Calendar obligatii fiscale 2026

Depunerea declaratiilor: - 010 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica - Formularul 010 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale - Formularul electronic 700, dupa caz. - 020 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal - Formularul 020 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale - Formularul electronic 700, dupa caz. - 070 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere - Formularul 070 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale - Formularul electronic 700, dupa caz. [Formularul]

Persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, care, in urma calcularii cifrei de afaceri realizate in anul precedent, isi modifica perioada fiscala la TVA, in conditiile prevazute de art. 322 alin. (2) din Codul fiscal.

Legea nr. 227/2015 art. 322 alin. (2) Legea nr. 207/2015 art. 88 alin. (1) OPANAF nr. 1699/2021

Depunerea Declaratiei privind informatiile necesare analizei nivelului garantiei pentru plata accizelor care pot deveni exigibile

Antrepozitarul autorizat/destinatarul inregistrat/expeditorul inregistrat la autoritatea vamala teritoriala

Legea nr. 227/2015 art. 348 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 8 alin. (30)

Depunerea Declaratiei privind achizitiile/livrarile intracomunitare de vinuri linistite efectuate in calitate de mic producator aferenta semestrului precedent - Anexa nr. 9 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. [Formularul]

Micul producator de vinuri aflat in cazul prevazut la pct. 21 alin. (23) precum si destinatarul din Romania prevazut la pct. 21 alin. (25) din H.G. nr.1/2016 - normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Legea nr. 227/2015 art.362 H.G. nr 1/2016 titlul VIII pct. 21 alin. (25)

Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna ... anul ... - Anexa nr. 3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat

Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 13 alin. (1)

Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ... anul ..., pentru luna precedenta - Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final (produse energetice)

Legea nr. 227/2015 art. 394 si art. 399 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 63 si pct. 97 alin. (1)

Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind achizitiile/ livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr. 30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr. 32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. [Formularul]

Antrepozitarii autorizati pentru depozitare

Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit. a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11)

Depunerea Evidentei achizitionarii, utilizarii si returnarii marcajelor pentru luna precedenta - Anexa nr. 42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii

Legea nr. 227/2015 art. 424 alin. (5) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 152 alin. (2)

Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile si livrarile de produse accizabile pentru luna precedenta - Anexa nr. 19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Destinatarii inregistrati si reprezentantii fiscali pentru achizitiile si livrarile de produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 375 alin. (1) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 46 alin. (2)

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedenta - Anexa nr. 13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2)

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie tutunuri prelucrate pentru luna precedenta - Anexa nr. 15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit.l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2)

Depunerea Declaratiei pe propria raspundere pentru indeplinirea conditiei prevazute la art. 331 alin. (2) lit. e) pct. 2 din Codul fiscal - Formularul 089 [Formularul]

Persoanele inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal stabilite in Romania, conform art. 266 alin. (2), care au obtinut licenta de furnizare a energiei electrice in perioada 1 - 31 decembrie si care au activitate principala revanzarea energiei electrice, iar consumul propriu din energia electrica cumparata este neglijabil.

Legea nr. 227/2015 art. 331 alin. (2) lit. e) pct. 2 OPANAF nr. 1252/2021

Comunicarea pro-ratei provizorii care se va aplica in 2023 si a modului de determinare a acesteia. [Formularul]

Persoanele impozabile cu regim mixt pentru care ponderea operatiunilor cu drept de deducere in totalul operatiunilor se modifica in anul curent fata de anul precedent

Legea nr. 227/2015 art. 300 alin. (9)

Depunerea Declaratiei informative privind beneficiarii sponsorizarilor/mecenatului/burselor private - Formularul 107 [Formularul]

Contribuabilii, platitori de impozit pe veniturile microintreprinderilor care efectueaza sponsorizari, potrivit legii, au obligatia de a depune declaratia informativa pana la urmatoarele termene: a) pana la data de 25 ianuarie inclusiv a anului urmator; b) pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare ultimului trimestru pentru care datoreaza impozit pe veniturile microintreprinderilor, in situatiile prevazute la art. 48 alin. (31) si art. 52 din Codul fiscal; c) pana la data depunerii situatiilor financiare, in cazul persoanelor juridice care, in cursul anului fiscal, se dizolva cu lichidare; d) pana la inchiderea perioadei impozabile, in cazul persoanelor juridice care, in cursul anului fiscal, se dizolva fara lichidare.

Legea nr. 227/2015 art. 56 alin. (13) OPANAF nr. 1825/2018

Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat - Formularul 100 [Formularul]

Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat se completeaza si se depune de catre contribuabilii/platitorii carora le revin, potrivit legislatiei in vigoare, obligatiile declarative si de plata pentru impozitele si taxele cuprinse in Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 din O.P.A.N.A.F. nr. 587/2016

Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal OPANAF nr. 587/2016

Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate - Formularul 112 - pentru trimestrul precedent [Formularul]

Contribuabilii prevazuti la art. 80 alin. (2) din Legea nr. 227/2015

Legea nr. 227/2015 art. 147 alin. (4) O.M.F.P. nr. 165/2023

Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfsoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania pentru luna precedenta - Formularul 224 [Formularul]

Persoanele fizice care obtin salarii din strainatate pentru activitati in Romania si persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania

Legea nr. 227/2015 art. 82 alin. (2) OPANAF. nr. 3780/2017

Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta - Formularul 301 [Formularul]

Persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune.

