Vom dezbate in randurile de mai jos care este pierderea din ani precedenti, ce trebuie luata in calcul la 2017 (rd.39). In acest caz, principalele nedumeriri sunt urmatoarele:
- In D101 2016 cum era corect de completat randul 39?
- In D100 aferenta trimestrului II.2018 de care pierdere fiscala tin seama?
- Defalcarea pierderilor fiscale si a profiturilor impozabile din ani anteriori este urmatoarea:
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
2016 = 6308 profit impozabil rd 35
2015 = 4409 profit impozabil rd 38
2014 = 66908 profit impozabil rd 38
2013 = 58311 profit impozabil rd 36
2012 = 2862 profit impozabil rd 36
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
2011 = 127836 pierdere fiscala rd 36
2010 10-12.2010 = 20615 pierdere fiscala rd 36
2010 01-09.2010 = 69563 pierdere fiscala rd 36
2009 = 49397 pierdere fiscala rd 36
2008 = 75358 pierdere fiscala rd.36
Veniturile din subventii somaj sunt venituri neimpozabile la calculul Iimpozitului pe profit? Dar rezerva legala?
Recuperare pierdere fiscala: raspunsul specialistului
Codul fiscal prevede ca “Pierderea anuala, stabilita prin declaratia de impozit pe profit, se recupereaza din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 7 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua in ordinea inregistrarii acestora, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale in vigoare din anul inregistrarii acestora.”
Anul 2010 cuprinde 2 perioade fiscale distincte: 01-09.2010 si 10-12.2010.
Deci :
In 2016 – se trece in declaratia 101 la randul 39 pierdea fiscala ramasa nerecuperata (pe care nu ati recuperat=o in anii 2012 – 2016) din 01 – 09.2010, 10 – 12.2010 si 2011
In 2017 – se trece in declaratia 101 la randul 39 pierdea fiscala ramasa nerecuperata (pe care nu ati recuperat=o in anii 2012 – 2017) din 10 – 12.2010 si 2011.
In trimestrul II 2018 puteti deduce pierderea fiscala ramasa nerecuperata din 2011.
Presupunand ca din profitul impozabil s-au recuperat doar pierderile fiscale , teoretic, acestea s-au recuperat astfel :
Pierderea din 2008 : 2862 lei in 2011, 58311 lei in 2012 si 14185 lei in 2013
Pierderea din 2009 : 44126 in 2013 si 5271 in 2014
Pierderea din 01-09.2010 : 61637 lei in 2014, 4409 lei in 2015 si 3517 lei in 2016
Pierderea din 10-12.2010 : 2791 lei in 2016 si mai puteti recupera diferenta de 17824 lei in 2017
Pierderea din 2011 : o puteti recupera din profitul anilor 2017 si 2018.
Veniturile din subventii sunt venituri impozabile la calculul impozitului pe profit (nu figureaza la articolul “Venituri neimpozabile” de la Titlul II).
Rezerva legala este deductibila la calculul impozitului pe profit la constituirea si majorarea sa.
Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil.
