Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.

Inregistrarea in contabilitate a avansurilor de trezorerie

trezoreriefacturadiurna

Avansurile de trezorerie sunt sume platite din casieria unitatii, angajatilor care efectueaza deplasari in interesul serviciului, pe baza ordinului de deplasare si a dispozitiei de plata din casierie.

Spre exemplu:

S.C. Crin S.R.L. primeste o oferta de la un partener de afaceri din Germania de a participa la o conferinta organi z ata in aceasta tara.

Taxa de participare la conferinta este de 250 euro/persoana si se achita in avans.

S.C. Crin S.R.L. decide ca la aceasta conferinta sa participe trei persoane si, ca urmare, solicita emiterea unui ”Invoice” pentru a achita taxele de participare.

Conferinta se va desfasura in perioada 4-7 Septembrie 2007, toate cheltuielile cu cazarea si masa vor fi suportate de catre participanti si se vor achita in numerar in tara de destinatie.

Transportul se va face cu avionul. Biletele de avion se vor cumpara de la o agentie de turism din Bucuresti.

Reflectarea in contabilitate:

1) Inregistrarea facturii pentru taxa de participare, emisa in data de 29.08.2007 in suma de 750 euro:

628

„Alte chelt. cu servicii prestate de terti”

=

401

„Furnizori”

2.437,05 lei

(750 euro)

Cursul valutar valabil pentru 29.08.2007 este de 3,2494 lei/euro.

2) Plata facturii in data de 31.08.2007:

%

401

„Furnizori”

665

„Cheltuieli din diferente de schimb valutar”

=

5124

„Conturi la banci in valuta”

2.444,63 lei/

(750 euro)

2.437,05 lei/

(750 euro)

7,58 lei

Cursul valutar valabil pentru 31.08.2007 este de 3,2595 lei/euro.

3) Inregistrarea facturii pentru 3 bilete de avion dus-intors pe ruta Bucuresti-Hamburg in suma de 225 euro/persoana:

624

„Cheltuieli cu transportul de bunuri si personal”

=

401

„Furnizori”

2.200,16 lei

Factura este emisa in data de 31.08.2007 cu valoarea in lei de de 2.200,16 lei, iar la T.V.A. are mentiunea „Scutit cu drept de deducere”.

4) Inregistrarea platii facturii din contul curent:

401

„Furnizori”

=

5121

„Conturi la banci in lei”

2.200,16 lei

5) Caculul sumelor necesare pentru cei trei angajati in vederea deplasarii in Germania

Societatea decide acordarea diurnei la nivelul celei considerat deductibile, adica de 2,5 ori nivelul stabilit pentru institutiile publice, fara a fi nevoie de documente justificative.

Se estimeaza o durata a deplasarii de 5 zile.

Plafoanele de cazare si diurna pentru deplasarile in strainatate aplicabile de catre institutiile publice sunt reglementate de H.G. nr. 518/1995, modificata si completata.

Conform acestei hotarari pentru Germania s-au stabilit urmatoarele plafoane:

· 35 euro/zi pentru diurna;

· 150 euro/zi pentru cazare.

Pentru cele 3 persoane se face un calcul estimativ al sumei ce trebuie acordate ca si avans pentru deplasare astfel:

· diurna: 35 euro *2.5 * 3(pers)*5 (zile) = 1.312,5 euro

· cazare : 150 euro *3(pers) *4 (nopti) = 1.800 euro

Total avans = 3.113 euro

In baza acestui calcul se stabileste acordarea sumei de 3.113 euro ca avans pentru deplasare. Acesta este acordat conducatorului delegatiei in vederea suportarii costurilor cu deplasarea pentru toti membrii delegatiei.

La intoarcerea in tara, conducatorul delegatiei va intocmi un „Ordin de deplasare” cu calculul exact al sumelor cheltuite.

6) Inregistrarea retragerii sumei de 3.113 euro din contul in euro al societatii, in data de 31.08.2007, la curs valutar de 3,2595 lei/euro:

581

„Viramente interne”

=

5124

„Conturi la banci in valuta”

10.146,82 lei/

(3.113 euro)

7) Inregistrarea depunerii in casieria unitatii a sumei respective si acordarea avansului spre decontare:

5314

„Casa in valuta”

=

581

„Viramente interne”

10.146,82 lei/

(3.113 euro)

si

542/valuta

„Avansuri de trezorerie”

=

5314

„Casa in valuta”

10.146,82 lei/

(3.113 euro)

8) Ordinul de deplasare

La intoarcerea in tara, pe data de 10 septembrie 2007, seful delegatiei depune ordinul de deplasare care cuprinde urmatoarele elemente:

· data si ora decolarii : 03.09.2007 ora 06:10;

· data si ora aterizarii : 08.09.2007 ora 09:30;

· factura de cazare pentru 4 nopti in suma de 1.500 euro pentru cele trei persoane;

· cazare fara documente justificative.

