in trimestrul IV 2016. Cum procedam?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 3 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Penalitati intarziere facturi incasate cu intarziere.

Intrebare: Buna ziua,

Va rog sa-mi spuneti daca pot calcula penalitati la facturile incasate cu intarziere din anii precedenti. Ma refer la facturi care in prezent nu mai sunt in sold, dar ele s-au incasat cu intarziere in anii 2014, 2015, 2016,2017. Pot calcula si inregistra penalitati pentru aceste perioade?

multumesc,

Raspuns: Nu se pot calcula si factura penalizari decat daca este prevazut contractual sau se obtine hotarare...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 21 Februarie 2017 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 5 + 5 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X