Legea nr. 227/2015 art. 324 alin. (2) OPANAF nr. 592/2016

Depunerea Declaratiei privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311 [Formularul]

Persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA, livrari si/sau achizitii /prestari de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata

OPANAF nr. 188/2018

Depunerea Cererii de restituire a accizelor in cazul vanzarilor la distanta, pe trimestrul precedent - Anexa nr. 39 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Vanzatorii pentru livrarile efectuate in cadrul vanzarii la distanta

Legea nr. 227/2015 art. 417 alin. (1) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 139 alin. (21)

Depunerea Cererii de restituire a accizelor in baza prevederilor art. 395 din Codul fiscal - (Anexa nr. 27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal) [Formularul]

Beneficiarii scutirilor de accize (institutii, organizatii)

Legea nr. 227/2015 art. 395 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 75 alin. (5)

Depunerea Declaratiei speciale de TVA (VAT Return One Stop Shop) - Formularul 398 (luna decembrie 2025) [Formularul]

Potrivit art. 314 alin. (7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila nestabilita in Uniunea Europeana trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III la Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 februarie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului in ceea ce priveste regimurile speciale pentru persoanele impozabile care presteaza servicii catre persoane neimpozabile si care efectueaza vanzari de bunuri la distanta si anumite livrari interne de bunuri, publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 februarie 2020, indiferent daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol, in perioada fiscala de raportare. Potrivit art. 315 alin. (6) din Codul fiscal (regimul UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate livrari de bunuri sau daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol. Potrivit art. 315 alin. (18) din Codul fiscal (regimul special pentru vanzarea la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte/schema de import), in cazul in care Romania este statul membru de inregistrare, persoana impozabila care utilizeaza acest regim special sau intermediarul acesteia trebuie sa depuna, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA pentru fiecare luna, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate vanzari la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte in perioada fiscala de raportare. Declaratia speciala de TVA se depune pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea perioadei fiscale acoperite de declaratie.

Legea nr. 227/2015, art. 314 alin. (7), art. 315 alin. (6), art. 315 alin. (18) O.P.A.N.A.F. nr. 1.387/2021

Depunerea declaratiei informative SAF-T - D406 (luna decembrie 2025) [Formularul]

Contribuabilii incadrati in categoria Marilor contribuabili; Contribuabilii Mijlocii; Contribuabilii Mici.

O.P.A.N.A.F. nr. 1.783/2021

Depunerea declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania. Dupa caz, contribuabilii depun: Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 013 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente. Formularul 015 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care nu au sediu permanent in Romania Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 030 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care nu detin cod numeric personal. Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul]

Contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar.

Legea nr. 227/2015 art. 322 alin. 8 Ordinul ANAF nr. 1699/2021

Depunerea declaratiilor: - 010 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica - Formularul 010 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz. - 020 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal - Formularul 020 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz. - 070 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere - Formularul 070 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz. [Formularul]

Persoanele impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA. Persoanele impozabile, neinregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care au depasit plafonul de scutire si au obligatia inregistrarii in scopuri de TVA.

Legea nr. 227/2015 art. 310 alin. (7), art. 316 alin. (1) lit. b OPANAF nr. 1699/2021

Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ... anul ..., pentru luna precedenta - Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final (produse energetice)

Legea nr. 227/2015 art. 394 si art. 399 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 63 si pct. 97 alin. (1)

Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile si livrarile de produse accizabile pentru luna precedenta - Anexa nr. 19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Destinatarii inregistrati si reprezentantii fiscali pentru achizitiile si livrarile de produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 375 alin. (1) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 46 alin. (2)

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedenta - Anexa nr. 13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2)

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie tutunuri prelucrate pentru luna precedenta - Anexa nr.15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2)

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedenta - Anexa nr. 17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2)

Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind achizitiile/ livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr. 30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr. 32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati pentru depozitare

Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit. a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11)

Depunerea Evidentei achizitionarii, utilizarii si returnarii marcajelor pentru luna precedenta - Anexa nr. 42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii

Legea nr. 227/2015 art. 424 alin. (5) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 152 alin. (2

Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat – Formularul 100 [Formularul]

Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat se completeaza si se depune de catre contribuabilii/platitorii carora le revin, potrivit legislatiei in vigoare, obligatiile declarative si de plata pentru impozitele si taxele cuprinse in Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 din OPANAF nr. 587/2016.

Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal OPANAF nr. 587/2016

Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfsoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania pentru luna precedenta - Formularul 224 [Formularul]

Persoanele fizice care obtin salarii din strainatate pentru activitati in Romania si persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania

Legea nr. 227/2015 art. 82 alin. (2) OPANAF nr. 3780/2017

Depunerea Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata - Formularul 307 [Formularul]

Persoana impozabila beneficiara a transferului de active prevazut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal daca nu este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal si nici nu se inregistreaza in scopuri de TVA ca urmare a transferului; Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achizitionate printr-un contract de leasing, daca transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc dupa scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului in baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustari incorecte sau nu a efectuat ajustarile de taxa aferenta bunurilor de capital; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal.

OPANAF nr. 793/2016

Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/ achizitiile/ prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta - Formularul 390 VIES [Formularul]

Contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea nr. 227/2015, pentru urmatoarele operatiuni: a) livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva; b) livrarile de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare prevazute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate in statul membru de sosire a bunurilor si care se declara drept livrari intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; c) prestarile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; d) achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; e) achizitiile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana; f) livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva.

Legea nr. 227/2015 art. 325 OPANAF nr. 705/2020

Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta - Formularul 301 [Formularul]

Persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune.

