email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Optiune privind plata defalcata a TVA. Cum procedati la plata obligatiilor catre furnizorii care nu au optat?

split tvaOG 23/2017plata defalcata tvafurnizorifactura

In cele de mai jos, va oferim din nou informatii utile privind plata defalcata TVA. Astfel, avem ca exemplu o societate de prestari servicii care doreste sa implementeze sistemul split TVA incepand cu data de 01.10.2017. 

Avand in vedere ca pana la inceputul anului viitor acesta este optional, firma va avea si furnizori neinregistrati in acest sistem. Vom vedea daca societatea poate sa achite din contul special de TVA al entitatii (cel in care colecteaza TVA de la clienti) contravaloarea TVA aferent furnizorului tot in contul lui curent unde firma ii va vira si contravaloarea bazei facturii emise.

De asemenea, stabilim daca exista vreo interdictie privind tranzactiile efectuate din contul special de TVA, nu din punct de vedere al destinatiei sumelor tranzactionate, ci din punct de vedere operational.

Iata raspunsul specialistului:

Conform art. 22 alin. (4) din OG 23/2017, in perioada 1 octombrie-31 decembrie 2017, in cazul persoanelor care au optat pentru plata defalcata, contul de TVA se poate debita cu TVA achitata in alt cont decat contul de TVA al furnizorului/prestatorului, daca acesta nu a optat pentru aplicarea mecanismului privind plata defalcata a TVA.
     
Drept urmare, daca furnizorul nu a optat pentru plata defalcata (si nu are cont distinct de tva) puteti achita integral sumele in contul sau curent (vechi).  
   
Suma reprezentand TVA din facturile furnizorilor care nu au optat pentru split TVA se poate plati din contul dumneavoastra de TVA, chiar daca furnizorul nu are inca un cont de TVA intrucat nu a optat pentru sistemul de plata defalcata incepand cu 1 octombrie 2017.
   
In concluzie TVA din facturile furnizorilor care nu au optat pentru split tva incepand cu 01.10.2017 se poate plati atat din contul curent (normal) al beneficiarilor care au optat pentru split TVA incepand cu 01.10.2017 cat si din contul de TVA deschis in trezorerie sau banca.
   


Si intr-un caz si in celalalt plata atat a bazei impozabile cat si a TVA din facturi se va face in contul current (normal) al furnizorului, acesta neavand cont de TVA intrucat nu a optat pentru plata defalcata cu 01.10.2017.

Potrivit art 9 alin (1) din OG 23/2017 privind plata defalcate a TVA:

(1) Conturile de TVA se debiteaza cu:

a) TVA achitata in contul de TVA al furnizorului/prestatorului, aferenta achizitiilor de bunuri/servicii, inclusiv taxa aferenta avansurilor;
b) TVA achitata la bugetul de stat;
c) sume transferate intr-un alt cont de TVA deschis de titularul contului;
d) sume rezultate ca urmare a unor corectii in urma unor erori materiale in procesul de plata, pentru care restituirea se efectueaza intr-un alt cont de TVA;
e) sume rezultate ca urmare a unor corectii in urma unor erori materiale in procesul de plata, pentru care restituirea se efectueaza intr-un alt cont decat un cont de TVA;
f) sume rezultate ca urmare a corectarii facturilor sau ca urmare a ajustarii bazei de impozitare a TVA conform art. 287 din Codul fiscal, pentru care restituirea se efectueaza intr-un alt cont de TVA;
g) sume rezultate ca urmare a corectarii facturilor sau ca urmare a ajustarii bazei de impozitare a TVA conform art. 287 din Codul fiscal, pentru care restituirea se efectueaza intr-un alt cont decat un cont de TVA;
h) sume transferate in contul curent al titularului deschis la aceeasi institutie de credit sau in contul de disponibil distinct deschis la aceeasi unitate a Trezoreriei Statului, dupa caz, in limita sumelor prevazute la art. 8 lit. d);
i) sume transferate in conturile de venituri bugetare/disponibilitati, in cazul institutiilor publice inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal;
j) sume transferate in contul curent, in cazul persoanelor care nu mai au obligatia de a avea un cont conform art. 2 alin. (1) si nu mai au obligatii de plata privind TVA;
k) sume reprezentand TVA achitat in numerar, cu exceptia celor retinute din incasarile in numerar, prevazute la art. 15 alin. (2), sau cu cardul din contul curent;
l) alte sume rezultate din operatiuni care dau dreptul la debitarea contului, stabilite prin ordin al presedintelui ANAF, cu acordul organului fiscal;
m) sume reprezentand TVA decontate intre membrii grupului fiscal unic;
n) comisioanele aferente contului de TVA percepute de institutia de credit.

