Intrebare:
Suntem o societate producatoare de confectii textile care lucreaza cu firme straine in lohn si semilohn. Dorim sa incheiem un contract de prestari servicii cu o firma straina care isi trimite reprezentantul sau pentru a ne acorda asistenta tehnica in productie. In ce conditii trebuie incheiat un astfel de contract pentru ca aceste cheltuieli sa fie deductibile fiscal si eventual ce documente justificative ar trebui sa avem in acest sens?
Ra spuns: (dat in mai 2005)
In conformitate cu prevederile art. 21 alin.(4) lit. m) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, cheltuielile cu serviciile de consultanta, asistenta sau alte prestari de servicii, pentru care nu se poate justifica necesitatea prestarii acestora in scopul desfasurarii activitatii proprii si pentru care nu sunt incheiate contracte, reprezinta cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil.
Astfel, pentru a deduce cheltuielile de asistenta tehnica sau alte prestari de servicii, trebuiesc indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
-
sa fie emisa factura fiscala care reprezinta documentul justificativ potrivit legii contabilitatii;
-
serviciul sa fie efectiv prestat; prestarea efectiva a serviciilor se va justifica prin rapoarte de lucru, studii de frezabilitate, de piata sau orice alte materiale corespunzatoare.
-
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
serviciul sa fie executat in baza unui contact care sa cuprinda date referitoare la prestatori, termene de executie, precizarea serviciilor prestate, precum si tarifere percepute, respectiv valoarea totala a contactului, iar defalcarea cheltuielilor de aceasta natura sa se faca pe intreaga durata de desfasurare a contractului sau pe durata realizarii obiectului contractului; -
sa se dovedeasca necesitatea efectuarii cheltuielilor prin specificul activitatilor desfasurate de catre societate.
