Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Ajustare TVA la obtinerea codului. Care este monografia contabila?

Ajustare TVA la obtinerea codului. Care este monografia contabila?
ajustare tvamonografie contabilamijloace fixe

Ajustarea TVA-ului se poate dovedi o adevarata provocare atunci cand vine vorba despre realizarea monografiei contabile, in special in cazul obtinerii codului. Pentru a clarifica aceasta situatie, vom lua drept exemplu un studiu de caz ce are drept subiect principal o societate neplatitoare de TVA care a achizitionat in anul 2017 mijloace fixe de la o societate inregistrata in scopuri de TVA.

Precizam ca mijloacele fixe au fost inregistrate in imobilizari la valoarea de achizitie ce cuprinde si TVA facturat de furnizor. In luna mai 2018 societatea devine platitoare de TVA.

Vom afla de la specialist ceea ce ne intereseaza cel mai mult in acest caz: monografia contabila privind ajustarea TVA aferenta mijloacelor fixe achizitionate.  De asemenea, este important de aflat daca se ajusteaza valoarea de intrare a mijloacelor fixe si care este monografia contabila si in acest caz.
 

Monografia contabila privind ajustarea TVA: raspunsul specialistului

La obtinerea codului de TVA v-ati castigat si dreptul (este un drept pe care alegeti daca sa il exercitati sau nu) de a deduce TVA aferenta mijloacelor fixe aflate in stoc.
 
Ajustarea TVA in acest caz se face conform prevederilor articolului 305, alin. (5), litera c) din Codul fiscal:

“(…)in cazul trecerii persoanei impozabile de la regimul de scutire pentru intreprinderile mici prevazut la art. 310 la regimul normal de taxare, (…), ajustarea deducerii se face o singura data pentru intreaga perioada de ajustare ramasa, incluzand anul in care apare modificarea destinatiei de utilizare;”

Practic:

- Se inventariaza mijloacele fixe aflate in stoc

Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili
Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili
Caiet de practica pentru stagiarii CECCAR
Caiet de practica pentru stagiarii CECCAR


- Se identifica facturile de intrare si TVA pe care ati fi avut dreptul sa o deduceti la achizitie daca erati platitori de TVA (si pe care, in mod corect la vremea aceea, ati introdus-o in valoarea mijloacelor fixe)
- Perioada de ajustare pentru mijloace fixe este de 5 ani si incepe la 1 ianuarie a anului in care mijloacele fixe au fost achizitionate si puse in functiune – in cazul nostru 2017
 
- Deci se va ajusta TVA pentru 4 cincimi din TVA de pe factura de achizitie
4426 = 21XX
- Se va recalcula amortizarea in acord cu noua valoare a mijlocului fix.
 
Exemplu:
S-a cumparat in august 2017 un echipament in valoare de 50.000 de lei plus TVA de 9.500 de lei:
2131 = 401       59.500 lei
 
S-a decis amortizarea liniara pe 10 ani: 59.500 lei/120 luni = 496 lei/luna
 
Din septembrie (luna urmatoare punerii in functiune) pana in aprile s-a inregistrat lunar :
6811 = 2813     496 lei
 
In mai 2018 se ajusteaza TVA  9.500 lei /5 ani x 4 ani = 7.600 lei
4426 = 2131       7.600 lei
 
Tot in mai se recalculeaza amortizarea:
Valoarea mijlocului fix la 1 mai 2018 dupa ajustare : 59.500 – 7.600 = 51.900 lei
Perioada ramasa de amortizat (120 – 8) luni = 112 luni
 
Amortiarea lunara de inregistrat incepand cu mai 2018: 51900 lei/112 luni = 463,4 lei/luna.
6811 = 2813      463,4 lei




Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil.

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
ajustare tvamonografie contabilamijloace fixe

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 22 Mai 2018


Votati articolul "Ajustare TVA la obtinerea codului. Care este monografia contabila?":
Rating:

Nota: 3.67 din 5 din 3 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Factura storno vanzare utilaj

Intrebare: Buna ziua,
Cum trebuie procedat daca o societate vinde un utilaj in anul 2013 la pret de vanzare fara tva
110 000 lei ( pret achizitie 84932 lei) si in anul 2014 il storneaza dar pe factura de storno se storneaza doar suma de 75000 lei si nu 110 000 lei cat a fost facturat initial, deoarece se considera ca, clientul a folosit utilajul aproape 1 an iar diferenta de 35000 lei ramane ca si uzura pt utilaj. Reintrarea in gestiune a utilajului se face la pretul de achizitie initial de 84 932 lei sau la 75000 lei?
Apoi, inregistrand factura cu - pe venituri afecteaza profitul/pierderea din luna respectiva a anului 2014 desi se refera la o factura emisa in 2013?
Multumesc


Raspuns: In cazul in care se returneaza utilajul, factura storno se intocmeste pe intreaga valoare facturata...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 22 Mai 2018 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 1 + 1 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016