Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Corectare eroare factura din 2012. Cum procedam?

ProceduriInregistrari si Politici Contabilecorectare eroareOMFP 3055/2009TVAfactura


Vom analiza mai jos cazul unei societati X din Romania care vine in noiembrie 2012 catre societatea Y din Bulgaria un kit hidraulic si un skiploader. Ambele produse trebuie montate pe masina societatii Y(Bulgaria), formand o structura basculabila. X (Romania) apeleaza pentru montajul kit-ului la o firma Z (Bulgaria), iar pentru montajul skip-ului la o firma W (Romania).

In luna noiembrie 2012, X(Romania) factureaza structura basculabila catre Y(Bulgaria). La momentul respectiv nu se terminase decat operatiunea de montat skip. In luna martie 2013 se termina si operatiunea de montaj a kit-ului hidraulic. Mentionam ca pretul de livrare a structurii basculabile includea si montajul kit-ului care s-a realizat efectiv abia in martie 2013.

Vom oferi raspuns urmatoarelor intrebari:

a) Cum va inregistra X (Romania) factura de montaj a kit-ului primita, in conditiile in care ea a fost emisa abia in martie 2013 de catre prestator? In cont 628 sau 1174?

b) Ce riscuri fiscale si contabile exista pentru X (Romania) in conditiile in care factura finala a fost emisa in noiembrie 2012, iar parte din montaj s-a finalizat si facturat de prestator abia in martie 2013?

Solutia consultantului:
Corespondenta detaliata a conturilor
Corespondenta detaliata a conturilor
Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili
Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018



In opinia noastra, primirea unei facturi in anul 2013, probabil dupa depunerea situatiilor financiare anuale ale exercitiului anterior, conduce la aplicarea pct. 63 din OMFP 3055/2009 privind contabilitatea, respectiv aplicarea unei proceduri de corectare a erorilor contabile.
 
Astfel, pornind de la prezumtia ca aceasta suma este semnificativa, aceasta cheltuiala aferenta anului anterior se va corecta pe seama contului 1174 "Rezultatul reportat - corectarea erorilor contabile.
 
Societatea va corecta impozitul pe profit aferent trimestrului al IV lea 2012, dupa recalcularea acestuia, prin depunerea unei declaratii rectificative privind impozitul pe profit 101 pentru anul 2012.
 
Consideram ca TVA de la factura emisa de furnizorul din Romania poate fi dedusa la data emiterii facturii (platii facturii, in functie de sistemul de TVA aplicabil), conform art. 145 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal.
 
Din punctul nostru de vedere, aceasta tranzactie nu are riscuri fiscale speciale, incadrandu-se in riscul general al tranzactiilor economice. Desigur, in functie de nivelul de pregatire si de buna intentie a celui ce analizeaza tranzactia, ar putea sa existe opinii ca valoarea cheltuielii si TVA nu sunt deductibile deoarece exista o factura emisa in 2013 pentru un venit realizat in anul 2012.


Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
ProceduriInregistrari si Politici Contabilecorectare eroareOMFP 3055/2009TVAfactura

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 06 August 2013


Votati articolul "Corectare eroare factura din 2012. Cum procedam?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Angajare plati conform PV de sedinta ?

Intrebare: Directorul institutiei a convocat la o sedinta
privind efectuarea sau neefectuarea unor plati,
pe contabil, expert achizitii publice si pe salariatul de la Resurse umane.

1.- la orice sedinta trebuie sa se incheie un Proces Verbal de sedinta ?

2.- cine spune ce sa se scrie in PV ?

3.- ce se va scrie in PV ? ...
situatiile discutate, masurile si dispozitiile directorului
date angajatilor, ....?

3. - cine poate sa fie secretarul sedintei ? ... orice salariat ?

4. - directorul poate sa ceara ca unele discutii sau masuri
sa nu se scrie in PV ?

5. - daca un salariat este nemultumit ca
nu se scrie ceva in PV,
ce poate sa faca ?

6. - se poate cere inregistrarea audio a sedintei ?

7. - PV-ul poate fi o dovada /proba despre ce s-a discutat si
ce s-a dispus in sedinta ?

8. - Salariatii sunt obligati sa respecte masurile /dispozitiile
scrise in PV?

9. - La un control al Curtii de conturi,
cine va raspunde
pentru efectuarea sau neefectuarea unor plati ?
Ce salariati ?


Raspuns: Se poate face un proces verbal cu dezbaterile sedintei extraordinare organizate de director, aceasta...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 06 August 2013 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 5 + 5 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016