Legea nr. 227/2015 art. 324 alin. (2) OPANAF nr. 592/2016

Depunerea Declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national ferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA, prevazuta la art.322 din Legea nr. 227/2015) - Formularul 394 [Formularul]

Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin. (1), (2), (6) si (7) din Legea nr. 227/2015, pentru operatiuni impozabile in Romania conform art. 268 alin. (1) din Legea nr. 227/2015. Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile.

OPANAF nr. 3769/2015, cu modificarile si completarile ulterioare

Depunerea Declaratiei informative privind privind veniturile de natura salariala sau asimilate salariilor, inclusiv remuneratiile administratorilor si ale altor persoane asimilate acestora, rezidenti ai altor state membre ale Uniunii Europene, realizate in Romania - Formular 402 [Formularul]

Platitorii veniturilor de natura salariala sau asimilate salariilor/remuneratiilor administratorilor si ale altor persoane asimilate acestora, denumiti in continuare entitati raportoare, care au obligatia calcularii, retinerii si virarii impozitului pe veniturile din astfel de remuneratii.

O.P.A.N.A.F. nr. 2727/2015

Depunerea Declaratiei informative privind impozitul retinut la sursa veniturile din jocuri de noroc si castigurile/pierderile realizate din investitii, pe beneficiari de venit pentru anul precedent - Formular 205 - an 2025 [Formularul]

Platitorii de venituri care au obligatia calcularii, retinerii si virarii impozitului pe veniturile cu regim de retinere la sursa a impozitului, potrivit titlului IV din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru venituri din dividende, venituri din dobanzi, venituri din lichidarea unei persoane juridice, venituri din premii, venituri din pensii venituri din jocuri de noroc, venituri din alte surse. Declaratia se depune si de intermediarii/societatile de administrare a investitiilor/societatile de investitii autoadministrate pentru castigurile/pierderile din transferul titlurilor de valoare si orice alte operatiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum si din transferul aurului financiar, definit potrivit legii, cu exceptia veniturilor neimpozabile, potrivit Codul fiscal.

Legea nr. 227/2015 art. 132 alin. (2) O.P.A.N.A.F. nr. 179/2022

Depunerea Declaratiei anuale de venit pentru asocierile fara personalitate juridica si entitati supuse regimului transparentei fiscale - Formular 204 [Formularul]

Declaratia se completeaza si se depune in cazul asocierilor fara personalitate juridica, constituite intre persoane fizice care realizeaza venituri din: a) activitati independente (activitati de productie, comert, prestari servicii, profesii liberale) pentru care venitul net se determina in sistem real, pe baza datelor din contabilitate; b) drepturi de proprietate intelectuala, inclusiv din activitati adiacente, pentru care venitul net se determina in sistem real, pe baza datelor din contabilitate; c) activitati agricole, pentru care venitul net se determina in sistem real, pe baza datelor din contabilitate; d) piscicultura, pentru care venitul net anual se determina in sistem real; e) silvicultura, pentru care venitul net anual se determina in sistem real; f) activitati agricole, pentru care venitul anual se stabileste pe baza de norme de venit. Declaratia nu se depune in urmatoarele cazuri: a) in cazul asocierilor fara personalitate juridica constituite intre contribuabili care desfasoara activitate individual sau contribuabilii care desfasoara activitate individual si o asociere fara personalitate juridica si pentru care stabilirea venitului anual pentru activitatea independenta desfasurata se efectueaza pe baza normelor de venit; b) in cazul asocierilor fara personalitate juridica care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala, inclusiv din activitati adiacente, pentru care venitul net se determina prin utilizarea cotelor forfetare de cheltuieli.

O.P.A.N.A.F. nr. 470/2021

395 - Declaratie informativa privind trimiterile postale contra ramburs efectuate de catre furnizorii de servicii postale pe teritoriul national - ianuarie 2026 [Formularul]

Persoanele autorizate pentru activitatea de furnizare a serviciilor postale pentru trimiterile postale contra ramburs efectuate pe teritoriul national. (Serviciu de trimitere contra ramburs = serviciul postal a carui particularitate consta in achitarea de catre destinatar catre expeditor, prin intermediul retelei postale, a contravalorii bunului care face obiectul trimiterii postale inregistrate.)

Art. 59 alin. (21) - (25), (3) si (4) din Legea nr. 207/2015 O.P.A.N.A.F. nr. 1644/2022

Depunerea declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania. Dupa caz, contribuabilii depun: Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 013 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente. Formularul 015 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care nu au sediu permanent in Romania Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 030 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care nu detin cod numeric personal. Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul]

Contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar.

Legea nr. 227/2015 art. 322 alin. 8 Ordinul ANAF nr. 1699/2021

Depunerea notificarii privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul]

Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care opteaza pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.

Legea nr. 227/2015 art. 3151 alin. (1) lit. c) si d) OPANAF nr. 1699/2021

Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna ... anul ... - Anexa nr.3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat

Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 13 alin. (1)

Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ..., pentru luna precedenta - Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final (alcoolul etilic si a produse alcoolice)

Legea nr. 227/2015 art. 397 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 85

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de alcool si bauturi spirtoase pentru luna precedenta - Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2)

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de bere pentru luna precedenta - Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2)

Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr. 29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati pentru productie/ depozitare

Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit. a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11)

Depunerea Situatiei privind privind livrarile de produse accizabile in luna ... anul ... pentru luna precedenta - Anexa nr. 21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Operatorii economici care detin autorizatii de expeditor inregistrat

Legea nr. 227/2015 art. 383 alin. (3) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 52 alin. (3)

Depunerea declaratiilor: Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul]

Pentru intrarea, prin optiune, in sistemul TVA la incasare, pana la data de 20 inclusiv a lunii anterioare inceperii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la incasare - persoanele impozabile care in anul precedent au realizat o cifra de afaceri care nu depaseste plafonul de 4.500.000 lei si nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul precedent, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa nu fi depasit plafonul pentru anul in curs. Pentru intrarea, prin optiune, in sistem, de catre persoanele impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA in cursul anului, fie incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA, fie ulterior in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA. Pentru iesirea din sistem, prin depasirea plafonului de 4.500.000 lei, pana la data de 20 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care persoana impozabila a depasit plafonul - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care depasesc plafonul. Pentru iesirea din sistem, prin optiune, intre data de 1 si 20 ale oricarei luni - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care nu depasesc in cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunta la aplicarea sistemului respectiv.

