Prin cele ce urmeaza vom analiza una dintre situatiile atat de des intalnite in care se inregistreaza pierdere din anii precedenti si care se prescrie ulterior.
Solutia consultantului:
Pierderile prescrise obliga, in mod evident, la inregistrarea in contabilitatea firmei a unor operatiuni distincte prin care sa fie evidentiat in mod corect faptul amintit.
Pierderea prescrisa (referitoare anilor anteriori) nu se trece in declaratia 101. La randul 40 al acestei declaratii veti trece numai pierderea de recuperat din perioadele fiscale anterioare (ce nu s-a prescris).
Aceasta evidenta a pierderii inregistrate in anii anteriori o tineti intr-un fisier separat pentru a o putea justifica (de exemplu pentru a explica de ce s-a preluat o pierdere mai mica decat valoarea cumulata a acesteia).
In instructiunile
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
"Randul 40 - se completeaza cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare, atat din activitatile din Romania, cat si din surse externe.
Nu se includ la acest rand pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art.32 din Legea 571/2003 , cu modificarile si completarile ulterioare, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de raportare."
