Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Salariati in delegatie. Cum inregistram cheltuielile de protocol?

facturacheltuieli de protocoldelegatiedeclaratia 394

In analiza de mai jos, o firma are o factura de la un salariat pentru masa servita intr-un stat NON-UE. Salariatul a fost intr-o delegatie intr-un stat NON-UE si in decontul adus este o factura de masa servita cu parteneri de afaceri.  Vom vedea cum se inregistreaza aceasta factura si daca se declara in D394.

Iata raspunsul specialistului:

Din cele expuse intelegem ca un salariat al societatii a efectuat o deplasare in afara Romaniei.  La Decontul justificativ de cheltuieli, respectivul salariat a anexat, printre documentele justificative, o factura (societatea ar trebui sa detina si dovada platii facturii) reprezentand contravaloare masa achitata in cadrul unei intalniri cu parteneri de afaceri. 

Aceasta cheltuiala poate fi incadrata ca reprezentand o cheltuiala de protocol, care se inregistreaza pe seama contului 623 Cheltuieli de protocol, reclama si publicitate/analitic distinct. 
 
Din punct de vedere fiscal, cheltuielile de protocol sunt deductibile la calculul impozitului pe profit in limita unei cote de 2% aplicata asupra profitului contabil la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit si cheltuielile de protocol, potrivit art. 25 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 227/2015, Codul Fiscal.
 
In ceea ce priveste Declaratia 394 
 
Potrivit Anexei 2 din Ordinului nr. 3769/2015, asa cum a fost modificat prin Ordinul nr. 2264/2016 si Ordinul nr. 2328/2016, in cartusul F se declara operatiunile desfasurate cu persoane impozabile neinregistrate si care nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene.
In acest cartus (F) se declara :
- numai operatiunile taxabile pentru care locul livrarii/prestarii este in Romania conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal;

Case de marcat 2018. Ghid practic pentru contabili
Case de marcat 2018. Ghid practic pentru contabili
Caiet de practica pentru stagiarii CECCAR
Caiet de practica pentru stagiarii CECCAR
Examenul de consultant fiscal 2018. Grile si temeiuri legale
Examenul de consultant fiscal 2018. Grile si temeiuri legale


- achizitiile de bunuri/servicii pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) si (6) din Codul fiscal. 

Potrivit art. 278 alin. (4) lit. c) din Codul Fiscal, prin exceptie, pentru serviciile de restaurant si catering (cu exceptia celor prestate efectiv la bordul navelor, al aeronavelor sau al trenurilor pe parcursul unei parti a unei operatiuni de transport de calatori efectuate in cadrul Uniunii Europene) locul prestarii este considerat a fi locul prestarii efective a acestor servicii (adica in tara non UE unde este situat restaurantul). 

Astfel, pentru serviciile de restaurant precizate,  intrucat locul prestarii nu este considerat a fi in Romania, factura primita de societatea dvs. nu se declara in Declaratia 394.
 

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de S.M. Armaselu - Expert contabil

 

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
facturacheltuieli de protocoldelegatiedeclaratia 394

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 20 Iulie 2017


Votati articolul "Salariati in delegatie. Cum inregistram cheltuielile de protocol?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 2 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

In ce fel si ce taxe trebuie sa platesc ca si autor al site-ul themeforest.net

Intrebare: Buna ziua,

M-ar interesa si pe mine daca stie cineva cum trebuie sa declar veniturile provenite din vanzarea de produse pe site-uri gen themeforest.net ( ca si autor, publici un produs pe site-ul lor, ei se ocupa de vanzari , iar lunar iti transfera direct in contul bancar 70% din venituri ). Mentionez ca nu exista nici un contract scris intre mine si ei , firma este din Australia.

Am tot sunat la Anaf, dar am primit tot felul de raspunsuri :

1. Trebuie sa fiu SRL
2. Trebuie sa fiu PFA
3. Se poate completa doar formularul 201 in fiecare an.

De asemenea, m-ar interesa si ce taxe trebuiesc platite. Mentionez ca suma depaseste pragul de 65.000 euro pe anul precedent. Voi fi nevoit sa platesc si TVA sau voi plati doar 16% plus sanatatea ?

Si , o ultima intrebare, daca voi fi nevoie sa platesc TVA, exista vreo modalitate prin care il pot recupera ca persoana fizica ?

Multumesc anticipat,
Stefan

Raspuns: Pentru a putea vainde produsele respective trebuie sa va infiintati fie o societate (SRL), fie sa...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 20 Iulie 2017 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 5 + 3 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016