Deoarece au stat cu o zi in plus fata de cat era planificat, au fost nevoiti ca pentru o noapte sa inchirieze o locuinta particulara fara a avea documente justificative pentru aceasta. In aceasta situatie, se poate deconta maximum 75% din plafonul de cazare, conform art. 9 alin. (3) din H.G. nr. 518/1995.

Costul cazarii pentru aceasta zi va fi:

3*150*75%= 337,5 euro

Numarul de zile de acordare a diurnei : 5 zile a cate 24 ore si o zi de 3:20 ore.

Conform art. 7 alin. (3) din H.G. nr. 518/2005, pentru fractiunile de timp care nu insumeaza 24 ore, diurna se acorda la nivelul de 50% din plafonul pentru o zi, daca fractiunea de timp nu insumeaza 12 ore.

Astfel, diurna deductibila pentru cele 3 persoane este:

35 euro* 2,5*3*5+ 35*3*50%= 1.365 euro

Total decont : 3.202,5 euro

· diurna: 1.365 euro

· cazare: 1.500+337,5 = 1.837,5 euro

Suma primita in avans : = 3.113 euro

Diferenta de primit de la societate: = 89,5 euro

9) Inregistrarea cheltuielilor de deplasare. Cursul valabil in 10.09.2007 este 3,3069 lei/euro.

a) inregistrarea platii din casierie a diferentei de decont:

542/valuta

„Avansuri de trezorerie”

=

5314

„Casa in valuta”

295,97 lei/

(89,5 euro)

b) inregistrarea facturii de cazare:

625

„Cheltuieli cu deplasari, detasari si transferari”

=

401

„Furnizori”

4.960,35 lei/

(1.500 euro)

c) inregistrarea platii facturii de cazare cu evidentierea diferentei de curs valutar intre data primirii avansului pentru deplasare si data justificarii acestei sume:

401

„Furnizori”

=

%

542

„Avansuri de trezorerie”

765

„Venituri din diferente de curs valutar”

4.960,35 lei/

(1.500 euro)

4.889,25 lei/

(1.500 euro)

71,10 lei

d) inregistrarea platii diurnei si a zilei de cazare fara documente justificative:

625

„Cheltuieli cu deplasari, detasari si transferari”

=

%

542

„Avansuri de trezorerie”

765

„Venituri din diferente de curs valutar”

5.630 lei/

(1.702,5 euro)

5.553,54 lei/

(1.702,5 euro)

76,46 lei

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
trezoreriefacturadiurna

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 21 Iulie 2008


Votati articolul "Inregistrarea in contabilitate a avansurilor de trezorerie":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


Alte articole publicate in data de 21 Iulie 2008 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 1 + 2 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Comentarii articol

Postat de: ad*****
Buna seara! Unde primim raspunsurile la intrebarile pe care vi le adresam si dupa cat timp? Multumesc
Data adaugarii: 01-Aug-2008
Postat de: ad*****
Va rog explicati 625=765. Este posibila o asemenea inregistrare? Multumesc
Data adaugarii: 31-Iul-2008
Postat de: ad*****
Mai am o rugaminte: puteti sa-mi spuneti, va rog, daca o societate a acordat un avans in ron pentru o delegatie in strainatate, la intoarcerea din deplasare a angajatului cu documentele justificative aferente in valuta se calculeaza si diferente de curs? Cum procedez?
Data adaugarii: 31-Iul-2008
Postat de: ad*****
Buna ziua! Este foarte bine venit acest articol. Va rog mult, daca se poate, sa explicati litera c) a punctului 9 - inregistrarea platii diurnei si a zilei de cazare fara documente justificative: 625=%542,765. Nu am gasit nici unde aceasta corespondenta. Multumesc, adrianaii
Data adaugarii: 31-Iul-2008
Postat de: di*****
Am citit acest articol cu f.mare interes, insa nu am inteles ceva : facturile externe nu se inregistreaza la cursul BNR din data emiterii lor?De ce factura de cazare este inregistrata la cursul din data depunerii decontului?Daca data facturii este din august, iar decontul in septembrie, tot asa se procedeaza? In rest mi s-a parut foarte documentat.
Data adaugarii: 25-Iul-2008

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Modificari in Codul Fiscal 2019 - ATENTIE la noile Proceduri Contabile  
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X