(2) Sunt interzise debitarea conturilor de TVA in alte conditii decat cele prevazute la alin. (1), precum si retragerea de numerar".
 
Asadar, OG 23/2017 privind plata defalcate a TVA reglementeaza transferurile care se pot face din contul de TVA din punct de vedere al naturii sumelor incasate in acest cont care pot fi transferate, ci nu din punct de vedere al naturii conturilor care se crediteaza cu viramentele respective din conturile de TVA.


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Ionut Jinga - consultant fiscal
 


de Redactia Contabilul

NOUTATI Contabile 2024

Stiati ca lipsa politicilor si procedurilor contabile este amendadata cu pana la 4.000 lei?


Comandati chiar acum pachetul complet pentru intocmirea politicilor si procedurilor contabile!

In plus, beneficiati de TRANSPORT GRATUIT pentru cumparaturi a caror valoare depaseste 247 lei (TVA inclusa)!

Pachet Complet pentru intocmirea politicilor si procedurilor contabile cuprinde:

  Stick Manual de politici contabile (100% editabil)
  Stick Proceduri contabile pentru societati comerciale (100% editabil)

Grabiti-va sa comandati ACUM pachetul dvs. cu politici si proceduri contabile!

...Vezi AICI detaliile complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
split tvaOG 23/2017plata defalcata tvafurnizorifactura


Data aparitiei: 13 Septembrie 2017

Votati articolul "Optiune privind plata defalcata a TVA. Cum procedati la plata obligatiilor catre furnizorii care nu au optat?":
Rating:

Nota: 2.5 din 5 din 2 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • ANAF: 15 aprilie, noul termen pentru iesirea din sistemul de impozitare al microintreprinderilor

    • Update 28 martie 2024:  ANAF a anuntat ca termenul limita pentru declararea iesirii din sistemul de impozitare al microintreprinderilor va fi extins pana la data de 15 aprilie 2024. Initial, firmele mici erau obligate sa depuna Declaratia 700 pana la data de 31 martie pentru a iesi din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor. Guvernul urmeaza sa adopte modificarea propusa in aceasta saptamana. In cele ce urmeaza, va prezentam anu...» citeste mai departe aici

  • Factura emisa anul trecut si primita in 2024. Putem deduce TVA?

    • In cele ce urmeaza veti afla daca putem deduce TVA din facturi primite si inregistrate in 2024, dar a caror data de emitere este in 2023. Deducere TVA pentru o factura emisa anul trecut Pentru deducerea TVA din facturile primite pentru bunuri sau servicii, persoana inregistrata ca platitor de tva trebuie sa indeplineasca doua conditii: - sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile art. 319, precum si dovada platii in cazul achizitiilo...» citeste mai departe aici

  • Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: atentie la suma maxima prevazuta de lege!

    • In prezentul studiu de caz, ne propunem sa analizam aspectele legale ale imprumutului acordat de societate catre asociatul unic. Veti afla in randurile de mai jos care este suma maxima ce poate fi imprumutata, modalitatea de plata si textul de lege aplicabil in contextul legislatiei in vigoare. Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: studiu de caz Intrebare: "O societate comerciala poate imprumuta asociatul unic? Care este...» citeste mai departe aici

  • CUM si UNDE ne putem plati obligatiile fiscale: Ghid ANAF privind modalitatile plata

    • Cu scopul de a informa contribuabilii, ANAF a publicat o brosura cu modalitatile de plata disponibile catre institutie. Aceasta initiativa are ca obiectiv principal simplificarea si eficientizarea procesului de plata a taxelor si impozitelor, oferind contribuabililor o intelegere clara a tuturor optiunilor disponibile. Impozite, taxe, contributii si alte sume datorate - CUM si UNDE putem plati Contribuabilii isi pot indeplini obl...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X