Legea nr. 227/2015 art. 282 alin. (5) OPANAF nr. 1699/2021

Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate - Formularul 112 - pentru luna precedenta [Formularul]

Lunar, persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile prevazute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte. Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, venituri realizate in baza unor contracte de activitate sportiva, arenda, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II si III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se retine la sursa, de platitorii de venituri prevazuti la art. 68^1 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal

Legea nr. 227/2015 art. 147 alin. (1) OMF nr. 165/2023

Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata - Formularul 300 [Formularul]

Persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 316 Legea nr. 227/2015. Lunar, trimestrial, semestrial, anual, dupa caz (vezi instructiunile de completare din formular).

Legea nr. 227/2015 art. 323 alin. (1) OPANAF nr. 1253/2021

Depunerea Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata - Formularul 307 [Formularul]

Persoana impozabila beneficiara a transferului de active prevazut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal daca nu este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal si nici nu se inregistreaza in scopuri de TVA ca urmare a transferului; Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achizitionate printr-un contract de leasing, daca transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc dupa scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului in baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustari incorecte sau nu a efectuat ajustarile de taxa aferenta bunurilor de capital; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal.

OPANAF nr. 793/2016

Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/ achizitiile/ prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta - Formularul 390 VIES [Formularul]

Contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015, pentru urmatoarele operatiuni: a) livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva; b) livrarile de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare prevazute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate in statul membru de sosire a bunurilor si care se declara drept livrari intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; c) prestarile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; d) achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; e) achizitiile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana; f) livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva.

Legea nr. 227/2015 art. 325 OPANAF nr. 705/2020

Depunerea Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop Shop) - Formularul 398 [Formularul]

Potrivit art. 314 alin. (7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila nestabilita in Uniunea Europeana trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III la Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 februarie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului in ceea ce priveste regimurile speciale pentru persoanele impozabile care presteaza servicii catre persoane neimpozabile si care efectueaza vanzari de bunuri la distanta si anumite livrari interne de bunuri, publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 februarie 2020, indiferent daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol, in perioada fiscala de raportare. Potrivit art. 315 alin. (6) din Codul fiscal (regimul UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate livrari de bunuri sau daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol. Potrivit art. 3.152 alin. (18) din Codul fiscal (regimul special pentru vanzarea la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte/schema de import), in cazul in care Romania este statul membru de inregistrare, persoana impozabila care utilizeaza acest regim special sau intermediarul acesteia trebuie sa depuna, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA pentru fiecare luna, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate vanzari la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte in perioada fiscala de raportare. Declaratia speciala de TVA se depune pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea perioadei fiscale acoperite de declaratie.

Legea nr. 227/2015 art. 314 alin. (7), art. 315 alin. (6) art. 3152 alin. (18). OPANAF nr. 1.387/2021

Depunerea Cererii de restituire a accizelor in baza prevederilor art. 395 din Codul fiscal - (Anexa nr. 27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal) [Formularul]

Beneficiarii scutirilor de accize (institutii, organizatii)

Legea nr. 227/2015 art. 395 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 75 alin. (5)

Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul]

Societatile care indeplinesc conditiile prevazute la art. 47 comunica optiunea privind aplicarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor. Microintreprinderile care devin platitoare de impozit pe profit ca urmare a neindeplinirii conditiilor prevazute la art. 47 sau ca urmare a exercitarii optiunii comunica organelor fiscale competente iesirea din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor, pana la data de 31 martie inclusiv a anului fiscal urmator.

Legea nr. 227/2015 art. 55 alin. (2) si (5) Legea nr. 296/2023 O.P.A.N.A.F. nr. 1699/2021

Depunerea declaratiilor: - 010 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica - Formularul 010 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz. - 020 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal - Formularul 020 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz. - 070 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere - Formularul 070 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz. [Formularul]

Persoanele impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA. Persoanele impozabile, neinregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care au depasit plafonul de scutire si au obligatia inregistrarii in scopuri de TVA.

Legea nr. 227/2015 art.310 alin. (7), art 316 alin. (1) lit. b OPANAF nr. 1699/2021

Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tutun fin taiat, destinat rularii in tigarete/alte tutunuri de fumat in luna ... anul ... - Anexa nr.4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat

Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 13 alin. (1)

Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ..., pentru luna precedenta - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final (alcoolul etilic si a produse alcoolice)

Legea nr. 227/2015 art. 397 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 85

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de alcool si bauturi spirtoase pentru luna precedenta - Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2)

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de bere pentru luna precedenta - Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2)

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de produse energetice pentru luna precedenta - Anexa nr.16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2)

Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr. 29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr. 31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati pentru productie/ depozitare

Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit.a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11)

Depunerea Situatiei privind privind livrarile de produse accizabile in luna ... anul ... pentru luna precedenta - Anexa nr. 21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Operatorii economici care detin autorizatii de expeditor inregistrat

Legea nr. 227/2015 art. 383 alin. (3) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 52 alin. (3)

Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ... anul ..., pentru luna precedenta - Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final (produse energetice)

Legea nr. 227/2015 art. 394 si art. 399 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 63 si pct. 97 alin. (1)

Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat - Formularul 100 [Formularul]

Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat se completeaza si se depune de catre contribuabilii/platitorii carora le revin, potrivit legislatiei in vigoare, obligatiile declarative si de plata pentru impozitele si taxele cuprinse in Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 din OPANAF nr. 587/2016

Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal OPANAF nr. 587/2016

Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate - Formularul 112 - pentru trimestrul precedent [Formularul]

Contribuabilii prevazuti la art. 80 alin. (2) din Legea nr. 227/2015

Legea nr. 227/2015 art. 147 alin. (4) OMFP nr. 165/2023

Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata - Formularul 300 [Formularul]

Persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 316 Legea nr. 227/2015. Lunar, trimestrial, semestrial, anual, dupa caz (vezi instructiunile de completare din formular).

Legea nr. 227/2015 art. 323 alin. (1) OPANAF nr. 1253/2021

Depunerea Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata - Formularul 307 [Formularul]

Persoana impozabila beneficiara a transferului de active prevazut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal daca nu este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal si nici nu se inregistreaza in scopuri de TVA ca urmare a transferului; Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achizitionate printr-un contract de leasing, daca transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc dupa scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului in baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustari incorecte sau nu a efectuat ajustarile de taxa aferenta bunurilor de capital; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal.

OPANAF nr. 793/2016

Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/ achizitiile/ prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta - Formularul 390 VIES [Formularul]

Contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015, pentru urmatoarele operatiuni: a) livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva; b) livrarile de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare prevazute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate in statul membru de sosire a bunurilor si care se declara drept livrari intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; c) prestarile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; d) achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; e) achizitiile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana; f) livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva.

Legea nr. 227/2015 art. 325 OPANAF nr. 705/2020

Depunerea Cererii de restituire a accizelor in baza prevederilor art.395 din Codul fiscal - (Anexa nr.27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal) [Formularul]

Beneficiarii scutirilor de accize (institutii, organizatii)

Legea 227/2015 art. 395 HG 1/2016 titlul VIII pct.75 alin.(5)

Depunerea Declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national ferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA, prevazuta la art.322 din Legea nr.227/2015) - Formularul 394 [Formularul]

Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin.(1), (2), (6) si (7) din Legea nr.227/2015, pentru operatiuni impozabile in Romania conform art.268 alin.(1) din Legea nr.227/2015. Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art.316 din Legea nr.227/2015, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile.

OPANAF 3769/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.

395 - Declaratie informativa privind trimiterile postale contra ramburs efectuate de catre furnizorii de servicii postale pe teritoriul national [Formularul]

Persoanele autorizate pentru activitatea de furnizare a serviciilor postale pentru trimiterile postale contra ramburs efectuate pe teritoriul national. (serviciu de trimitere contra ramburs = serviciul postal a carui particularitate consta in achitarea de catre destinatar expeditorului, prin intermediul retelei postale, a contravalorii bunului care face obiectul trimiterii postale inregistrate)

Art. 59 alin. (21) – (25), (3) si (4) din Legea nr. 207/2015 OPANAF 1644/2022

Depunerea declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania. Dupa caz, contribuabilii depun: Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 013 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente. Formularul 015 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care nu au sediu permanent in Romania Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 030 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care nu detin cod numeric personal. Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul]

Contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar.

Legea nr. 227/2015 art. 322 alin. 8 Ordinul ANAF nr. 1699/2021

Depunerea notificarii privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul]

Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care opteaza pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.

Legea nr. 227/2015 art. 3151 alin. (1) lit. c) si d) OPANAF nr. 1699/2021

Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna ... anul ... - Anexa nr. 3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat

Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 13 alin. (1)

Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ..., pentru luna precedenta - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final (alcoolul etilic si a produse alcoolice)

Legea nr. 227/2015 art. 397 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 85

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de alcool si bauturi spirtoase pentru luna precedenta - Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2)

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de bere pentru luna precedenta - Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2)

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de produse energetice pentru luna precedenta - Anexa nr.16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2)

Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr. 29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr. 31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati pentru productie/ depozitare

Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit.a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11)

Depunerea Situatiei privind privind livrarile de produse accizabile in luna ... anul ... pentru luna precedenta - Anexa nr. 21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Operatorii economici care detin autorizatii de expeditor inregistrat

Legea nr. 227/2015 art. 383 alin. (3) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 52 alin. (3)

Depunerea declaratiilor: Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul]

Pentru intrarea, prin optiune, in sistemul TVA la incasare, pana la data de 20 inclusiv a lunii anterioare inceperii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la incasare - persoanele impozabile care in anul precedent au realizat o cifra de afaceri care nu depaseste plafonul de 4.500.000 lei si nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul precedent, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa nu fi depasit plafonul pentru anul in curs. Pentru intrarea, prin optiune, in sistem, de catre persoanele impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA in cursul anului, fie incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA, fie ulterior in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA. Pentru iesirea din sistem, prin depasirea plafonului de 4.500.000 lei, pana la data de 20 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care persoana impozabila a depasit plafonul - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care depasesc plafonul Pentru iesirea din sistem, prin optiune, intre data de 1 si 20 ale oricarei luni - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care nu depasesc in cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunta la aplicarea sistemului respectiv.

