Declaratia 010: Instructiuni de completare, depunere si studiu de caz

Ce este declaratia 010?

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Ce este declaratia 010?

Formularul 010 reprezinta declaratia de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica.

Declaratia de inregistrare se completeaza cu ocazia primei inregistrari fiscale, de regula cu ocazia infiintarii, declaratia de mentiuni se completeaza ori de cate ori se modifica datele declarate anterior, iar declaratia de radiere se completeaza cu ocazia radierii inregistrarii fiscale.

Ordinul ANAF nr. 2.420/2025 actualizeaza mai multe formulare de inregistrare fiscala, printre care se numara:

010 - pentru persoane juridice si alte entitati fara personalitate juridica;

013 - pentru contribuabili nerezidenti cu sedii permanente in Romania;

015 - pentru nerezidenti fara sediu permanent;

016 - pentru persoane juridice straine care au conducerea efectiva in Romania;

020 si 030 - pentru persoane fizice, romane sau straine, cu sau fara cod numeric personal;

040 - pentru institutii publice;

070 - pentru persoane fizice autorizate si profesii liberale;

093 - pentru persoane impozabile cu sediul activitatii economice in afara Romaniei, dar cu sedii fixe in tara;

700 - pentru depunerea electronica a modificarilor ulterioare inregistrarii fiscale.

Modificari aduse formularelor pentru contribuabilii din Romania

Formularele utilizate de persoanele impozabile stabilite in Romania (010, 016, 020, 040, 070 si 700) au fost adaptate in special in sectiunea privind inregistrarea in scopuri de TVA.

Printre principalele noutati se numara:

- actualizarea sintagmelor pentru a reflecta clar situatiile in care contribuabilul depaseste plafonul de scutire prevazut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal;

- eliminarea unor randuri care faceau trimitere la operatiuni cu locul livrarii/prestarii in strainatate;

- introducerea unui nou camp pentru data depasirii plafonului de scutire, element esential pentru stabilirea momentului de la care contribuabilul devine platitor de TVA;

- includerea unei optiuni prin care contribuabilul poate solicita modificarea datei inregistrarii in scopuri de TVA atunci cand constata ca a depus cererea cu intarziere, conform art. 310 alin. (6²) din Codul fiscal.

Cine depune declaratia 010?

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Cine depune declaratia 010?

Cartea Verde a TVA

Vezi AICI detalii

Fiscalitate 2026 Noutati si aplicatii practice

Vezi AICI detalii

Impozit MICRO 2026 Fara erori fara amenzi

Vezi AICI detalii

Urmatoarele categorii de contribuabili au obligatia sa depuna declaratia 010:

• persoanele juridice romane;
• asocierile si alte entitati fara personalitate juridica;
• detinatorii autorizatiilor de punere pe piata a medicamentelor, persoane juridice romane;
• reprezentantii legali, desemnati potrivit prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor contributii pentru finantarea unor cheltuieli in domeniul sanatatii, aprobata prin Legea nr. 184/2015, ai detinatorilor autorizatiilor de punere pe piata a medicamentelor, care nu sunt persoane juridice romane.

Cum se completeaza declaratia 010?

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Cum se completeaza declaratia 010?

Declaratia se completeaza in doua exemplare, inscriindu-se cu majuscule, citet si corect, toate datele prevazute. Un exemplar se pastreaza de contribuabil, iar celalalt exemplar se depune la organul fiscal competent.

DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Randul "Cod de identificare fiscala" se completeaza cu codul de identificare fiscala acordat la inregistrarea fiscala, inscris in certificatul de inregistrare fiscala.

Randul "Denumire" se completeaza cu denumirea contribuabilului.

Coloana "Denumire/Nume, prenume persoana autorizata potrivit legii, membra a Corpului Expertilor Contabili si Contabililor Autorizati din Romania" se completeaza cu denumirea persoanei juridice sau cu numele si prenumele persoanei fizice, dupa caz, care asigura
organizarea si conducerea contabilitatii conform prevederilor art. 10 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.

Coloana "Cod de identificare fiscala (CIF/CNP)" se completeaza codul de inregistrare fiscala acordat la inregistrarea fiscala, inscris in certificatul de inregistrare fiscala sau codul numeric personal, in cazul persoanei fizice.

