Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Reprezentanta fiscala si vanzare marfa. Cum intocmim monografia contabila?

reprezentanta fiscalainregistrari contabilemonografie contabilavanzare marfa

In cazul urmator, societatea a deschis o reprezentanta fiscala in Polonia prin intermediul careia comercializeaza produsele firmei. Vom vedea cum se inregistreaza vanzarea marfii de la societatea-mama catre reprezentantul fiscal, care este tratamentul TVA si ce declaratii se intocmesc.

Reprezentantul fiscal este diferit de reprezentanta unei societati. Reprezentantul fiscal poate fi orice persoana juridica din Polonia ce inregistreaza fiscal societatea din Romania in vederea indeplinirii obligatiilor fiscale ce ii revin. In cazul in care se infiinteaza o reprezentanta in Polonia, aceasta reprezinta o subunitate fara personalitate juridica.
 
Activitatea desfasurata in strainatate de subunitatile fara personalitate juridica, care apartin persoanelor juridice cu sediul in Romania, se include in situatiile financiare ale persoanei juridice romane si se raporteaza pe teritoriul Romaniei, cu respectarea prevederilor Reglementarilor contabile privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate.
     
Aceasta reprezentanta are obligatia de a organiza si conduce evidenta contabila proprie, astfel incat aceasta sa permita determinarea informatiilor si a obligatiilor prevazute de lege, iar persoanele juridice carora le apartin sa poata intocmi situatii financiare anuale. In functie de legislatia specifica este posibil ca aceste subunitati sa depuna anumite raportari contabile/situatii financiare anuale la finele exercitiului financiar.
 
In ceea ce priveste TVA, daca reprezentanta este inregistrata in scopuri de TVA in Polonia  factura se va emite fara TVA, urmand ca reprezentanta sa aplice taxarea inversa aferenta achizitiilor, iar pentru livrarile locale va aplica TVA cu cota din Polonia.
Facturile astfel emise se vor declara in declaratia 390.
 
Vanzarea marfurilor de la societatea mama din Romania catre reprezentanta din Polonia
481 = 707

Corespondenta detaliata a conturilor
Corespondenta detaliata a conturilor
Manualul Contabilului Incepator
Manualul Contabilului Incepator
Case de marcat 2018. Ghid practic pentru contabili
Case de marcat 2018. Ghid practic pentru contabili


Si
607 =         371
 
Incasarea 
5124 = 481
 
Reprezentanta din Polonia va inregistra 
   
 - primirea facturilor de la societatea mama
371 = 481
                                              Decontari intre unitate si subunitati
- Se aplica taxarea inversa in Polonia
                                 
- Emiterea facturilor de vanzari marfa catre client de catre
 411 = %
Clienti 707
              Venituri din vanzarea marfurilor
462/ TVA Polonia
 
- Incasarea facturilor
         5124 = 411
                                Clienti
 
- Plata facturilor primite de la societatea mama
        481          = 5124
Decontari intre unitate           
si subunitati
 
- Inregistrarea altor cheltuieli de functionare
% = 401
612
625
628
635
 
- Plata 
401                          =                         5121
 
La perioadele de intocmire a situatiilor financiare balantele subunitatilor sunt verificate si centralizate in balanta societatii mama. 

In ceea ce priveste impozitul, societatea mama va determina impozit pe profitul rezultat din activitatea realizata in Romania, inclusiv veniturile si cheltuielile din vanzarea catre reprezentanta.
Reprezentanta va determina in Polonia impozit aferent unui sediu permanent, va depune declaratiile si va efectua platile aferente.

Conventia de evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si Polonia prevede ca metoda de evitare a dublei impuneri metoda deducerii.

Impozitele platite de un rezident al Romaniei pentru venitul sau capitalul impozabil in Polonia, potrivit prevederilor acestui acord, vor fi deduse din impozitele datorate in Romania, potrivit legislatiei fiscale romane.
  
In Romania la finele exercitiului la intocmirea declaratiei 101 va deduce din impozitul datorat pentru intreaga activitate inclusiv cea a reprezentantei, impozitul achitat in Polonia.


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu - Auditor financiar

 

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
reprezentanta fiscalainregistrari contabilemonografie contabilavanzare marfa

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 10 Mai 2017


Votati articolul "Reprezentanta fiscala si vanzare marfa. Cum intocmim monografia contabila?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

MONOGRAFII INFIINTARE

Intrebare: LA INFIINTAREA UNEI FIRME PATRONUL A COMPLETAT IN REGISTRUL DE CASA CHITANTA FARA NUMAR DE LA BANCA PRIN CARE A DEPUS CEI 200 LEI CAPITALUL SOCIAL IN VEDEREA INFIINTARII FIRMEI. mENTIONEZ CA LA DATA RESPECTIVA ACTELE DE LA REGISTRUL COMERTULUI INCA NU ERAU GATA SI DEPUNEREA A FOST EFECTUATA IN SCOPUL INREGISTRARII FIRMEI.

A COMPLETAT REGISTRUL DE CASA CU URMATOARELE CHELTUIELI PANA LA ZI, APOI DUPA O LUNA MI-A ADUS ACESTE ACTE SI REGISTRUL DE CASA CA SA MA APUC EU SA II FAC CONTABILITATEA MAI DEPARTE.

SPUNETI-MI VA ROG CE ARTICOLE CONTABILE TREBUIE SA FAC CU PRIVIRE LA CAPITALUL SOCIAL PENTRU DATA CAND EL A COMPLETAT IN REGISTRUL DE CASA ACEA CHITANTA.

MENTIONEZ CA MOMENTAN INCA NU A FOST LA BANCA PENTRU A TRECE BANII IN CONT CURENT.

EU STIAM CA INREGISTRARILE CORECTE SUNT:
5121=456
456=1011
1011=1012
INSA DACA A TRECUT CEI 200 LEI PRIN CASA CUM TREBUIE SA PROCEDEZ?
CINEVA MI-A ZIS SA FAC:
581=5311
5125=581
INSA RAMAN CU SOLD IN 5125
CUM E CORECT SA PROCEDEZ?
VA ROG SA-MI DATI TOATE INREGISTRARILE CAP- COADA, ASTFEL INCAT LA SFARSITUL LUNII SA RAMAN CU SOLDURILE FINALE ACOLO UNDE TREBUIE MAI ALES CA IN CURAND TREBUIE SA FINALIZAM ACTELE PT ACEST AN SI SA NE PREGATIM PT BILANT.
VA ROG SA-MI SPECIFICATI CARE SUNT CONTURILE SI SOLDURILE FINALE ALE ACESTORA PE CARE LE VOI TRECE ULTERIOR SI IN BILANT.
POT SA RAMAN CU SOLD FINAL SI LA 5125 SI LA 5121?
MULTUMESC PENTRU AJUTOR.

Raspuns: In cazul in care s-a depus in casa aportul in numerar, inregistrarile vor fi: 5311=456 depunerea...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 10 Mai 2017 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 4 + 1 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X