Legea nr. 227/2015 art. 282 alin. (5) OPANAF nr. 1699/2021

Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate - Formularul 112 - pentru luna precedenta [Formularul]

Lunar, persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile prevazute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte. Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, venituri realizate in baza unor contracte de activitate sportiva, arenda, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II si III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se retine la sursa, de platitorii de venituri prevazuti la art. 68^1 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal

Legea nr. 227/2015 art. 147 alin. (1) OMF nr. 165/2023

Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata - Formularul 300 [Formularul]

Persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 316 Legea nr. 227/2015 Lunar, trimestrial, semestrial, anual, dupa caz (vezi instructiunile de completare din formular)

Legea nr. 227/2015 art. 323 alin. (1) OPANAF nr. 1253/2021

Depunerea Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata - Formularul 307 [Formularul]

Persoana impozabila beneficiara a transferului de active prevazut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal daca nu este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal si nici nu se inregistreaza in scopuri de TVA ca urmare a transferului; Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achizitionate printr-un contract de leasing, daca transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc dupa scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului in baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustari incorecte sau nu a efectuat ajustarile de taxa aferenta bunurilor de capital; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal.

OPANAF nr. 793/2016

Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/ achizitiile/ prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta - Formularul 390 VIES [Formularul]

Contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015, pentru urmatoarele operatiuni: a) livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva; b) livrarile de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare prevazute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate in statul membru de sosire a bunurilor si care se declara drept livrari intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; c) prestarile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; d) achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; e) achizitiile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana; f) livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva.

Legea nr. 227/2015 art. 325 OPANAF nr. 705/2020

Depunerea Cererii privind destinatia sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat - Formularul 230 [Formularul]

Venituri din salarii si asimilate salariilor; Venituri din pensii; Venituri din activitati independente/ activitati agricole, impuse pe baza de norma de venit; Venituri din activitati independente realizate in baza contractelor de activitate sportiva, pentru care impozitul se retine la sursa; Venituri din drepturi de proprietate intelectuala, altele decat cele pentru care venitul net se determina in sistem real; Venituri din cedarea folosintei bunurilor, pentru care venitul net se determina pe baza cotelor forfetare de cheltuieli sau pe baza normelor de venit.

Legea nr. 227/2015 art. 123^1 OPANAF nr. 15/2021

395 - Declaratie informativa privind trimiterile postale contra ramburs efectuate de catre furnizorii de servicii postale pe teritoriul national - luna aprilie [Formularul]

Persoanele autorizate pentru activitatea de furnizare a serviciilor postale pentru trimiterile postale contra ramburs efectuate pe teritoriul national. Serviciu de trimitere contra ramburs = serviciul postal a carui particularitate consta in achitarea de catre destinatar expeditorului, prin intermediul retelei postale, a contravalorii bunului care face obiectul trimiterii postale inregistrate.

Art. 59 alin. (21) - (25), (3) si (4) din Legea nr. 207/2015 O.P.A.N.A.F. nr. 1644/2022

Depunerea Cererii de restituire a accizelor in baza prevederilor art. 395 din Codul fiscal - Anexa nr. 27 din Normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal - luna aprilie [Formularul]

Beneficiarii scutirilor de accize (institutii, organizatii)

Legea nr. 227/2015 art. 395 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 75 alin. (5).

Depunerea declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania. Dupa caz, contribuabilii depun: Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 013 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente. Formularul 015 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care nu au sediu permanent in Romania Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 030 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care nu detin cod numeric personal. Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul]

Contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar.

Legea nr. 227/2015 art. 322 alin. 8 Ordinul ANAF nr. 1699/2021

Depunerea notificarii privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul]

Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care opteaza pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.

Legea nr. 227/2015 art. 3151 alin. (1) lit. c) si d) OPANAF nr. 1699/2021

Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna ... anul ... - Anexa nr. 3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat

Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 13 alin. (1)

Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ..., pentru luna precedenta - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final (alcoolul etilic si a produse alcoolice)

Legea nr. 227/2015 art. 397 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 85

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de alcool si bauturi spirtoase pentru luna precedenta - Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2)

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de bere pentru luna precedenta - Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2)

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de produse energetice pentru luna precedenta - Anexa nr.16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2)

Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr. 29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr. 31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati pentru productie/ depozitare

Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit.a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11)

Depunerea Situatiei privind privind livrarile de produse accizabile in luna ... anul ... pentru luna precedenta - Anexa nr. 21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Operatorii economici care detin autorizatii de expeditor inregistrat

Legea nr. 227/2015 art. 383 alin. (3) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 52 alin. (3)

Depunerea declaratiilor: Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul]

Pentru intrarea, prin optiune, in sistemul TVA la incasare, pana la data de 20 inclusiv a lunii anterioare inceperii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la incasare - persoanele impozabile care in anul precedent au realizat o cifra de afaceri care nu depaseste plafonul de 4.500.000 lei si nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul precedent, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa nu fi depasit plafonul pentru anul in curs. Pentru intrarea, prin optiune, in sistem, de catre persoanele impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA in cursul anului, fie incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA, fie ulterior in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA. Pentru iesirea din sistem, prin depasirea plafonului de 4.500.000 lei, pana la data de 20 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care persoana impozabila a depasit plafonul - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care depasesc plafonul Pentru iesirea din sistem, prin optiune, intre data de 1 si 20 ale oricarei luni - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care nu depasesc in cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunta la aplicarea sistemului respectiv.