Coloana "Numar contract" se completeaza cu numarul contractului de prestari servicii incheiat in domeniul contabilitatii.

Coloana "Data incheierii contractului de prestari servicii in domeniul contabilitatii" se completeaza cu data incheierii contractului.

Coloanele "Data inceput contract" si "Data sfarsit contract" se completeaza cu data inceperii contractului respectiv cu data de sfarsit a contractului.

Coloana "Numar autorizatie emisa de Corpul Expertilor Contabili si Contabililor Autorizati din Romania valabila la data semnarii contractului" se completeaza cu numarul autorizatiei emisa de Corpul Expertilor Contabili si Contabililor Autorizati din Romania, valabila la data semnarii contractului de prestari servicii incheiat in domeniul contabilitatii.

Declaratia 010 - cum se depune?

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Declaratia 010 - cum se depune?

Declaratia se depune direct (reprezentant legal) sau prin imputernicit, la registratura organului fiscal competent ori la posta prin scrisoare recomandata, la termenele stabilite de legislatia in vigoare.

Declaratia poate fi depusa si prin mijloace electronice de transmitere la distanta, potrivit procedurii aprobate prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.

Declaratia transmisa prin mijloace electronice de transmitere la distanta se depune in format PDF cu XML atasat, la care se anexeaza o arhiva ZIP avand incluse documentele doveditoare ale informatiilor cuprinse in declaratie, in formatele «PDF», «JPEG» sau «TIFF».

Organul fiscal competent pentru contribuabilii care se inregistreaza direct (reprezentant legal) sau prin imputernicit, este organul fiscal in a carui raza teritoriala isi are domiciliul fiscal contribuabilul sau, in cazul depunerii declaratiei de mentiuni, organul fiscal in a carui evidenta este inregistrat contribuabilul.

Descarca Model Declaratia 010 >> 
 

Modificare vector fiscal - Studiu de caz

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Modificare vector fiscal - Studiu de caz

Intrebare: "Cum ar trebui procedat cel mai corect in cazul unei microintreprinderi care se constata ca in anul 2023 nu a indeplinit conditiile pentru a fi microintreprindere, neavand salariati la 31 decembrie 2022? Din 2024 indeplineste apoi aceste conditii."

Raspuns: Corect este sa modificati de doua ori vectorul fiscal si sa depuneti declaratiile respective cu sanctiunile in vigoare , respectiv:
-sa depuneti D700 si sa modificati vectorul fiscal pentru anul 2023 ca platitor de impozit pe profit, sa va corectati D100 pentru anul 2023 si sa se depuna declaratia D101 pentru anul 2023;
-sa depuneti D700 si sa modificati vectorul la platitor de impozit pe veniturile microintreprinderilor incepund cu 01.01.2024, intrucat se poate aplica in anul 2024 acest sistem de impunere, avand in vedere ca la art. 48 alin. 2 din Codul fiscal, se arata ca:
(2) Persoanele juridice romane pot opta sa aplice impozitul reglementat de prezentul titlu incepand cu anul fiscal urmator celui in care indeplinesc conditiile de microintreprindere prevazute la art. 47 alin. (1) si daca nu au mai fost platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor ulterior datei de 1 ianuarie 2023, potrivit prevederilor prezentului titlu.

Avand in vedere ca in anul 2023 se aplica sistemul de impunere privind impozitul pe profit se poate opta pentru aplicarea acestui sistem de impunere in anul 2024.

Insa, avand in vedere ca D700 se depune exclusiv prin mijloace electronice de transmitere la distanta, fiind depusa cu intarziere, acesta nu se va valida si va trebui sa depuneti formularul D010 care poate fi depus la registratura sau prin SPV.

Ar mai fi varianta, care apreciez ca este cea mai buna, sa lasati lucrurile asa cum sunt si in situatia in care se vor sesiza organele fiscale cu privire la aceste aspecte, urmare unor verificari documentare, acestea vor emite dispozitie de masuri pentru corectarea situatiei respective.

Dvs. ar trebui sa va faceti un calcul sa vedeti care ar fi suma care ar trebui platita datorita acestor erori fata de suma platita la impozitul pe veniturl microintreprinderilor si daca nu exista un impact fiscal semnificativ ar trebui sa nu va corectati vectorul fiscal.