Intrebare:
Raspuns (dat in octombrie 2006):
Pentru valoarea fara T.V.A a bunurilor,dvs. ca si furnizor veti inregistra 4111 = 7xx , iar pentru suma T.V.A veti inregistra contabil 4426 = 4427.Nu veti incasa T.V.A din factura fiscala, desi aceasta figureaza in totalul de plata al facturii fiscale. Factura fiscala se inregistreaza atat in jurnalul de vanzari, cat si in jurnalul de cumparari, sumele fiind preluate si in decontul de T.V.A.Veti deduce integral T.V.A la nivelul taxei colectate din facturile fiscale emise pentru care ati aplicat mentiunea taxare inversa, chiar daca sunteti platitor de T.V.A cu regim mixt.
De exemplu vindeti o cladire in valoare de 100 milioane lei. T.V.A aferenta este de 19 milioane lei. Totalul de plata al facturii fiscale este de 119 milioane lei. Inregistrarile contabile la dvs. (care sunteti furnizor) sunt :
411 = 7xx 100 milioane lei
4426 = 4427 19 milioane lei (nu seincaseaza de la beneficiar).
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Aceste informatii le gasiti si in Norma la Codul fiscal aliniatul 65, litera 8.
Atentie : Taxarea inversa se aplica doar daca ambii parteneri sunt inregistrati ca platitori de TVA.