Legea nr. 227/2015 art. 282 alin. (5) OPANAF nr. 1699/2021

Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate - Formularul 112 - pentru luna precedenta [Formularul]

Lunar, persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile prevazute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte. Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, venituri realizate in baza unor contracte de activitate sportiva, arenda, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II si III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se retine la sursa, de platitorii de venituri prevazuti la art. 68^1 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal

Legea nr. 227/2015 art. 147 alin. (1) OMF nr. 165/2023

Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata - Formularul 300 [Formularul]

Persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 316 Legea nr. 227/2015 Lunar, trimestrial, semestrial, anual, dupa caz (vezi instructiunile de completare din formular)

Legea nr. 227/2015 art. 323 alin. (1) OPANAF nr. 1253/2021

Depunerea Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata - Formularul 307 [Formularul]

Persoana impozabila beneficiara a transferului de active prevazut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal daca nu este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal si nici nu se inregistreaza in scopuri de TVA ca urmare a transferului; Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achizitionate printr-un contract de leasing, daca transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc dupa scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului in baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustari incorecte sau nu a efectuat ajustarile de taxa aferenta bunurilor de capital; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal.

OPANAF nr. 793/2016

Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/ achizitiile/ prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta - Formularul 390 VIES [Formularul]

Contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015, pentru urmatoarele operatiuni: a) livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva; b) livrarile de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare prevazute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate in statul membru de sosire a bunurilor si care se declara drept livrari intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; c) prestarile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; d) achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; e) achizitiile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana; f) livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva.

Legea nr. 227/2015 art. 325 OPANAF nr. 705/2020

Depunerea Declaratiei privind impozitul pe profit - Formularul 101 sau Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat - Formularul 100 [Formularul]

Pe perioada aplicarii prevederilor art. I din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 153/2020, termenul pentru depunerea declaratiei anuale privind impozitul pe profit este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator, iar pentru contribuabilii care intra sub incidenta prevederilor art. 16 alin. (5) din Codul fiscal pana la data de 25 a celei de-a sasea luni inclusiv de la inchiderea anului fiscal modificat. Fac exceptie contribuabilii pentru care reglementarile contabile sunt emise de Banca Nationala a Romaniei, respectiv de Autoritatea de Supraveghere Financiara. Astfel, potrivit art. I alin. (13) din O.U.G. nr. 153/2020, pe perioada aplicarii prevederilor art.I din acelasi act normativ, termenele pentru depunerea declaratiilor si pentru plata impozitului sunt urmatoarele: a) pentru contribuabilii platitori de impozit pe profit, prin derogare de la prevederile art. 41 si 42 din Codul fiscal, termenul pentru depunerea declaratiei anuale privind impozitul pe profit (FORMULAR 101) si plata impozitului pe profit aferent anului fiscal respectiv este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator, iar pentru contribuabilii care intra sub incidenta prevederilor art. 16 alin. (5) din Codul fiscal pana la data de 25 a celei de-a sasea luni inclusiv de la inchiderea anului fiscal modificat; b) pentru contribuabilii platitori de impozit pe veniturile microintreprinderilor, prin derogare de la prevederile art. 56 din Codul fiscal, termenul pentru depunerea declaratiei aferente trimestrului IV (FORMULAR 100) si plata impozitului aferent acestui trimestru este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator; c) pentru platitorii de impozit specific unor activitati, prin derogare de la prevederile art. 8 din Legea nr. 170/2016, cu completarile ulterioare, termenul pentru depunerea declaratiei aferente semestrului II (FORMULAR 100) si plata impozitului aferent acestui semestru este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator.

OPANAF nr. 423/2022 OUG nr. 153/2020

395 - Declaratie informativa privind trimiterile postale contra ramburs efectuate de catre furnizorii de servicii postale pe teritoriul national [Formularul]

Persoanele autorizate pentru activitatea de furnizare a serviciilor postale pentru trimiterile postale contra ramburs efectuate pe teritoriul national. (serviciu de trimitere contra ramburs = serviciul postal a carui particularitate consta in achitarea de catre destinatar expeditorului, prin intermediul retelei postale, a contravalorii bunului care face obiectul trimiterii postale inregistrate)

Art. 59 alin. (21) - (25), (3) si (4) din Legea nr. 207/2015 OPANAF nr. 1644/2022

Depunerea Declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national ferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc.; perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA, prevazuta la art. 322 din Legea nr. 227/2015) - Formularul 394 [Formularul]

Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin. (1), (2), (6) si (7) din Legea nr. 227/2015, pentru operatiuni impozabile in Romania conform art.268 alin. (1) din Legea nr. 227/2015. Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile.

O.P.A.N.A.F. nr. 3769/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.

Depunerea declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA, care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania. Dupa caz, contribuabilii depun: Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 013 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente. Formularul 015 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care nu au sediu permanent in Romania. Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 030 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care nu detin cod numeric personal. Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul]

Contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar.

Legea nr. 227/2015 art. 322, alin. (8) Ordinul A.N.A.F. nr. 1.699/2021

Depunerea notificarii privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul]

Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015 care opteaza pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.

