Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat, conform OPANAF nr.935/ 14.04.2020, valabil incepand cu 03/2020. Consulta mai jos ultima versiune publicata de Agentia Nationala de Administrare Fiscala.
Declaratia 100 – ultima versiune
Soft A (PDF) actualizat in data de 13.07.2020 >>
Soft J actualizat in data de 13.07.2020 >>
ANEXA validari actualizata in data de 24.04.2019 >>
Ultimele modificari aduse Declaratiei 100
Cheltuieli deductibile si nedeductibile Ghid practic 2020
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Tratamentul fiscal-contabil al operatiunilor economice Manual pentru contabilii incepatori
Declaratia 100 a fost modificata prin Ordinul nr. 935/2020 modifica si completeaza Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 587/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor si taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa.
Ordinul actualizeaza declaratia 100, fiind vizate in special bonificatiile care se acorda, potrivit Ordonantei de urgenta a Guvernului (OUG) nr. 33/2020, pentru plata la termen a impozitului pe profit si a impozitului pe venitul microintreprinderilor. Astfel, pe langa rubricile deja cunoscute, in cuprinsul formularului, la capitolul Impozite si taxe care se platesc in contul unic se introduce un nou rand, Bonificatie.
La anexa nr. 4 "Instructiuni de completare a formularului 100 «Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat», cod 14.13.01.99/bs", capitolul II "Completarea declaratiei", punctul 3 "Sectiunea B «Date privind creanta fiscala»" se modifica si se completeaza, dupa cum urmeaza:
a) la subpunctul 3.1, primul paragraf se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"
3.1. Tabelul de la pct. I «Impozite si taxe care se platesc in contul unic» din anexa nr. 1 la ordin se completeaza pentru declararea obligatiilor de plata prevazute la pozitiile 1-10, 12-24, 28, 72 si 73 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 la ordin."
b) subpunctul 3.1.9 se abroga;
c) dupa subpunctul 3.1.9 se introduc doua noi subpuncte, subpunctele 3.1.10 si 3.1.11, cu urmatorul cuprins:
3.1.10. Prin exceptie de la subpct. 3.1.1 si 3.1.2, pentru pozitiile 1-3 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 la ordin, contribuabilii pot completa randul 1 «Suma datorata» in conformitate cu prevederile art. VIII din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 29/2020 privind unele masuri economice si fiscal-bugetare.
3.1.11. Prin exceptie de la subpunctele 3.1, 3.1.1, 3.1.2 si 3.1.3, contribuabilii care indeplinesc conditia prevazuta la art. 1 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 33/2020 privind unele masuri fiscale si modificarea unor acte normative, cu modificarile si completarile ulterioare, completeaza suma reprezentand bonificatia reglementata la art. 1 alin. (1) sau, dupa caz, alin. (4) din aceeasi ordonanta, la randul 1.2 «Bonificatie»."
********
Modificari mai vechi aduse Declaratiei 100
In data de 31 ianuarie, ANAF a publicat un proiect de Ordin privind modificarea si completarea Ordinului presedintelui ANAF nr.587/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor si taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa, despre care am scris mai multe informatii AICI.
Prin acest proiect de ordin s-a propus modificarea corespunzatoare a instructiunilor de completare a formularului 100 “Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat”, dupa cum urmeaza:
La Anexa nr.4 "Instructiuni de completare a formularului 100 "Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs", capitolul I "Depunerea declaratiei" punctul 1 "Termenul de depunere a declaratiei", se completeaza, dupa cum urmeaza:
a) la subpunctul 1.1., dupa litera l) se introduce o noua litera, litera m) cu urmatorul cuprins:
"m) taxa lunara reprezentand 2% calculata la totalul taxelor de participare incasate lunar, datorata de organizatorii de jocuri de noroc online prevazuti in Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.77/2009 privind organizarea si exploatarea jocurilor de noroc, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr.246/2010, cu modificarile si completarile ulterioare."
b) la subpunctul 1.2., dupa litera g) se introduce o noua litera, litera h) cu urmatorul cuprins:
"h) taxa pe activele financiare, prevazuta de Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.114/2018 privind instituirea unor masuri in domeniul investitiilor publice si a unor masuri fiscal-bugetare, modificarea si completarea unor acte normative si prorogarea unor termene, cu exceptia situatiei prevazute la subpunctul 1.3. lit.k)."
c) la subpunctul 1.3., dupa litera j) se introduce o noua litera, litera k) cu urmatorul cuprins:
"k) pana la data depunerii situatiilor financiare la organul fiscal competent, respectiv pana la data radierii, dupa caz, pentru obligatia de plata reprezentand taxa pe activele financiare, in cazul contribuabililor care inceteaza sa existe intr-un trimestru."
