Analizam in continuare cazul unei societati de transport international care a declarat facturile de transport extern in declaratia 390 si in decontul de TVA la randul 3, pana la un moment dat.
In ultima perioada, aceste facturi de transport extern au fost declarate doar in decontul de TVA la randul 3. Care este modul corect de declarare a facturilor de transport extern in declaratia 390 si declaratia 300? Ce este de facut in acest caz in care s-a omis depunerea declaratiei 390 pentru aceste facturi de transport extern?
Transport international - declarare facturi: raspunsul specialistului
Modalitatea de declarare a transportuluise stabileste in functie de calitatea beneficiarului (persoana impozabila ori neimpozabila), locul in care acesta este stabilit si aplicarea sau nu a unor scutiri de TVA (pentru export/pentru import, in conditiile art. 294 din Codul fiscal si ale instructiunilor de aplicare).
De exemplu, un transport international catre o persoana impozabila stabilita in alt stat membru UE (cod valid VIES), pentru care nu se aplica nicio scutire de TVA se declara in decontul de TVA la rd. 3 si 3.1 si in declaratia 390.
Un transport international catre o persoana impozabila stabilita in alt stat membru UE (cod valid VIES), pentru care se aplica o scutire de TVA se declara doar in decontul de TVA la rd. 3 (fara 3.1) fara a se declara in 390.
Un transport international catre o persoana impozabila stabilita in afara UE se declara in decontul de TVA la rd. 3 (fara 3.1) fara a se declara in 390.
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Daca operatiunile trebuiau declarate in 390 si nu s-au declarat,se vor depune declaratiile pentru perioadele aferente lunilor in care trebuiau declarate.
Daca sumele trebuiau preluate si la rd. 3.1 in decontsi nu au fost inscrise, se va urma procedura de indreptare a erorilor materiale din deconturile respective, conform procedurii aprobate prin O.A.N.A.F. nr. 3.604/2015.
Raspuns oferit de Irina Dumitrescu, expert contabil.