Legea nr. 227/2015 art. 315^1 alin. (1) lit. c) si d) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021

Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna ... anul ... - Anexa nr. 3 din Normele metodologice de aplicare a prevederilor Titlului VIII din Codul fiscal. [Formularul]

Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat

Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016, Titlul VIII, pct. 13 alin. (1)

Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ..., pentru luna precedent - Anexa nr. 26 din Normele metodologice de aplicare a prevederilor Titlului VIII din Codul fiscal. [Formularul]

Operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final (alcoolul etilic si a produse alcoolice)

Legea nr. 227/2015 art. 397 H.G. nr. 1/2016 Titlul VIII, pct. 85

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedenta - Anexa nr. 13 din Normele metodologice de aplicare a prevederilor Titlului VIII din Codul fiscal. [Formularul]

Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016, Titlul VIII, pct. 39 alin. (2)

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie tutunuri prelucrate pentru luna precedenta - Anexa nr. 15 din Normele metodologice de aplicare a prevederilor Titlului VIII din Codul fiscal. [Formularul]

Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016, Titlul VIII, pct. 39 alin. (2)

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedenta - Anexa nr. 17 din Normele metodologice de aplicare a prevederilor Titlului VIII din Codul fiscal. [Formularul]

Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 Titlul VIII, pct. 39 alin. (2)

Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr. 31 din Normele metodologice de aplicare a prevederilor Titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati pentru productie/ depozitare

Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit. a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 Titlul VIII, pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11)

Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind achizitiile/livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr. 32 din Normele metodologice de aplicare a prevederilor Titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati pentru depozitare

Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit. a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016, Titlul VIII, pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11)

Depunerea Evidentei achizitionarii, utilizarii si returnarii marcajelor pentru luna precedenta - Anexa nr. 42 din Normele metodologice de aplicare a prevederilor Titlului VIII din Codul fiscal [Formularul]

Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii

Legea nr. 227/2015 art. 424 alin. (5) H.G. nr. 1/2016, Titlul VIII, pct. 152 alin. (2)

Depunerea Declaratiei privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata - Formularul 307 [Formularul]

Persoana impozabila beneficiara a transferului de active prevazut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, daca nu este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal si nici nu se inregistreaza in scopuri de TVA ca urmare a transferului; Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achizitionate printr-un contract de leasing, daca transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc dupa scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului in baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustari incorecte sau nu a efectuat ajustarile de taxa aferente bunurilor de capital; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal.

O.P.A.N.A.F. nr. 793/2016

Depunerea declaratiilor: Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul]

Pentru intrarea, prin optiune, in sistemul TVA la incasare, pana la data de 20 inclusiv a lunii anterioare inceperii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la incasare - persoanele impozabile care in anul precedent au realizat o cifra de afaceri care nu depaseste plafonul de 4.500.000 lei si nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul precedent, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa nu fi depasit plafonul pentru anul in curs. Pentru intrarea, prin optiune, in sistem, de catre persoanele impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA in cursul anului, fie incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA, fie ulterior in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA. Pentru iesirea din sistem, prin depasirea plafonului de 4.500.000 lei, pana la data de 20 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care persoana impozabila a depasit plafonul - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care depasesc plafonul. Pentru iesirea din sistem, prin optiune, intre data de 1 si 20 ale oricarei luni - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care nu depaseste in cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunta la aplicarea sistemului respectiv.

Legea nr. 227/2015 art. 282 alin. (5) O.P.A.N.A.F. nr. 1699/2021

Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate - Formularul 112 pentru luna precedenta [Formularul]

Lunar, persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile prevazute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte. Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, venituri realizate in baza unor contracte de activitate sportiva, arenda, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II si III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se retine la sursa, de platitorii de venituri prevazuti la art. 68^1 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal.

Legea nr. 227/2015 art. 147 alin. (1) O.M.F. nr. 2066/2025

Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania pentru luna precedenta - Formularul 224 [Formularul]

Persoanele fizice care obtin salarii din strainatate pentru activitati in Romania si persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania

Legea nr. 227/2015 art. 82 alin. (2) O.P.A.N.A.F. nr. 3780/2017

Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta - Formularul 301 [Formularul]

Persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune.

Legea nr. 227/2015 art. 324 alin. (2) O.P.A.N.A.F. nr. 592/2016

Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta - Formularul 390 VIES [Formularul]

Contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea nr. 227/2015 pentru urmatoarele operatiuni: a) livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva; b) livrarile de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare prevazute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal, efectuate in statul membru de sosire a bunurilor si care se declara drept livrari intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; c) prestarile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; d) achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; e) achizitiile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana; f) livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva. Aceste operatiuni sunt reglementate de legislatia privind TVA, care detaliaza procedurile si conditiile aplicabile in fiecare caz.

Legea nr. 227/2015 art. 325 O.P.A.N.A.F. nr. 705/2020

Depunerea Declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc.; perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA, prevazuta la art. 322 din Legea nr. 227/2015) - Formularul 394 [Formularul]

Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 316 din Legea nr. 227/2015 obligate la plata taxei conform art. 307 alin. (1), (2), (6) si (7) din Legea nr. 227/2015 pentru operatiuni impozabile in Romania conform art. 268 alin. (1) din Legea nr. 227/2015. Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 316 din Legea nr. 227/2015 care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile.

O.P.A.N.A.F. nr. 3769/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.

Depunerea Declaratiei informative privind trimiterile postale contra ramburs efectuate de catre furnizorii de servicii postale pe teritoriul national - Formularul 395 [Formularul]

Persoanele autorizate pentru activitatea de furnizare a serviciilor postale pentru trimiterile postale contra ramburs efectuate pe teritoriul national (serviciu de trimitere contra ramburs. Serviciul postal a carui particularitate consta in achitarea de catre destinatar expeditorului, prin intermediul retelei postale, a contravalorii bunului care face obiectul trimiterii postale inregistrate.

Art. 59 alin. (2^1) - (2^5), (3) si (4) din Legea nr. 207/2015 O.P.A.N.A.F. nr. 1644/2022

Depunerea declaratiei informative SAF-T - D406 [Formularul]

Contribuabilii incadrati in categoria marilor contribuabili Contribuabilii incadrati in categoria contribuabililor mijlocii Contribuabilii incadrati in categoria contribuabililor mici

O.P.A.N.A.F. nr. 1783/2021