La Anexa nr.4 "Instructiuni de completare a formularului 100 "Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs", capitolul II "Completarea declaratiei", punctul 3 "Sectiunea B Date privind creanta fiscala", se modifica si se completeaza, dupa cum urmeaza:
a) la subpunctul 3.1., primul paragraf se modifica si va avea urmatorul cuprins: "Tabelul de la pct.I "Impozite si taxe care se platesc in contul unic" din anexa nr.1 la ordin se completeaza pentru declararea obligatiilor de plata prevazute la pozitiile 1 - 10, 12 - 24, 28, 72, 73 si 78 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr.3 la ordin."
b) la subpunctul 3.1., dupa subpunctul 3.1.8., se introduce un nou subpunct, subpunctul 3.1.9. cu urmatorul cuprins:
"3.1.9. Obligatia prevazuta la pozitia 78 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr.3 la ordin, datorata la bugetul de stat, se declara de catre institutiile bancare, respectiv institutiile de credit, persoane juridice romane, definite astfel potrivit legii de organizare si functionare, si sucursalele din Romania ale institutiilor de credit ale persoanelor juridice straine, in conformitate cu prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.114/2018 privind instituirea unor masuri in domeniul investitiilor publice si a unor masuri fiscal-bugetare, modificarea si completarea unor acte normative si prorogarea unor termene."
c) la subpunctul 3.2., primul paragraf se modifica si va avea urmatorul cuprins: "Tabelul de la pct.II "Impozite, taxe si alte obligatii care nu se platesc in contul unic" din anexa nr.1 la ordin se completeaza pentru declararea obligatiilor de plata prevazute la pozitiile 11, 25 - 27, 29 – 51, 57 – 63, 65 - 71 si 74 –77 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr.3 la ordin."
d) la subpunctul 3.2.2., literele a) si b) de la randul 2 "Suma deductibila" se elimina.
e) dupa subpunctul 3.2.7., se introduce un nou subpunct, subpunctul 3.2.8. cu urmatorul cuprins: "3.2.8. Obligatia prevazuta la pozitia 77 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr.3 la ordin, datorata la bugetul de stat, se declara de catre organizatorii de jocuri de noroc online prevazuti in Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.77/2009 privind organizarea si exploatarea jocurilor de noroc, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr.246/2010, cu modificarile si completarile ulterioare, in conformitate cu prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.114/2018."
******
Ultimele modificari aduse formularului vizeaza adaptarea declaratiei 100 la schimbarile legislative in domeniul impozitelor cu retinere la sursa. Au fost eliminate urmatoarele obligatii de plata:
- impozitul pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuala;
- impozitul pe veniturile din arendarea bunurilor agricole;
- impozitul pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil potrivit titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare;
- impozitul pe veniturile obtinute de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil potrivit Legii nr. 170/2016;
- impozitul pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil potrivit titlului III din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.
Aceste venituri se vor declara prin formularul 112 - ”Declaratie privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate."
********
Declaratia 100 a fost modificata de la data de 1 ianuarie 2018. Principalul motiv care a dus la modificarea acestui formular il reprezinta OUG nr.79/2017 care a produs o serie de modificari si completari Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal.
Ce este declaratia 100?
Declaratia 100 reprezinta “Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat”. Firmele vor fi nevoite sa utilizeze un noul model al formularului 100 pentru declararea impozitelor si taxelor datorate.
Cine are obligatia sa depuna declaratia 100?
Conform ANAF, declaratia 100 se completeaza de urmatoarele categorii:
- platitorii de impozite, taxe si contributii sociale carora le revin obligatii de plata la bugetul stat.
Semnarea declaratiilor se realizeaza prin utilizarea certificatului calificat emis de un furnizor de servicii de certificare, acreditat in conditiile Legii nr. 455/2001.
Declaratia 100: cum se completeaza?
Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat se completeaza cu ajutorul programului de asistenta si se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanta, in conformitate cu prevederile legale in vigoare.
Ce impozite au fost adaugate in noul formular 100?
La nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat au fost adaugate impozitele de mai jos:
• Impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuala;
• Impozit pe veniturile din arendarea bunurilor agricole;
• Impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil, potrivit titlului II din Legea nr.227/2015, cu modificarile si completarie ulterioare;
• Impozit pe veniturile obtinute de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil, potrivit Legii nr.170/2016;
• Impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil, potrivit titlului III din Legea nr.227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.
Sursa: ANAF
